合格的收養費用（QAE）：它是什麼以及如何工作

合格的收養費用是收養18歲以下的孩子或任何需要照顧的殘疾人的必要費用。在美國，合格的收養費用（QAE）是那些費用國稅局（IRS）將其定義為合理和必要的，可以用來要求降低由父母的應納稅收入的收養信用或排除。

了解合格的收養費用（QAE）

只要您符合某些資格要求，國稅局允許您以合格的收養費用來抵消稅收賬單。要報告您合格的收養費用，您將使用IRS表格8839。

符合條件的納稅人使用IRS 8839表格提供要求在其聯邦納稅申報表中獲得收養信貸所需的信息。納稅人必須提供被收養的孩子的名字和姓氏，出生年份以及確定數字。他們還必須注意孩子是否有特殊需要還是外國出生。

QAE階段的稅收抵免額的納稅人調整後的總收入超過一定閾值。納稅人不得要求雇主或政府計劃支付或報銷的任何費用收養信貸。他們在收養配偶的孩子時也可能不會聲稱獲得信用。

如果您支付了合格的收養費用來收養美國居民或公民的孩子，那麼即使您在不同的納稅年度尚未完成收養或已完成，您也可能有資格獲得信用。如果您支付了收養外國兒童的費用，您也可能有資格獲得信貸。

收養允許的最高信用額為2024年每個兒童$ 16,810，2025年$ 17,280。此外，收養稅收抵免不再可退還，這意味著要確認信用的全部收益，您的總稅必須至少等於信用。

例如，如果您的年度總稅僅為10,000美元，但是您花費了14,000美元的合格收養費用，那麼10,000美元是您可以節省的稅款。但是，如果不使用整個信貸，則可以將剩餘金額持續長達五年。

在2024年納稅年度只要您修改後的調整後收入為$ 252,150或以下，您就有資格獲得全部信貸。信用階段隨著您的收入增加而超過292,150美元時完全消失。

在2025年納稅年度中只要您修改的總收入為$ 259,190或以下，您就有資格獲得全部信貸。信貸階段隨著您的收入增加而超過299,190美元時消失。

收養的納稅人被認為有特殊需求的孩子通常有資格獲得收養率最終確定的全部信用，無論其開支如何。

美國國稅局定義了根據《國內收入法》第23（d）（1）條規定合格的收養費用。稅法明確指出，合格的採用費用包括：

這些費用可能已經在確定合格的孩子之前支付。符合條件的孩子被定義為18歲以下或身體或精神上無法自我保健的個人。

跟踪導致潛在採用的潛在合格收養費用。國稅局允許在收養之前考慮以徵收信用的方式產生的費用。

國稅局還嚴格禁止將與採用作為合格的採用費用相關的幾種類型的費用。例如，合格的收養費用明確不包括納稅人支付收養納稅人配偶的孩子的費用。

還圍繞著何時根據費用發生的時間來獲得信用的時機。對於與以前聲稱的奇異收養工作相關的成本，美元限額也適當。

假設他們符合所需的所有資格，則可以在合法確定收養時索取一個被收養的孩子。一旦合法採用，美國國稅局就將孩子與親生孩子一樣。

美國國稅局明確指出，與合格收養費用有關的合格兒童必須在18歲以下。該年齡限制的唯一例外是，如果被收養者在身體上或精神上無法自我保健。

是的，合格的收養費用包括居住在允許同性父母的州的國內合夥人支付的費用。

採用特殊需求兒童的納稅人通常有資格獲得收養當年的最高信用額。該最高金額仍會因上幾年所要求的合格收養費用而降低，並且仍受到MAGI限制的約束。

當納稅人收養兒童時，可能會利用某些費用來減少納稅人的應稅收入，從而減少其聯邦所得稅責任。這些費用必須是合理的，並且對於採用而言必須是必要的，並且這些費用可以被徵收並要求導致採用。這些成本在表格8839上報告，費用的抵扣性受收入限制。