什么是附表 D：资本损益？

附表 D 是众多附表之一由提供并提交美国个人所得税申报表。报告因出售资本资产而实现的任何收益或损失时，需要附表 D。

资本资产包括为个人目的或投资而拥有的财产。附表 D 中通常报告的资本资产包括股票、债券和房屋。

资本损益

出于税收目的，必须记录投资或出售的资产。资本收益或损失分类为，自购买之日起持有时间少于 12 个月，或，自购买之日起持有12个月或更长时间。

根据所得税等级，长期资本利得税通常比根据普通所得税等级征税的短期利得更优惠。

谁提交附表 D？

当纳税人收集有关当年的信息时销售额和上一年的，那些拥有可报告信息的人使用附表 D。完成附表 D 的说明建议纳税人准备并提供以下纳税表格中的信息：

• 对于出售投资或房屋的纳税人
• 对于出售商业财产的纳税人
• 对于有分期销售收入的纳税人
• 对于遭受伤亡或盗窃损失的纳税人
• 对于进行同类交换的纳税人

最终，附表 D 上的资本收益或损失与其他收入和损失相结合，计算表 1040 上的总税额。当纳税人提交联邦纳税申报表时，附表 D 和表 8949 与表 1040 一起提交。

如何完成附表 D

完整的附表 D 表格可在 IRS 上找到网站。纳税人可以按照说明填写附表 D在线的或者可以选择使用个人会计师或第三方公司提供的电子报税服务。

附表 D 的所有页面均可用在国税局网站上。

附表 D 示例

个人出售股票并获得来自其经纪人或金融机构，报告以下销售的净短期资本收益为 4 美元，长期资本收益为 8 美元：

• 该股票于 2023 年 1 月 1 日以 4 美元的价格收购，并于 2023 年 4 月 27 日以 6 美元的价格出售，产生了 2 美元的短期资本收益。
• 该股票于 2023 年 1 月 1 日以 3 美元的价格购买，并于 2023 年 4 月 28 日以 7 美元的价格出售，从而产生 4 美元的短期资本收益。
• 该股票于 2023 年 1 月 1 日以 9 美元的价格购买，并于 2023 年 4 月 29 日以 8 美元的价格出售，导致短期资本损失 1 美元。
• 该股票于 2023 年 1 月 1 日以 9 美元的价格购买，并于 2023 年 4 月 30 日以 8 美元的价格出售，导致短期资本损失 1 美元。
• 该股票于 2017 年 1 月 1 日以 1 美元的价格收购，并于 2023 年 12 月 31 日以 9 美元的价格出售，产生了 8 美元的长期资本收益。
• 该股票于 2017 年 1 月 2 日以 1 美元的价格购买，并于 2023 年 12 月 30 日以 3 美元的价格出售，从而产生 2 美元的长期资本收益。
• 该股票于 2017 年 1 月 3 日以 4 美元的价格购买，并于 2023 年 4 月 29 日以 3 美元的价格出售，导致长期资本损失 1 美元。
• 该股票于 2017 年 1 月 4 日以 4 美元的价格购买，并于 2023 年 4 月 30 日以 3 美元的价格出售，导致长期资本损失 1 美元。

这些股票销售是资本资产的销售，必须在附表 D 中报告。附表 D 指示个人首先填写 8949 表格。出售持有时间不足一年的股票是在 8949 表第一部分中报告的短期资本资产的出售，而出售持有一年以上的股票是在 8949 表第二部分中报告的长期资本资产的出售。

损益统计得出第一部分总计 4 美元的短期净资本收益，将转移到附表 D 的第一部分。第二部分的总金额，8 美元的长期净资本收益将转移到附表 D 的第二部分。附表 D 第 III 部分使用此信息来计算允许的净资本收益或损失，总计 12 美元。

底线

附表 D 是与 IRS 表格 1040 一起提交的税务表格，报告出售资本资产所实现的收益或损失。资本资产可能包括个人财产，例如房屋、收藏品或股票和债券。所有赚取或损失将被视为短期或长期，具体取决于资产持有的时间。说明和附表 D 可在 IRS 网站上找到。