第16修正案：合法化所得稅

英國議會施加的稅收是引髮美國殖民地為獨立鬥爭的觸發器之一，該口號“沒有任何代表！”新國家憲法的初稿宣布，公民不應受到直接稅收。

但是，這發生了變化，美國的首次所得稅被徵收支付內戰，並提供了收入所得稅可能會提高。第16條修正案賦予國會有權徵收和徵收聯邦稅。它於1909年通過，並於1913年批准。

內戰之後，稅收了，但在1894年提出了新的所得稅，以從美國減少的減少中收回損失的收入關稅。反對稅收的爭論是提交了最高法院的，稅收是違憲的Pollock訴農民貸款和信託公司。

為了抵消失敗，美國政府起草了16^Th修正案該指出：“國會有權從任何來源，在幾個州之間沒有分配的情況下對收入徵收和收取稅款，並考慮到任何人口普查或枚舉。”

該修正案於1913年2月3日批准，清除了稅收的障礙，並所得稅那年被徵收。

邊際稅率

美國使用漸進式所得稅方法收取聯邦所得稅邊際稅率隨著收入的增加而增加。對於2024年和2025年的納稅年度，納稅人根據其收入予以以下費率：

2024年和2025年稅年的邊際稅率
	2024個單身人士	2024年已婚夫婦共同提交	2025單人	2025年已婚夫婦共同提交
37％	超過$ 609,350	超過$ 731,200	超過$ 626,350	超過$ 751,600
35％	超過$ 243,725	超過$ 487,450	超過$ 250,525	超過$ 501,050
32％	超過$ 191,950	超過$ 383,900	超過$ 197,300	超過$ 394,600
24％	超過$ 100,525	超過$ 201,050	超過$ 103,350	超過$ 206,700
22％	超過$ 47,150	超過$ 94,300	超過$ 48,475	超過$ 96,950
12％	超過$ 11,600	超過$ 23,200	超過$ 11,925	超過$ 23,850
10％	不到$ 11,600	不到$ 23,200	不到$ 11,925	不到$ 23,850

批評稅收

許多批評家抗議稅款的憲法合法性以及不支付的大量法律罰款。有些人拒絕繳納所得稅，要求稅違憲和非法。美國國稅局已經出版了關於輕浮的稅收論證的真相，這說明了一些最常見的稅務抗議者使用的觀點：

• 稅收是奴隸制，違反了13^Th修正案。法院一再裁定事實並非如此。
• 提交納稅申報表是可選的。該論點基於“自願”一詞表格1040指示，一些稅務抗議者認為提交申報表是可選的。這個詞是指美國納稅人必須提交退貨，而不是讓政府為他們提交回報。
• 稅收是非法扣押財產，因此違反了5^Th修正案。《憲法》授予政府徵收稅款的權利Phillips訴專員和Brusharer訴Union Pac Ri。

底線

反對徵稅是反對英國統治的早期美國人的基石論點。但是，內戰期間的戰時支出推動了所得稅的使用。 1913年2月3日批准的第16條修正案在美國開始正式收取所得稅。