保險信託（ILIT）：概述，福利，常見問題

保險信託是不可撤銷的信任將人壽保險單作為資產建立，允許該政策的授予人免除其應稅遺產。

一旦將人壽保險單放入信託中，被保險人就不再擁有該政策，當被保險人去世時，受託人將代表受託人管理。

保險信託（ILIT）的工作方式

不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是放置人壽保險單的信託。由於它是不可撤銷的，因此在事實之後，它不能被撤銷，修改或修改。這意味著一旦授予者在ILIT中建立人壽保險政策，他們無法更改政策的條款或收回它。

作為命名個人受益人的替代方案，當被保險人去世時，獲得人壽保險單的死亡福利，ILIT提供了幾種法律和財務優勢對於一個人的繼承人，例如更有利的稅收待遇，資產保護和保證，即從死亡福利獲得的錢才能以與死者的意願結合方式使用。

幼蟲也用於最小化遺產稅應得的人。這是通過使信託成為政策的所有者和保險人的保險人來完成的。為了避免所有權的發生率，信託授予人可以使信託本身適用於保險單，並從開始時成為所有者。

建立ILIT的步驟

建立ILIT時是理想的步驟：

1. ILIT在策略申請和任何保費付款之前執行
2. 授予者轉讓資金或給ILIT的禮物支付保費
3. ILIT受託人通知受益人Crummey退出權每次禮物都會轉移到ILIT。
4. ILIT受託人申請保險人的生命，作為保險單的所有者和受益人的保單

在美國，如果保險收益要避免聯邦遺產稅，則適當的人壽保險擁有。如果保單歸保單所有，則收益將繳納遺產稅。 （這假設房地產的總價值加上人壽保險足以繳納房地產稅。）為了避免遺產稅，一些保險人將孩子，配偶或其他受益人稱為該保單的所有者。

ilit的好處

如果您是被保險人並親自擁有人壽保險，那麼死亡福利將被視為您去世時整體財產價值的一部分。這可能會在您的死亡後可能使您的繼承人徵收遺產稅。 （2022年，遺產稅價值門檻為1,206萬美元，在2023年增加到1,292萬。）但是，當放入ILIT時，信託將成為政策的所有者。因此，死亡福利的收益不再包括在被保險人的總遺產中，也不會為遺產的價值做出貢獻，從而最大程度地減少了潛在的遺產稅敞口。

也可以構造幼體以避免禮物稅對一個人的受益人。 （截至2022年，禮品稅門檻為每位收件人每年16,000美元，在2023年增加到$ 17,000。）在這種情況下，可以將ILIT內部政策支付的保費解釋為禮物，但是如果A克魯米信被起草了規定，表明正在送給信託的禮物。

ILIT的另一個好處是，信託可以建立在付款時受益人必須遵守的規則。例如，該信託文件只能規定每年撤回一定數量的錢，或者，收益只能用於某些事情，例如大學教育，直到受益人達到25歲為止。在第二次（或第三次）婚姻的情況下，此類準則也可以有用，以確保只有被保險人的孩子（或其他既定受益人）對資金有法律要求。

特殊考慮

但是，有一定的問題是ILIT安排的一些缺點。例如，建立保險信託可能並不總是與受益人的被保險人或最大利益的意願不一致。對於那些通常不繳納遺產稅的相對較小遺產的人來說，創建ilit可能是昂貴且耗時的。

此外，雖然ILIT收益不作為被保險遺產的一部分徵稅，但可以作為受益人遺產的一部分徵稅，因此給後代帶來了可能更大的稅收負擔。

另一個缺點是，一旦建立了ILIT，就無法在以後進行修改或召回。這意味著改變心臟或改變情況將不允許授予人對此做任何事情。