罪税：定义及其工作原理

什么是犯罪税？

犯罪税是消费税具体商品和服务由于他们认为对社会有害或昂贵的能力。税在购买时提出。一些经常有犯罪税的物品包括烟草产品，酒精和赌博。

了解罪税

犯罪税通常添加到某些人说对社会不利的酒，香烟和其他商品中。因为它们产生了巨大的收入，州政府赞成犯罪税。当一个州犯下赤字时，犯罪税通常是立法者建议填补预算差距的首批税款之一。

罪恶税的支持者坚持认为，目标行为和商品会产生负面的外部性。换句话说，他们为其他社会带来了不公平的负担。酒精和烟草产品的影响增加了医疗保健成本，增加了所有人的保险费用。此外，强迫性赌博损害了赌徒的家庭生活，孩子和家庭的安全和福祉。罪税旨在减少这些负面行为。

在许多情况下，这些税收是有效的，尤其是对于可支配收入较少且仍在养成习惯和偏好的年轻消费者。例如，香烟税可以降低吸烟率并改善公共卫生结果。香烟的10％税将对香烟的需求降低了4％。但是，对于青少年和青少年来说，这种影响更加明显：12至17岁的年轻人的吸烟率降低了10％。

已经发现对酒精的税减少了一般的酒精消耗，但在繁重的饮酒者中，这种影响更加明显。一项关于酒精税的影响的研究发现，假设的25美分税收税将使酒精消耗量减少9.2％，并且将大量饮酒（包括暴饮暴食和饮酒型驾驶）减少11.4％。

现实世界的应用程序已经确认了这一预测。当马里兰州在几十年中实施了其酒精税的首次增加时，该州的车祸率涉及饮酒的驾驶员逐渐下降了6％。在15至34岁的驾驶员中，这一比率是两倍，降低了12％。

罪税的历史

自18世纪以来，美国一直在使用罪税。烟草是美国有史以来第一批征税的消费品之一，首先是英国在革命战争之前，后来由1790年代新政府征税。

联邦政府在内战期间开始对烟草征税，从那时起，这种税收水平就各不相同。 1951年，对香烟的联邦税从0.07美元上涨至每包香烟0.08美元，以帮助为朝鲜战争的成本提供资金。 1983年，它翻了一番，每包$ 0.16。 1921年，爱荷华州是第一个实施烟草税的州。北卡罗来纳州是1969年的最后一次。也有税率适用于非烟烟草产品，例如鼻烟和咀嚼烟草。

1792年，酿酒师对酒精的首次征税征收，以帮助支付革命战争的费用。税收导致抗议和暴动。在1933年在美国禁止国家禁令结束后，大多数州对酒精征收消费税，包括啤酒，葡萄酒和烈酒。这些比率从1933年增加到1970年。但是，自1970年代以来，通货膨胀指数的酒精税价值下降了。

批评罪税

犯罪税带有一些批评。小政府保守派认为，罪税代表政府过度侵犯。这些批评家声称，通过挑出特定产品或服务以进行额外税收，政府正在参与社会工程并扮演保姆州的角色。

同样，左边的一些专家对罪税也提出了疑问，因为他们往往会对低收入人群以及受过较低教育水平的人产生不成比例的影响。例如，有经验证据表明，吸烟率与教育成反比。基于历史用法数据，使用烟草产品的辍学率比具有高级学位的产品具有更高的可能性。

而且，罪税通常是退化税。这意味着一个人赚钱的钱越少，这些税收所消耗的收入的比例就越大。每年赚30,000美元的烟熏人在香烟上花费相同的钱，因此，与每年赚取230,000美元的吸烟者相同的钱。低收入消费者必须支付的税款代表其薪水的更大部分。

但是，一些对罪税的研究表明，低收入消费者更有可能因响应罪税而改变其行为，从而减少了薪水。由于犯罪税而支付更多的人通常是收入更高的人。例如，对假设酒精消费税的研究发现，受税收影响最大的人每年将受到大学教育，并获得50,000美元或以上的收入。

