表格941：雇主季度聯邦納稅申報表

什麼是IRS表格941：雇主的季度聯邦納稅申報表？

IRS表格941（也稱為雇主的季度聯邦納稅申報表）將在企業報告所得稅，薪資稅，社會保障和醫療保險稅時使用僱員的工資。

要求許多企業每季度提交IRS 941表格，該表格最終決定了公司本季度的總薪資稅責任。

關鍵要點

雇主每月或半週將繳納稅款向國稅局提交稅收，每季度向表格941報告有關欠或繳納的員工，薪酬和稅款的詳細信息。
941表格有五個部分，涵蓋雇主信息，員工詳細信息，稅收存款時間表，業務狀況和簽名。欠款稅款可以使用941-V表格伴隨。
941表格的第一部分報告了聯邦稅款，社會保障，，，，Medicare，以及其他醫療保險稅。一年中欠下$ 1,000或以下的小型雇主可以在IRS許可的情況下提交944表格。
修正的表格941-X用於糾正在提交表格941上犯的錯誤。
雇主欠就業稅，並應參考IRS出版物15和15-B，以獲取有關應稅付款和稅收計算的指導。

941表由三頁和五個部分組成。在第1頁的頂部，雇主提供一個名稱（包括使用商品名稱），地址和地址雇主身份證號（EIN）。此外，雇主表示申請期：

第一季度（1月，2月，3月）
第二季度（4月，5月，6月）
第三季度（7月，8月，9月）
第四季度（10月，11月，12月）

提交表格941的截止日期很嚴格，落在一個季度結束後的一個月的最後一天（4月30日，7月30日，10月31日和1月31日）。

您可以使用IRS網站上可用的現代化電子文件（MEF）系統通過郵件或在線提交表單。

警告

與您實際欠下的稅收責任提交IRS 941表格941相比，您所欠下的納稅責任可能導致嚴厲的IRS處罰。美國國稅局（IRS）收取罰款的5％，占應到期的稅額的5％，您每月尚未提交申報單，最多五個月。

第一部分

在第一部分中，雇主報告了僱用的員工人數，他們的賠償和所欠稅款。該部分還指示雇主是否欠稅收（餘額）或繳納過多的就業稅。任何多付款都可以用於下一個季度，也可以作為退款收到。選擇可以通過選中15行上的適當框來指示。

第二部分

第二部分從第二頁開始，該部分解釋了就業稅的稅款時間表。大多數雇主的存款時間表是每月或半週。如果每月存入，則在此處輸入按月納稅負債。

雇主將稅款存入半週期稅收責任對於他們在附表B上的存款。第二天的存款要求超過100,000美元。稅款少於2500美元，可以用該表格支付，不必存入。

第三部分

在第三部分中，雇主必須回答兩個問題：企業是否關閉或停止支付工資（以及這種情況發生的日期），而業務是季節性雇主（因此不需要每個季度的回報）？

第四部分

在第四部分中，詢問雇主是否將授權僱員，有償稅務準備者或其他第三方，例如認證的公共會計師（CPA）與國稅局談論返回。如果答案是肯定的，則雇主必須提供指定人員的姓名，電話號碼和自我選擇的五位數個人身份證號碼，以便國稅局可以確認該人的身份。

第五部分

在第五部分中，雇主的標誌，日期並提供白天的電話號碼。

此外，如果雇主使用付費準備者填寫表格，則準備者必須在第五部分中輸入其信息。這包括名稱，準備者稅收標識號（PTIN），公司名稱，準備者或公司的EIN，地址和電話號碼。

如果雇主欠該季度的就業稅，則可以伴隨表格941的付款。使用表格941-V：付款代金券來確保IRS正確處理付款。

表格941可在IRS網站上找到。

表格941報告的稅收

在第一部分中，雇主報告了工資，提示和其他薪酬的稅款。有四種類型的稅款：

從員工工資中扣留的聯邦稅（第3行）。
社會保障稅（第5A和5B行）。這稅率僱員和雇主欠的金額為12.4％。
醫療保險稅（第5C行）。該利率為2.9％，涵蓋欠雇主和僱員稅。
額外的醫療保險稅超過$ 200,000（第5D行）。稅率為0.9％；稅僅由員工支付。

重要的

並非所有類型的企業都需要提交941表格，包括一些季節性企業，僱用農場工人的公司以及僱用家庭員工的個人，例如女傭（但他們可能需要提交表格1040反而）。

提交表格941時的特殊注意事項

適用於小型雇主

如果允許IRS允許這樣做，則欠該年度就業稅1,000美元或以下$ 1,000或以下的雇主可以提交表格944。致電800-829-4933或發送書面請求，因為您必須在提交此表格而不是表格941之前獲得許可。

修訂的形式

如果您需要更正表格941，請使用表格941-X，調整後的雇主季度納稅申報表或退款索賠。例如，如果工資被低估了，或者對提示的社會保障稅被誇大了，您會發現錯誤，請使用此表格對其進行糾正。

誰需要填寫941表格？

作為雇主，如果您支付的工資受到聯邦所得稅，社會保障和醫療保險稅的約束，則您需要每季度提交941表格。

如果我不提交941表格，會發生什麼？

如果您的業務有義務填寫941表格並沒有這樣做，則您可能會面臨嚴厲的罰款，包括罰款的5％，占應到期的總稅額的5％，每月額外的5％額外罰款，該收益尚未提交給美國國稅局（最多五個月），以及未支付稅額的0.5％的初始罰款。

如果未支付工資，我如何填寫941表格？

例如，如果您是季節性雇主，並且不全年支付工資，請選中表格941第18行的框，讓IRS知道您不會每個季度發送表格。請確保每次您進行文件時繼續檢查它，否則IRS會期望每個季度的表格。

底線

IRS表格941是企業的重要文件。它用於報告所得稅，薪資稅，社會保障和醫療保險稅，從員工的工資中扣留。該表格要求您披露有關公司的具體信息，包括僱員人數，支付的總工資和扣除稅款。

表格941的備案截止日期嚴格，落在四分之一結束後的一個月的最後一天。未能提交或不足可能會造成重大罰款。鑑於此形式的複雜性和所涉及的風險，請諮詢稅務顧問或商業律師以獲取更詳細的指導。