審核：財務和會計的含義以及三種主要類型

審核是金融界的關鍵基石。他們為利益相關者（從投資者和債權人到監管機構和公眾）提供信心，並相信組織的財務報表準確地反映了其真正的財務狀況。沒有這種獨立的驗證，我們的整個金融體系的完整性就會受到質疑。

對金融和會計的審計是對合格專業人員進行的組織財務記錄的全面審查。這些專家精心審查財務報表以確認其準確性，確保符合適用的法規並證實信息公平代表組織的財務狀況。通過檢測錯誤，防止欺詐和確保法規合規性，審核創造了可靠性的基礎，可以在其中做出合理的業務決策。

什麼是審核？

審計正式審查組織或個人的財務記錄。該過程由檢查公司或個人的專業會計師進行財務報表。這包括損益表，資產負債表和現金流量表。審計對於維持財務報告的透明度至關重要。他們還為利益相關者提供了可靠的信息以進行決策。

審計在金融和會計中的重要性

審核在金融中起著至關重要的作用，原因有幾個：

• 準確性和可靠性：審核提供準確性和可靠性。投資者，債權人和其他監管機構使用審核來評估公司的財務狀況。
• 預防欺詐：審核有助於防止欺詐罪。
• 法規合規性： 許多公司接受審計以滿足法律要求。例如，美國證券交易委員會要求上市公司定期評估其內部控制。
• 利益相關者的保證：貸方需要經過審核的財務報表才能批准貸款。這項要求向利益相關者保證了業務的財務完整性。
• 運營改進：審核可幫助組織確定流程中的效率低下。

審核類型

通常有三種類型的審核：外部，內部和稅收有關。

外部審核

獨立進行外部審核認證的公共會計師。他們的作用是評估公司的陳述和帳戶。審計師徹底檢查財務記錄，測試內部控制並收集足夠的證據，以表明財務報表是否沒有物質錯誤陳述。

外部審計的標誌是獨立性。外部審計師與他們審核的組織保持嚴格的分離，消除了利益衝突並確保無偏評估。這種獨立性使外部審計意見具有其信譽和價值。當審計產生不合格或“清潔”的意見時，利益相關者相信財務報表公平地代表公司的財務狀況，根據適用的會計標準。

外部審計還可以幫助公司證明符合法規，並提高其在市場上的聲譽。

內部審核

這些審核由組織的員工進行。他們的主要重點是評估內部控制的有效性。他們還調查風險管理實踐和政策合規程序。內部審計旨在通過確定過程改進來提高運營效率並降低成本。

內部審核員通常有助於防止小問題升級為主要問題。

國稅局（IRS）審核

國稅局審核是由國稅局進行的檢查，以驗證個人或組織提交的納稅申報表的準確性。與其他審計類型不同，IRS審計是由政府官員發起的，以確保稅收合規並收取適當的稅收收入。

與類似納稅人相比，國稅局通常會根據報告收入，異常扣除或統計異常的差異選擇審計收益。通過對財務記錄，收據和支持文件的詳細檢查，IRS審計師致力於驗證納稅人是否已準確地報告了所有收入，並且僅聲稱僅扣除合法扣除。

儘管大多數IRS審核都是通過簡單問題的通信進行的，但複雜案件通常需要與審計師進行面對面的會議。納稅人必鬚根據IRS指南維護有組織的財務記錄，以證實其納稅申請。不利的IRS審核的後果可能包括額外的稅收評估，罰款和​​利息指控，這對所有納稅人來說都是必不可少的稅收合規性。

審計標準和法規

審核的信譽和一致性取決於強大的標準和法規。這些框架建立了指導審計專業人員的方法，道德和報告要求。三個主要係統管理全球審計實踐：

公認的審計標準（GAAS）

GAAS提供瞭如何審核員這些標準應在美國認證的公共會計師協會開發的美國進行外部審計，涵蓋審計師能力和護理，實地考察標準規定計劃和證據收集，以及報告審計師如何傳達其發現的標準。

