故意有缺陷的授予者信託（IDGT）在房地產規劃中

故意有缺陷的授予者信託（IDGT）是一種房地產規劃工具，旨在幫助個人管理某些資產的稅收處理。 IDGT允許資產從授予者的財產中排除遺產稅目的，但它保持了所得稅授予者的責任。

這種雙重治療可能對減少遺產稅非常有益，同時仍確保個人繼續對資產。

理解故意有缺陷的授予者信託（IDGTS）

授予者信託規則概述某些條件時不可撤銷的信任可以接受一些與可撤銷的信任由國稅局（IRS）。這些情況有時會導致創建被稱為故意有缺陷的授予者信託（IDGTS）。

在IDGT中，授予者仍負責對信託產生的任何收入繳納所得稅。但是，信託中的資產去世時不被視為授予者財產的一部分。這允許個人在減輕遺產稅負擔的同時轉移資產，因為這些資產的價值“凍結”是出於遺產稅的目的，但在信託內繼續增長。

出於遺產稅的目的，資產轉讓的金額降低了授予人的遺產價值。個人將向信託“出售”資產以換取期票- 也稱為分期付款 - 一定長度，例如10或15年。

該票據將支付足夠的利息以將信託歸類為上述市場，但是基礎資產期望以更快的速度欣賞。

這受益人IDGT通常是兒童或孫子，他們將獲得能夠在不減少所得稅的情況下增長的資產，而所得稅已支付的資產。

如果適當的結構適當，IDGT可以是有效的房地產計劃工具，允許一個人降低其應稅遺產以鎖定價值將資產贈送給受益人。

信託的授予人還可以通過對信託資產繳納所得稅，從本質上將額外的財富贈送給受益人。

IDGT的結構允許授予人通過禮物或出售將資產轉移到信託。向IDGT提供資產可能會觸發禮物稅，因此更好的選擇是將資產出售給相信。當資產出售給IDGT時，沒有任何認可資本收益，這意味著不欠稅款。

這是從遺產中刪除高度讚賞的資產的理想選擇。在大多數情況下，交易是作為向信託的出售而結構的，以分期付款的形式支付，應在幾年內支付。收到貸款付款的授予者可以收取低利率，這不被認為應納稅興趣收入。

但是，授予人對IDGT賺取的任何收入負有責任。如果將資產出售給信託的是收入產生，例如出租物業或企業，信託內部產生的收入應徵收授予人。

故意有缺陷的是指授予者不再擁有信託中的資產（從遺產中刪除），但仍會以信託中的資產獲得的任何收入繳納所得稅。

當資產出售給信託或欣賞價值時，IDGT不徵稅。但是，授予人負責對信託資產產生的任何收入繳納所得稅。關鍵特徵是出於遺產稅目的將資產從遺產中刪除，但是從中產生的收入仍然應徵收授予人。

如果有分期付款，則本金和任何累積利息都包含在授予者的應稅財產中。但是，如果將資產出售到IDGT中，則不包括在應稅財產中，可以將其傳遞給受益人。

有意有缺陷的授予人信託（IDGT）是一種遺產規劃策略，旨在凍結某些資產出於遺產稅目的，而授予人仍負責對任何生成的收入繳納所得稅。這種獨特的結構使個人可以減少其遺產稅負債，同時確保其繼承人從擁有的資產中受益值得讚賞。

鑑於建立和管理IDGT所涉及的複雜性，必須與包括會計師或律師在內的房地產規劃專業人員進行協商，以確保信託有效地結構化。