合格的寡婦（ER）有哪些稅收減免？

具有依賴兒童納稅申請狀態的合格寡婦（ER）為失去配偶的孩子的個人提供了幾種稅收優惠。稅收減免包括較低的稅率，更高的標準扣除額以及對某些投資的潛在有益的稅收處理。

關鍵要點

合格的寡婦（ER）身份是在其配偶死亡的一年之後兩年內可供倖存的配偶的特殊納稅申請。
通常，這種身份允許有一個受撫養子女的寡婦（ER）繼續接受已婚申請的同一稅率，如果他們保持單身，則其配偶去世後兩年共同獲得了稅率。
已婚申請和合格的寡婦（ER）身份具有相同的適用稅率和稅率。
它們也具有相同的標準扣除額，比其他稅收狀況高。

有撫養子女的倖存配偶可以在配偶死後兩年內使用合格的寡婦（ER）身份，如果他們保持單身。

要求

在納稅年度發生死亡的納稅年度，寡婦（ER）必須使用已婚申請的共同申請或已婚申請單獨狀態。合格的寡婦（ER）身份才能在第二年使用。在死亡年後的兩年中，寡婦（ER）可以選擇使用導致最低稅款的狀態。

死者的收入在死亡的年內繳納聯邦所得稅。因此，已婚申請死亡年份的已婚申請要求兩位配偶的收入。

如果寡婦（ER）選擇單獨使用已婚文件，則他們還應為已故伴侶做出納稅申請安排。如果將死者的配偶退還個人所得稅，則執行者可以使用IRS聲稱其要求表格1310，一名索賠退款的人的聲明。

如果寡婦（ER）在配偶去世的那一年再婚，則適用特殊情況。這樣的再婚要求寡婦（ER）申請，要么與新配偶共同歸檔或分別已婚申請。具有兩種狀態，必須為死者配偶提交已婚申請申報表。

合格

為了有資格使用寡婦（ER）身份提交，個人必須符合美國國稅局“出版物17，您的聯邦所得稅”中詳述的標準。關鍵要求包括以下內容：

配偶的死亡發生在您提交年份之前的兩年之一，沒有發生再婚。
寡婦（ER）必須有一個受撫養的孩子，繼子或收養的孩子。
寡婦（ER）可以表明他們負責他們和受撫養子女所在的房屋的50％以上。

如果個人選擇使用合格寡婦（ER）身份，請注意需要納稅的收入門檻也很重要。

合格的寡婦（ER）至少收入的總收入必須提交納稅申報表：

$ 27,700，如果年齡在65歲以下
$ 29,200如果65歲或以上

如果收入低於這些級別，則在大多數情況下不需要納稅申報表，但如果有某些信用額，則可能是有益的。

2024和2025的稅率

已婚共同提交和合格寡婦（ER）

已婚申請和合格寡婦（ER）身份的2024年稅率是相同的，如下提供：

2024年已婚申請和合格寡婦（ER）的稅率
稅率	所得稅範圍	欠稅
10％	$ 0 - $ 23,200	支架內收入的10％
12％	$ 23,201 - $ 94,300	$ 2,320 +支架內收入的12％
22％	$ 94,301 - $ 201,050	$ 10,852 +支架內收入的22％
24％	$ 201,051 - $ 383,900	$ 34,337 +支架內收入的24％
32％	$ 383,901 - $ 487,450	$ 78,221 +支架內收入的32％
35％	$ 487,451 - $ 731,200	$ 111,357 +支架內收入的35％
37％	$ 731,201或更多	$ 196,669 +支架內收入的37％

相同類別的2025率是：

2025年已婚申請和合格寡婦（ER）的稅率
稅率	所得稅範圍	欠稅
10％	$ 0 - $ 23,850	支架內收入的10％
12％	$ 23,851 - $ 96,950	$ 2,385 +支架內收入的12％
22％	$ 96,951 - $ 206,700	$ 11,157 +支架內收入的22％
24％	$ 206,701 - $ 394,600	$ 35,302 +支架內收入的24％
32％	$ 394,601 - $ 501,050	$ 80,398 +支架內收入的32％
35％	$ 501,051 - $ 751,600	$ 114,462 +支架內收入的35％
37％	$ 751,601或更多	$ 202,154 +支架內收入的37％

已婚分別提交

已婚申請的2024年稅率如下：

2024年已婚申請的稅率
稅率	所得稅範圍	欠稅
10％	$ 0 - $ 11,600	支架內收入的10％
12％	$ 11,601 - $ 47,150	$ 1,160 +支架內收入的12％
22％	$ 47,151 - $ 100,525	$ 5,426 +支架內收入的22％
24％	$ 100,526 - $ 191,950	$ 17,168 +支架內收入的24％
32％	$ 191,951 - $ 243,725	$ 39,110 +支架內收入的32％
35％	$ 243,726 - $ 365,600	$ 55,678 +支架內收入的35％
37％	$ 365,601或更多	$ 98,334 +支架內收入的37％

