替代折舊系統（ADS）：定義，用途，與GDS

什麼是替代折舊系統（AD）？

替代折舊系統（ADS）是國稅局（IRS）要求納稅人使用的方法之一，以確定允許的折舊商業資產。廣告的折舊時間表的恢復期較長，通常比降低餘額折舊更好地反映了資產的收入流。如果納稅人選擇使用替代折舊制度，則必須將其應用於同年同一服務中同一類的所有財產。

關鍵要點

替代折舊系統（ADS）是一種允許納稅人計算IRS允許他們承擔某些業務資產的折舊金額的方法。
折舊是一種會計方法，它允許企業分配資產的成本，而不是其預期的使用壽命。
替代性折舊系統使納稅人能夠延長他們可以貶值資產的年數。
一般折舊系統（GDS）允許納稅人通過在資產使用壽命的早期記錄更大的折舊金額來加速資產的折舊率。

了解替代性折舊系統（AD）

折舊是一種會計方法，它允許企業在指定年限內分配物理資產的成本，這被稱為有用的生活資產。資產的使用壽命是對公司將使用該資產來幫助產生收入的年數的估計。美國國稅局允許企業貶值許多類型的業務資產，包括計算機和外圍設備；辦公家具，固定裝置和設備；汽車；和製造設備。

選擇使用替代折舊系統的納稅人認為，替代時間表將允許更好的折舊匹配扣除在一般折舊系統下的收入比收入的收入。雖然廣告方法擴大了可以折舊的資產的年數，但它也降低了年度折舊成本。除了第一年和去年，折舊金額每年設置為相等的金額，通常較低，因為它們不包括整個十二個月。

重要的

納稅人需要謹慎選擇替代折舊系統。根據IRS規則，一旦納稅人選擇將替代折舊系統用於資產，他們就無法切換回一般折舊系統。

對於1986年以後服務的財產，美國國稅局要求納稅人使用改進的加速成本回收系統（MACR）折舊財產。有兩種屬於MACR的方法：一般折舊系統（GDS）和替代折舊系統（ADS）。

替代折舊系統比一般折舊系統更長的時間內提供折舊，這是平衡方法下降。公司經常使用一般折舊系統來貶值，這些資產傾向於快速過時，並在相當頻繁地被較新版本所取代。計算機和電話設備就是這樣的例子。

一般折舊系統允許公司通過在資產使用壽命的早期記錄較大的折舊金額來加速資產的折舊率，而後來幾年的折舊金額較小。一般折舊系統比替代折舊系統更常用。

有資格獲得廣告的屬性類型

這是有資格獲得ADS治療的物業清單：

在美國以外主要使用的財產：在美國以外主要使用的財產必須將廣告用於折舊目的。根據IRC第168（g）（1）（a）條，主要在美國以外使用的財產沒有資格在通用折舊系統（GDS）下加速折舊。
免稅使用財產：IRC第168（g）（1）（b）條定義的免稅使用屬性必須使用廣告折舊。這包括租賃給免稅實體的財產，例如政府單位或根據IRC第501條免稅的組織。
納稅人選舉廣告的財產：
IRC第168（g）（7）條允許，納稅人可以自願選擇用於任何財產的廣告。
住宅租賃物業：如果住宅租賃物業主要在美國以外使用或免稅使用財產，則應受到廣告的約束。這是IRC第168（g）（2）（c）節。
非住宅不動產：非住宅不動產，例如辦公樓和商業設施，如果屬於需要廣告的任何類別，則必須使用廣告。 IRC第168（g）（2）（c）節中概述了此類別。

合格的改進屬性
合格的改進財產（QIP），包括非居民不動產的內部改進，必須使用廣告。免稅債券融資或其他廣告要求。根據IRC第168（g）（2）（b）條的概述，這是概述的。

快速事實

需要使用AD折舊一些屬性；可以選擇納稅人使用AD折舊的其他物業。

廣告的好處

廣告的一個優點是更加一致，可預測的折舊費用。與在資產生命的早期提供更高扣除的GD不同，廣告在更長的時間內均勻地傳播了折舊費用。這種一致性可以幫助企業更好地預測其未來支出和應稅收入。

廣告的另一個優點是它有助於企業避免應稅收入大幅波動的能力。通過平均分配折舊扣除，廣告可以防止在GDS下典型的幾年中的高折舊費用。同樣，這可以幫助現金流計劃和預算。

廣告也可能對長期財務計劃和投資策略有益。對於擁有更長有用壽命的企業，使用廣告將折舊費用與資產的實際經濟使用保持一致。例如，廣告可能會給資產帶來更長的壽命，這可能與該資產的實際使用壽命保持一致。這意味著，公司可能更容易跟踪和決定要退休和重新投資的資產，因為有用的生活更加一致。

廣告的弊端

讓我們將注意力轉向廣告的弊端。缺點之一是折舊速度較慢。這導致年度扣除量較小，從而導致資產生命早期的應稅收入更高。這意味著企業最初可能面臨更高的稅收負債。

廣告的另一個缺點是減少現金流量的潛力。因為公司可能會提前面臨更高的稅收負債，這意味著公司必須擁有更高數量的手頭現金在提交國稅局年度申報表的時候，支付潛在的更高稅費。

將廣告用於某些類型的財產的要求還可以增加稅收計劃和合規性的複雜性。儘管國稅局保留了使用廣告所需的屬性列表，但顯然尚不清楚如何貶值每種類型的資產。管理這些要求涉及保留詳細的記錄，尤其是如果公司有多種資產，則受廣告和GD的影響。

特殊考慮

這計算折舊的稅收影響可以影響公司的盈利能力。因此，企業主需要仔細考慮廣告與GD的利弊。由於替代性折舊系統會在更長的時間內提供折舊，因此折舊的年度扣除額比其他方法小。選擇替代折舊系統時間表的納稅人必須使用此時間表來對應納稅年度服務的同一類的所有財產。

但是，納稅人可以根據財產為基礎，選舉房地產的替代折舊系統時間表。替代折舊系統恢復時間表在IRS出版物946。

什麼是替代折舊系統？

廣告是一種計算出於稅收目的的折舊的方法，該方法是根據《國內稅收法》在美國規定的。與允許加速折舊的一般折舊系統（GDS）不同，廣告通常需要更長的恢復期，從而導致較小的年度折舊扣除。

廣告可以自願當選嗎？

是的，納稅人可以自願選擇使用廣告而不是GDS。

如何根據廣告確定折舊期？

廣告下的折舊期通常比GDS下的折舊期更長。例如，根據ADS，住宅租賃物業的恢復期為30年，而GDS為27。5年。特定時期取決於財產類型及其使用的類型，並且可以使用稅表確定期間。

廣告如何影響應稅收入？

廣告通過在更長的時間內傳播折舊扣除來影響應稅收入，從而導致年度扣除量降低。與GDS相比，這會導致早期應稅收入更高。隨著時間的流逝，總折舊費用保持不變，但是對應稅收入的影響更加平均。

底線

在廣告下，資產在長期內均勻折舊，導致更穩定但較小的年稅收減免。對於具有特定用途或融資的物業，該系統通常是必須的，並且與資產的使用壽命保持一致。