IRS出版物939

國稅局出版物939，養老金和年金的一般規則，也稱為IRS出版物939，是由國稅局這提供了有關納稅人如何治療收入的指導退休金和年金使用一般規則。

了解IRS出版物939

IRS出版物939解釋了一種徵稅和年金收入徵稅的方法。美國國稅局將每月收入從養老金和年金中分為兩個部分：由個人貢獻的錢組成的免稅部分，以及代表投資正收益的應稅部分。 IRS出版物939中詳述的一般規則是用於計算養老金或年金的免稅部分的兩種方法之一。另一種方法是簡化的方法，該方法在IRS出版物575中涵蓋。

2013年，美國國稅局開始從A的年金中處理付款無符合計劃作為淨投資收入。這種修改意味著納稅人應使用表格8960，淨投資所得稅 - 個人遺產和信託來確定其淨投資所得稅。

誰應該使用IRS出版物939

如果納稅人從不合格的計劃中獲得收入，或者不符合內部稅收法規要求以獲得合格計劃的稅收優惠的計劃，則必須使用一般規則。不合格的計劃可以包括不合格的員工計劃或私人或商業年金。如果年金開始日期在1986年7月1日至1996年11月19日之間，則一般規則也適用於合格的計劃，而納稅人則沒有資格或沒有選擇簡化的方法。 IRS出版物939包括一些其他方案，其中一般規則可能適用於合格計劃。如果納稅人制定了合格的計劃，包括合格的員工計劃，合格的員工年金以及稅收縮短的年金或合同，則應使用簡化的方法而不是一般規則。

IRS出版物未涵蓋的主題939

IRS出版物939不涵蓋人壽保險收入或個人退休帳戶，也稱為IRA，並且沒有提供有關如何使用簡化方法的具體信息。 IRS出版物575（確實涵蓋了簡化方法）包括有關未定期的合格養老金或年金計劃收到的金額的信息，例如滾動，被視為資本收益以及早期或過量分佈的總體分配。

美國國稅局建議諮詢其他出版物，以了解如何以稅收目的治療退休收入。一些建議的美國國稅局出版物包括IRS出版物524年老年人或殘疾人，IRS出版物571稅務刪除年金計劃（403（b）計劃）和IRS出版物590個個人退休安排。