上市公司會計監督委員會（PCAOB）

PCAOB從2002年的Sarbanes-Oxley法案回應那個時代的主要會計醜聞。獨立監管機構監督對美國交易所交易的上市公司的審計，並定期檢查註冊會計師事務所以驗證合規性。

PCAOB標準強調了對財務報告，增強的文檔要求以及對高風險地區的審查的嚴格測試。

國際審計標準（ISA）

國際審計和保證標準委員會開發了ISA，以促進全球一致的審計實踐。美國以外的許多國家都採用ISA作為其國家審計標準。 ISA解決了審計過程的各個方面，從計劃和風險評估到有證據收集和報告。

ISA為理解和比較跨國公司和國際投資者的審計結果提供了統一的基礎。

審計過程

審核應具有具有不同階段的系統方法，旨在確保對財務信息進行徹底檢查。

1。計劃

審計始於綜合計劃，審計師定義了參與的範圍，目標和方法。在此階段，審計師熟悉該組織的業務環境，評估風險物質錯誤陳述並確定物質性閾值時，當錯誤成為大問題時。

2。執行

在此階段，審計師通過以下以下內容收集證據和數據：

• 文件檢查和驗證
• 與關鍵人員的訪談
• 識別異常波動的分析程序
• 帳戶餘額和交易的實質性測試
• 評估會計政策和管理估算

審計師應精心記錄他們的發現並維護支持其結論的工作論文。為了確保客觀評估，他們應在此階段保持專業的懷疑和獨立性。

報告

最後階段涉及綜合發現並就財務報表。審計師通常通過正式的管理信件向管理層和負責治理的人傳達重要的發現。審計過程的高潮是表達審計師觀點的審計報告。

審核結果

審計報告包含審計師的意見，這些意見通常屬於以下類別之一：

• 不合格的意見：也稱為“乾淨”意見，這表明財務報表在所有物質方面公平地呈現了該組織的財務狀況會計標準。這種積極的結果改善了利益相關者的信心。
• 合格的意見：發行時，當審計師通過財務報表確定特定問題，但得出結論，它們不會普遍影響公司演示的整體公平性。這些問題通常涉及範圍限製或偏離重要但不廣泛的會計標準。
• 不利的意見：當審計師得出結論認為錯誤陳述既重要又普遍時所呈現，這表明財務報表並不能公平代表組織的財務狀況。不利的意見標誌著重大問題，通常會立即採取糾正措施。
• 免責聲明：這發生在審核員無法收集足夠的證據來形成意見的情況下，通常是由於嚴重的範圍限製或不確定性。這一結果使利益相關者對組織的財務報告沒有保證。

對審計的挑戰和誤解

儘管在金融中起著寶貴的作用，但審計通常被誤解所包圍，並在執行這些挑戰時面臨一些實際的挑戰。

許多組織錯誤地將審計視為監管負擔，而不是有價值的商業工具。這忽略了審核如何識別效率低下，增強控件，並最終改善運營。另一個常見的誤解是，只有懷疑不當行為時才會進行審核。實際上，審計應該是例行的，作為預防措施，同時為利益相關者提供對公司財務報告中的誠信的保證。

一些利益相關者錯誤地認為審計保證了所有錯誤或欺詐的檢測。但是，審計旨在提供合理的（絕對不可行），即財務報表沒有物質錯誤陳述。這抽樣方法在審核中使用意味著並非檢查每筆交易，這可能會使問題未被發現。

從實際的角度來看，組織在進行審核時面臨幾個挑戰。該過程需要大量的時間和資源，在員工參加審核員請求時可能會破壞正常業務運營。較小的組織可能會發現外部審計的成本尤其相對於其財務資源而言。此外，審計過程可能會在員工之間產生擔憂，這些員工可能會誤解審計師的作用是威脅而不是建設性的。

底線

儘管稅收審核由於其不可預測的性質，可能會引起焦慮，因此，公司審計應被視為驗證和改進的寶貴機會。這些系統的檢查使利益相關者對財務報告有信心，同時幫助組織加強其內部控制和運營過程。