什麼是切實的個人財產，如何徵稅？

什麼是切實的個人財產？

“有形個人財產”是指的稅項動產可以感覺到或觸摸並物理重新安置，例如家具，辦公設備，機械和牲畜。

公司將有形的個人財產用作其運營的一部分。

它總是在五年或七年內使用直線折舊但有資格加速折舊也是如此。它在幾個國家和美國許多州都徵稅

關鍵要點

有形的個人財產是可以感受到或觸摸並身體感動的個人財產。
例如辦公設備，牲畜，珠寶，玩具，輕型卡車和公共汽車。
在包括美國許多州在內的幾個國家中，有形的個人財產應繳納貨幣稅。
這些稅款差異很大，可能不適用於所有類型的有形個人財產，並且在某些州不適用。

了解有形的個人財產

有形的個人財產或TPP包括家具，機械，手機，計算機和收藏品等項目。它可以觸摸，不同於無形的個人財產。

TPP不包括不動產，因為不動產是不可動的。

另一方面，無形資產包括無法看到或觸摸的事物，例如專利和版權。

許多州對TPP徵稅。這些稅款是對房地產的稅收的補充，例如土地和建築物，用於資助各種服務，例如學校，道路和緊急醫療服務。

TPP稅受到州一級的監管，但主要由地方政府徵收。它們可以因管轄權而有很大的變化。

有些州不收取TPP稅。那些這樣做的人只能將其應用於某些項目，例如有形的個人財產，其價值高於特定閾值或僅用於商業目的。

切實的個人財產稅

TPP可能受到稅收的價值，這意味著應付稅額的金額取決於每個項目的公平市場價值。

在大多數州，1月1日擁有TPP的企業必須在同年4月1日之前向物業評估辦公室提交納稅申報表。但是請記住，日期可能會因位置而異。

財產評估者對財產進行價值，並通過將財產價值乘以稅務機關設定的稅率來計算。

一些縣和城市要求申報人在稅收表上列出所有財產，並提供公平的市場價值和每個項目的成本。

在這些情況下，該縣還將提供一張估值表，可根據其年齡和使用壽命來估算物業的價值。

一些州僅在購買財產的那一年僅對TPP徵稅。

快速事實

有形的個人財產稅規則甚至在鄰近市政當局中也有很大差異。

扣除

有形的個人財產稅由房東或公司支付給地方政府，但房東或公司所有者可以對聯邦所得稅申報表扣除扣除額。

為了要求扣除，稅必須僅適用於為業務運營擁有和購買的個人財產，以其公平的市場價值為基礎，並每年收取（僅一次）。

TPP與無形屬性

如前所述，有形資產是可以觸摸和看到的物理項目，例如機械和庫存。它們通常用於公司的運營，並且會因其使用壽命而折舊（例如，分解並需要修復的機械）。

另一方面，無形資產缺乏物理物質，但由於其法律或經濟利益而具有價值。無形資產的示例包括專利，商標，版權和善意。

這些資產可能會失去價值，但通常不會貶值。相反，出於稅收目的，無形資產通常在其使用壽命或國稅局定義的法定時期（通常在大多數無形資產中15年）攤銷。

攤銷允許企業隨著時間的推移扣除這些資產的成本，類似於有形資產的折舊，從而逐漸減少了應稅收入。

稅收治療

有形資產和無形資產之間的另一個區別在於他們的稅收處理。有形資產通常遵守不同的稅收規則和恢復期。

此外，初始成本基礎（這是折舊或攤銷的起點）可能會根據購買，生產或通過其他方式獲取的資產而有所不同。

適當地對資產進行分類確保遵守稅法並最大程度地扣除。

稅收法規還可以對與獲取或創建兩種類型的資產相關的成本資本施加特定的規則。

對於有形資產，可以將安裝，運輸和測試等成本進行資本化，而對於無形資產，法律費用，註冊成本以及與確保無形財產直接相關的其他支出，則包括在資產的基礎上。

所有這些都是說，有形個人財產和無形財產之間的區別對IRS至關重要。

TPP稅收的例子

在佛羅里達州，任何擁有所有權，合夥企業或公司的人；是自僱代理人或承包商；或1月1日，租賃，租賃或租金財產和擁有的有形個人財產，必須填寫DR-405表格，並在4月1日之前提交其當地財產評估師。

