審核跟踪：定義，其工作方式，類型和示例

什麼是審計步道？

審計跟踪是一個逐步記錄，可以將會計，貿易詳細信息或其他財務數據追溯到其來源。審計跟踪用於驗證和跟踪許多類型的交易，包括經紀帳戶中的會計交易和交易。

當需要驗證物品的準確性時，通常會使用審核跟踪審計。在確定會計條目，資金來源或貿易的有效性時，審核步道可能是有用的工具。

了解審計步道

當審核員或審查員需要驗證諸如收入，淨收入或每股收益（EPS）。審查了計算公司收入，淨收益或每股收益的交易，如果數字不正確分類，則可以重做計算。

例如，出售商品的成本（COG）是從計算淨收入時使用的總收入中減去的費用項目。通過驗證計算出售商品成本的交易和數據源，COGS的數字將得到雙重檢查。最終數字的所有元素沿審計步道進行了仔細檢查，以驗證最終數字。

所有上市公司都經歷了財務審核作為其報告職責的一部分。

審計踪蹟的類型

在許多不同的金融領域都發現了審計步道，或者更確切地說，遵循審核步道的過程。例如，在購買房屋時，抵押貸款人可以利用審核步道來確定首付的資金來源。他們可能會要求查看一份銀行對帳戶中的存款，並要求有關存款來源的其他驗證。

當存在有關貿易數據的有效性或準確性的疑問時，證券交易委員會（SEC）和紐約證券交易所將使用審計跟踪進行明確重建。這樣做的目的是確保在主要交易所進行的交易符合當前法規。

當然，審核步道也可以用於跟踪不當市場活動。例如，如果認為某個特定實體正在交易大量交易的股票來操縱股價，則監管機構可以利用審計步道來幫助識別罪魁禍首。

然後，監管機構將記錄並分析參與特定行業的所有房屋和經紀人，以確定其活動異常，誰可能是操作者。根據所使用的交易計劃的複雜性，重建貿易歷史可能需要法醫會計除了審核跟踪數據。

審計步道的優點和缺點

優勢

審計跟踪是會計師用來使公司對其行為負責的重要工具。不使用審核跟踪以確認財務信息，沒有理由相信公司財務報告的合法性。這樣，審計不僅可以保護消費者免受欺詐性報告，而且還有助於穩定整體經濟。

審計步道還迫使實體保持詳盡而更新的審計日誌和步道系統，該系統進一步削減了欺詐和其他類型的金融犯罪。在醫療保健等行業中，謹慎的審計日誌保留有助於確保只有適當的當事方才能訪問諸如HIPAA保護數據之類的敏感信息。

雖然審計步道提供了對流行業務流動絕對必要的財務信息，但維護和實施實踐面臨挑戰。

缺點

公司面臨的最大問題是維持足夠合規的審核日誌所需的時間和金錢，尤其是在自動化審計日誌時。日誌也可能很難導航和存儲，因為它們的尺寸增加。此外，訪問可能太廣泛，這可能會損害數據的完整性。

最後，就像銀行希望批准向其成員貸款的情況下一樣，有時審計跟踪的要求是不必要的。例如，如果消費者未能保留適當的財務記錄，則可能會不公平地拒絕貸款，否則他們將獲得批准。

市場審核系統

合併審計步道（CAT）是一個系統，允許監管機構有效，準確地跟踪整個國家市場系統（NMS）發生的所有交易活動。 CAT是根據規則631建立的，並規定所有自我調節組織（SROS）一起提交計劃（NMS計劃）以“創建，實施和維護合併的審計跟踪”。當要收集數據以及需要收集哪種類型的數據時，規則詳細信息，然後將其報告給中央存儲庫。

底線

審計步道通過清楚地標誌著交易的進行方式來支持公司的財務報表。審計步道用於創建財務報表，並被審計師用於驗證財務報表。沒有審核步道，就如何處理公司的運營是猜測。審核步道提供了每個業務步驟的證明。