寡妇（ER）的豁免：定义，州和联邦税收规则

寡妇（ER）的豁免是指配偶去世后纳税人减轻税收负担。

州法律各不相同，但通常允许在一定期段内减少尚存配偶的税收。这可以帮助幸存者及其受抚养人在死亡后可能在家庭中导致内部经济动荡。

在联邦一级，寡妇和寡妇从遗产和继承意外收获中获得税收减免。

了解寡妇的豁免

幸存的配偶豁免是指最近丧偶配偶可获得的税收减免。无论性别如何，尚存的配偶都可以使用这种福利。

国家豁免

国家税收减免因州而异，但最常见的是减少财产税对于尚存的配偶。

国家寡妇（ER）豁免的一种常见形式是佛罗里达州提供的类型。该州允许以财产税为基础的税款减少5,000美元。

这不是5,000美元税收抵免;这意味着幸存的配偶的财产应税价值减少了5,000美元。这种好处是永久可用的，但如果尚存的配偶再婚，则会放弃。

联邦豁免

尚存配偶的联邦税收优惠采用更广泛的形式。最近丧偶的纳税人可以利用提出的好处联合回报在配偶去世的一年之后的两年。

幸存的配偶也有资格加强基础在他们继承的任何财产上。这意味着该财产的成本基础是确定出售财产时税收的重要因素，已调整为配偶死亡之日。

如果配偶共同拥有房屋，则死者配偶份额的基础是房屋在死亡之日的公平市场价值。除社区财产州外，幸存配偶利益的基础保持不变，新的基础是这两个金额的总和。

在社区财产州，整个财产都获得了新的加强基础。

如果幸存的配偶在配偶死亡后的两年内出售房屋，并满足了某些条件，包括两年的所有权和本金居住要求，那么国税局将出售房屋的第一批500,000美元的利润视为免税。

IRS关于同性婚姻的政策

《辩护婚姻法》（DOMA）阻止了同性夫妇，在其州（联邦政府）认可婚姻，但没有获得寡妇和寡妇所接受的福利，因为在Doma时，同性结婚夫妇没有得到联邦政府的认可。

当DOMA第3条在2013年6月罢工时，联邦政府将同性夫妇的婚姻视为合法的婚姻，进而将国税局（IRS）承认为合法。

自从第3条废除以来，美国财政部和国税局已裁定，合法结婚的同性夫妇将获得并能够利用已婚夫妇的税收优惠。

但是，夫妻必须在法律上结婚，而不仅仅是长期伴侣，因为寡妇和寡妇利用尚存配偶可获得的关键税收优惠。

长期合作伙伴关系中的任何夫妇（LGBT+），而不是婚姻中的任何一对夫妇都无法从合法已婚夫妇提供的税收减免和福利中受益。

即使是注册的国内伙伴关系，公民工会或其国家认可的类似正式关系的夫妇，也不会被国税局以税收目的认可。

特殊考虑

幸存家庭成员的另一个主要税收问题已成为政治辩论的话题。联邦遗产税当一个富裕的人去世并为幸存者留下了重要的财产时，适用于家庭。

传统上，遗产税规则允许豁免金额，并多次进行了国会的修订。

遗产和礼物免税在2024年提高到1361万美元。这并不是严格的寡妇（ER）的豁免，因为所有传递给配偶的资产均根据法律免除联邦征税。遗产的豁免和随后的税收适用于传给非配偶家庭成员的资产。

底线

寡妇（ER）的豁免是减少配偶死后允许的税款。它旨在减轻尚存的配偶和家庭的潜在经济负担，这可能是由于他们的损失所致。

国家提供的救济通常是以减少财产税的形式。联邦政府提供的救济来自减少遗产税。

夫妻必须在法律上结婚，以供幸存的配偶获得寡妇（ER）的豁免。