如果TPP的價值高於25,000美元，則該實體或人員將開始對其繳稅。物業評估辦公室通常會郵寄一封信給公司，並通知其對其財產徵稅。

如果公司或房東認為這封信不適用，他們可以將信還給辦公室，並解釋為什麼TPP上的稅款不適用於業務。

TPP在哪裡不徵稅？

截至2024年12月，有14個州對有形個人財產徵稅：

特拉華州
夏威夷
伊利諾伊州
愛荷華州
明尼蘇達州
新罕布夏州
紐澤西州
新墨西哥州
紐約
北達科他州
俄亥俄州
賓夕法尼亞州
南達科他州
威斯康星州

其他十個州和哥倫比亞特區允許少量有形個人財產免稅。這些狀態是：

亞利桑那
科羅拉多州
佛羅里達
喬治亞州
愛達荷州
印第安納州
密歇根州
蒙大拿
羅德島
猶他州

各州已經取消了TPP稅，因為對於絕大多數企業來說，合規負擔很艱鉅，並產生了少量的收入（除非應用於大型企業和公用事業）。

切實的個人財產和折舊

TPP在其使用壽命中被貶值。美國國稅局為不同類別的財產提供指南改進的加速成本回收系統（MACR）。

該系統根據資產類型概述了特定的折舊方法和恢復期：

5年財產：包括計算機，辦公設備，汽車和卡車
7年財產：包括辦公家具和固定裝置
10年財產：包括某些農業機械
15年財產：包括燃氣基礎設施和一些土地改進
20年的財產：包括農場建築
25年財產：包括下水道和水分配基礎設施

MACR下最常用的折舊方法是通用折舊系統（GDS）和替代折舊系統（ADS）。

GDS通常會使用諸如雙重系列餘額之類的方法提供更快的折舊，而廣告則使用直線方法提供更長的恢復期。後者通常用於免稅和外交用途。

第179節支出

IRS代碼的第179條允許企業在將其投入使用的一年中的合格TPP的全部購買價格，而不是隨著時間的推移資本化和折舊。

對於2024納稅年度，最大扣除限額為$ 1,220,000，淘汰門檻為$ 3,050,000。

該規定旨在鼓勵企業通過立即減稅來投資新設備。

要獲得第179條支出的資格，必須購買TPP以用於貿易或業務，新購買（未從關聯方或禮物或繼承獲得），並在納稅年度內服役。

獎勵折舊

獎勵折舊使企業可以在服務中扣除合格財產成本的很大一部分。

這2017年的減稅與工作法允許企業在2017年9月27日之後以及2023年1月1日之前獲得的新的和二手的TPP進行100％的額外折舊。

根據該法案，該規定在2025年繼續逐步淘汰40％，在2026年持續20％，除非國會延長，否則在2027年沒有額外的折舊。

有形個人財產的例子是什麼？

TPP由任何可以感受到或觸摸和身體重新安置的東西組成。其中可能包括大型物品，例如汽車，冰箱，牲畜，零售服務站的汽油儲罐以及泵，以及打印機，手機或珠寶等小物品。

什麼有資格成為無形資產？

無形資產是物質本質上的價值。經典示例包括品牌，商譽，專利，商標和版權。對於公司來說，這些值得一提，但不能持有或觸摸。有時，它們比有形的財產更難珍視。

賓夕法尼亞州有形的個人財產稅是什麼？

賓夕法尼亞州是不徵收TPP稅的州之一。

底線

有形的個人財產或TPP是可以感受到或觸摸並物理重新安置的個人財產。這涵蓋了許多物品，從機械，設備和牲畜到珠寶和手機。

在許多州，這些物品可能要繳納Valorem稅。徵稅的切實財產如何有很大差異，不僅是州，而且要與縣和城市不同。

一些司法管轄區嚴重依賴這項稅，而另一些司法管轄區已完全禁止或提供各種豁免。