同一類別的2025稅率是：

2025年已婚申請的稅率
稅率	所得稅範圍	欠稅
10％	$ 0 - $ 11,925	支架內收入的10％
12％	$ 11,926 - $ 48,475	$ 1,192 +支架內收入的12％
22％	$ 48,476 - $ 103,350	$ 5,578 +支架內收入的22％
24％	$ 103,351 - $ 197,300	$ 17,651 +支架內收入的24％
32％	$ 197,301 - $ 250,525	$ 40,199 +支架內收入的32％
35％	$ 250,526 - $ 375,800	$ 57,231 +支架內收入的35％
37％	$ 375,801或更多	$ 101,077 +支架內收入的37％

合格寡婦（ER）身份的其他好處

如上所述，如上所述，合格的寡婦（ER）稅率和稅率與已婚夫婦共同申請的稅率相同。通常，這允許寡婦（ER）在配偶去世後兩年內共同申請已婚申請，如果他們保持單身。

合格寡婦（ER）的其他稅收優惠也可能很重要。

最高標準扣除

寡婦（ER）身份還提供了所有稅收狀態的最高標準扣除額。

對於2024年納稅年度，低於65歲的寡婦（ER）的標準扣除額為$ 29,200。如果您年齡在65歲或以上，則獲得額外的標準扣除額$ 1,550，扣除總額為30,750美元。
對於2025年納稅年度，寡婦（ER）的標準扣除率不到65歲，為30,000美元。對於65歲及以上的年齡，額外的標準扣除額為$ 1,600，扣除額為31,600美元。

投資稅收減免

合格的寡婦（ER）也有資格獲得投資的特殊稅收減免。這可能適用於與現已去世的配偶共同擁有的投資。例如，如果寡婦（ER）和配偶擁有租賃財產，則該物業有資格獲得稅收目的的基礎。

這可以轉化為其他折舊津貼和較低的折舊津貼應稅收益如果物業被出售。

基礎升級通常還適用於其他資產，例如股票股份（er）繼承為受益人死者配偶的財產。寡婦（ER）也可能會看到對他們可以為退休工具貢獻的金額的調整，並調整對某些稅收抵免的資格的調整。

有關提交寡婦（ER）身份的1040表格的更多信息，請參見美國國稅局的“出版物17，您的聯邦所得稅”。

作為合格寡婦（ER）提交的優勢是什麼？

優勢在於，在您配偶去世之年後的兩年中，您有資格獲得一對夫婦共同提交的稅率和標準扣除額。寡婦（ER）可以選擇導致稅款最低的狀態。合格的寡婦（ER）也可能有資格獲得投資稅收減免，例如租賃物業和繼承的股票。

您是否沒有受撫養的孩子獲得合格的寡婦（ER）稅收減免？

否。你不能要求合格的寡婦（ER）狀態，如果您沒有撫養子女。因此，您沒有資格獲得此申請狀態提供的稅收減免。

寡婦（ER）的罰款是什麼？

寡婦（ER）的罰款是一個描述配偶在配偶去世時可能遇到的財務負擔的術語。當兩個配偶還活著時，他們可以利用已婚申請共同稅收狀況。但是，當一個配偶去世時，另一個配偶的申請狀態將變為單身。（您仍然可以在您的配偶去世的一年中使用已婚申請的稅收狀況，只要您那年不再再婚。）

假設您在2024年的聯合收入為93,000美元。在已婚申請共同稅收狀態下，您的支架為12％。但是，如果您突然單身，您的稅級會跳至22％。作為一個申報人，您的收入不得超過$ 47,150，才能保留在12％的稅率中。

此外，如果您倆都在收集社會保障，那麼當您的配偶死亡時，您只會得到一張支票，儘管兩者中的較高。死者的配偶也可能已經收到了養老金或年金，該養老金或年金終結或支付給尚存的配偶較少，而對於高收入的醫療保險受益人，尚存的配偶可能會付出更高的醫療保險保費蘇馬省。

底線

合格寡婦（ER）納稅申請狀況允許配偶去世後兩年的稅收減免。您必須保持單身，並且必須有一個依賴的人在家中才能獲得這種身份。

在您的配偶死亡的一年中，您不得使用合格的寡婦（ER）身份。但是，總的來說，它可以幫助您在適應新現實時管理財務狀況。