选择性延期供款：它是什么、如何运作、限制

什么是选择性延期供款？

选择性延期缴款是直接从雇员的工资中向其雇主资助的退休计划（例如。对于 401(k) 延期付款，员工必须先授权交易，然后才能扣除供款。

可以选择延期基础。这对员工可以为公司做出的贡献设定限制。

选择性延期缴款也称为工资延期缴款或减薪缴款。

要点

选择性延期供款是员工工资中被扣留并转入退休计划（例如 401(k) 或 403(b)）的一部分。
如果雇主允许，可以在税前或税后进行选择性延期。
美国国税局 (IRS) 限制您可以为合格退休计划缴款的金额。
2024 年，50 岁以下的个人最多可缴款 23,000 美元（2023 年为 22,500 美元）。
50 岁及以上的人可以在 2024 年和 2023 年额外缴纳 7,500 美元，总计分别为 30,500 美元和 30,000 美元。

选择性延期供款如何运作

对传统 401(k) 计划的选择性延期供款是在税前或基础上，有效降低员工的。假设一个年收入 40,000 美元的个人决定每月延期 100 美元的 401(k) 计划。这些延期费用每年总计 1,200 美元。因此，该员工当年的工资税额为 38,800 美元，而不是 40,000 美元。

由于预先有税收减免，任何分配均需在对于当时的退休人员。关于雇员何时以及在什么情况下可以从雇主资助的退休计划中提款存在一些限制。例如，如果个人在 59.5 岁之前提款，可能会征收额外 10% 的罚金，除非该雇员符合湖提前提款还可能需要评估州税和地方税。

一些雇主允许工人为计划。对这些计划的贡献是在基础。这意味着资金在存入之前要征税。

速览

由于 Roth 401(k)s 不提供税前福利，因此只要员工年满 59.5 岁，就可以免税提取供款（而非收入）。

选择性延期供款限额

美国国税局对向员工的合格退休计划缴纳的金额有限制。

员工缴费限额

2024 年，50 岁以下的个人最多可向 401(k) 捐款 23,000 美元（2023 年为 22,500 美元）。 50岁以上的人可以2023 年和 2024 年额外 7,500 美元，2024 年总计 30,500 美元，2023 年总计 30,000 美元。这些规则也适用于 Roth 401(k)s。

如果您有多个 401(k) 账户，IRS 规则也适用。这意味着，如果 50 岁以下的人投资传统计划和罗斯计划，他们可以在 2024 年延期最多 23,000 美元，在 2023 年延期最多 22,500 美元。

雇员和雇主总缴款限额

前面所述的规则仅适用于选择性延期缴款。它们不适用于来自雇主，，或任何没收分配。美国国税局限制所有来源可向雇员退休计划缴款的总额，包括雇主的匹配和雇员的缴款。

雇员和雇主对雇员退休计划的缴款总额不得超过以下较小者：

参与者报酬的100%
69,000 美元或 76,500 美元，包括2024 年 50 岁或以上的人
66,000 美元或 73,500 美元，包括 2023 年 50 岁或以上人士的补缴捐款

IRS 对 401(k) 选择性延期的限制是多少？

选择性延期付款是指员工选择从工资中扣除并存入雇主资助的退休计划（如 401(k)）的金额。 IRS 设定的限额在 2024 年为 23,000 美元，在 2023 年为 22,500 美元。50 岁或以上的个人每年可以额外缴纳 7,500 美元，总计在 2024 年为 30,500 美元，在 2023 年为 30,000 美元。

雇主也可以匹配雇员的部分缴款。该合计总额不能超过员工工资的 100%，即 2024 年的 69,000 美元（追赶缴款为 76,500 美元）和 2023 年的 66,000 美元（追赶缴款为 73,500 美元），以较低者为准。

选择性延期可以免税吗？

您不能在年度纳税申报表上对 401(k) 或雇主资助的退休计划的供款进行税收减免。但可以减少您的税单。由于您使用税前资金进行供款，因此会降低您的应税收入。反过来，这会降低您的总体税单。

401(k) 计划是否由 FDIC 承保？

401(k) 中的大部分资金都没有由保险公司投保。如果您的计划符合某些标准，则可能有资格获得 FDIC 保险。例如，FDIC 保险适用于某些账户，允许参与者“指导资金的投资方式”。

底线

退休储蓄是任何人财务计划的重要组成部分。如果可以的话，请确保利用雇主赞助的计划，例如 401(k)。这些计划允许您缴纳税前资金，这也降低了您的年度应税收入。这意味着您甚至可以降低您的纳税义务。如果你的雇主提供了匹配，它会更加甜蜜，因为这意味着你的帐户中有免费的钱。请记住，您可以贡献的金额是有限的。如果您超出了这些限制，您将必须纠正它们，并且您可能会面临处罚。