罪税的例子

自美国成为一个国家以来，美国就已经对诸如酒精和烟草这样的消费品征收了罪税。由于围绕休闲毒品使用和赌博的法律的改变，也有新的犯罪税。

香烟

在美国，联邦政府，所有50个州，华盛顿特区以及数百个县，城市和地区征税香烟以及其他烟草产品。截至2024年6月，联邦香烟税为每包1.01美元。州香烟税从密苏里州的每包0.17美元到纽约的5.35美元不等。

酒精

截至2024年1月，对5％酒精的联邦税为每加仑0.58美元。哥伦比亚特区和所有五十个州对啤酒征收消费税，在怀俄明州的0.02美元到田纳西州的1.29美元不等。截至2024年1月，联邦葡萄酒消费税为每加仑1.07美元，而州税在德克萨斯州和加利福尼亚的0.20美元到阿拉斯加的2.50美元。截至2024年1月，对蒸馏酒的联邦消费税为每加仑10.80美元，而州税在马里兰州和哥伦比亚特区的$ ​​1.50到华盛顿的14.25美元。

没有消费税的州具有零售和批发分配的国家控制系统。这些州通常使用价格加价，这也增加了政府收入，但不增加罪恶税。

赌博

在联邦一级，赌博的收入必须在您的纳税申报表中报告。您必须从赌博奖金中扣除税款，或者对您的奖金缴纳估计税，这将在W-2G的税款表上报告。

赌博的税收处理在州一级有很大差异。赌博收入可能来自各种来源，例如扑克，老虎机，宾果游戏和彩票。一些州不会对赌博奖金征收税款，但可能会允许其城市和地区这样做。例如，华盛顿州没有州赌博税。但是西雅图市的赌博税率有几种不同的税率，具体取决于游戏类型。这些范围从娱乐游戏的奖金税率2％到筹款活动的赌博（不包括宾果游戏和抽奖活动）的10％。

休闲大麻

自1996年加利福尼亚州的医用大麻合法化以来，越来越多的州效仿了大麻和注入大麻的产品的医学和休闲形式。许多已将休闲大麻税收种植者，卖方和/或消费者合法化的州。在某些州，这三个均为征税。

截至2024年1月，15个州对休闲大麻征税。这些税率从密苏里州的总销售额（零售水平）的6％到华盛顿州总销售额（零售水平）的37％。这些成本通常以较高的价格形式传递给消费者。

烟

电子烟是在2007年在美国首次销售的，随着吸烟传统香烟的降低，它们的使用量已上升。吸烟电子烟或烟，在青少年和年轻吸烟者中特别受欢迎。

截至2024年9月，33个州以及哥伦比亚特区，波多黎各和美国维尔京群岛对电子烟征税。这些可以是对电子烟的批发成本，购买价格或液体量的税收。每卷的税收范围从俄亥俄州的每蒸气量0.01美元到康涅狄格州每毫升0.40美元。印第安纳州对电子烟的总零售收入征收15％的税，而波多黎各对每张电子烟的税收征收3美元的税款。

体育博彩

2018年，最高法院对《专业和业余体育保护法》的裁决允许各州决定是否允许体育投注。体育博彩始终缴纳联邦消费税，无论您的州是否合法。未经授权的体育博彩要具有更高的罪名税率。

体育博彩在您的州，这是合法的，对您下注的金额缴纳了0.25％的联邦消费税。未经您所在州授权的体育博彩要缴纳您下注的2％的税。

体育博彩上的州税率可能会因您的下注方式（零售或移动设备）而有所不同。截至2024年9月，内华达州和爱荷华州的6.75％到新罕布什尔州，纽约和罗德岛的51％。

底线

罪税通常是为了劝阻消耗征税产品或为政府增加收入。通常受罪税税的产品和活动的例子包括烟草，酒精和赌博。尽管支持者说，税收有效，使人们更健康（他们确实为收取这些税收的州政府赚了数百万美元），但罪税也有批评者。它们是回归的，有点有争议。