內部審核：是什麼，不同類型和5 cs

什麼是內部審核？

內部審計是對旨在確定機會為利益相關者增加價值並改善運營價值的企業的分析。這些審核可以包括過程，程序，操作，當前的經濟狀況，既定的控制，公司文化，道德以及產品和服務質量。他們可以評估業務面臨的任何風險。審計師在分析後提出任何建議。

內部審核的工作方式

各種行業都使用了許多類型的內部審計。政府機構或合同為政府工作的公司可能會根據法律進行定期合規，調查和技術審核。私人企業可能會聘請並安排第三方的運營審核，以學習提高效率的方法。

內部審核類型

內部審核有幾種類型：

• 合規性審核：這是對公司的運營和程序的審查，以確保遵守內部規則，程序和政策。
• 財務審核：幾次審核屬於內部金融的諸如用於確保員工正確付款的薪資審核之類的審計。福利計劃審核用於確保雇主提供的計劃遵守法律要求並獲得足夠的資金。
• 環境審核：這些審核評估企業活動對環境的影響或影響。
• 技術或IT審核：這些審核評估組織的信息技術基礎架構，以了解漏洞和最佳實踐。
• 運營審核：運營審核評估組織的流程和程序，以確定改善運營的機會。
• 性能審核：這種類型的審核評估業務是否符合管理層設定的績效指標。

內部審核與外部審核

內部審核和外部審核之間的關鍵區別在於它正在進行的受眾。即使是由高管和/或高級管理人員提出的改進，這也是內部審計，即使它可能是由第三方進行的。

進行外部審計是為了使組織外部的某人（例如法律審核）的福利。外部審核通常由組織外部的實體發起。

內部審核過程

內部審核通常遵循四個步驟：計劃，審計，報告和監視。

步驟1：計劃

內部審計師首先要計劃如何進行審計。他們與領導層會議，以確定審計的目標，可能涉及的任何風險，並確定所需的任何物流和資源。

根據審計的類型，審計師必須熟悉組織和金融結構他們正在審核的業務。與以前的年度報告一樣，對現有的控制和程序以及其他相關信息進行了分析。確定並確定風險。確定了組織內的審核單元，並進行了集思廣益和設計等信息收集技術。

然後，審計師通常會向領導/高級管理人員介紹他們的計劃，以進行討論和反饋。該計劃是正式的，並在此完成後將其提交給審計委員會和董事會。

步驟2：審核

使用該方法進行審核，並清單審計團隊為評估業務而開發的審計清單。他們可能會盡最大努力避免通過發送調查，評估可用的數據和工作流程圖形，並在必要時才繼續進行現場工作，例如通過進行實際庫存或員工訪談有關過程和程序的訪談。

步驟3：報告

審計完成後，生成了臨時報告，具有重大發現甚至敏感結果。審計師可以確保公司董事會立即收到信息，如果有時間敏感的發現，則可以舉行前關閉會議，管理層可以添加或提供可能改變調查結果的更多信息。

審計報告通常由這些元素組成：

• 執行摘要
• 目標
• 範圍
• 背景
• 結論
• 意見
• 管理行動計劃

首席審計主管的執行摘要可以代替全詳細報告。這些摘要描述了審計的範圍，結論，重大觀察和任何擔憂。

下一個部分比執行摘要更詳細。目標部分概述了為什麼進行內部審核的原因，範圍定義了審計中包含哪些區域。

背景部分概述了與正在審核的活動相關的任何信息，結論是結果的摘要。內部審計意見概述了審計師關於正在審查的活動和管理行動計劃的想法是管理層為實施任何必要更改而創建的詳細計劃。

步驟4：監視/隨訪

監視/跟進通常包括可能與審核員安排的較小規模的審核，以允許領導者驗證他們選擇了實施的更改。審計師可能會尋找某些里程碑或特定目標，以表明任何更改是否有效或對需要調整的特定程序或單位進行更集中的分析。

內部審計報告：5 C

內部審計報告通常遵循所謂的5C報告。他們通常回答以下問題：

• 標準：需要審核什麼，為什麼？
• 狀態：圍繞任何問題的觀察到的情況是什麼？
• 結果：發現的問題如何影響公司？這可能包括財務，監管，安全，宣傳或其他影響。
• 原因：是什麼引起了可能需要審核的事實，以及導致發現的問題的原因是什麼？
• 糾正措施：公司可以採取什麼措施來糾正任何問題？

內部審計的重要性

內部審計對企業的審計非常重要盈利能力和整體成功。他們確定了任何效率低下，這有助於管理層簡化流程並降低成本。它使他們能夠省錢投入研發，擴張項目或現金或等效物償還當前的債務，甚至建立緊急現金存儲。

這為利益相關者增加了價值，因為他們認為該業務正在降低成本，保持或變得有利可圖，競爭性和在市場上相關。

內部審計的另一個好處是，他們可以激勵員工和管理層遵守政策。知道過程和程序將在某個時候進行分析，可以使員工處於正確的道路上，並阻止可能對公司有害的快捷方式或不道德行為。

底線

內部審核是對企業流程，系統和程序的審查，以確定改進機會。這些審核通常由第三方實體進行，對業務毫無興趣，使公司獲得無偏見的客觀投入。