Target-Beenfit計劃：它的含義，工作原理，常見問題解答

什麼是目標效益計劃？

目標效益計劃是類似於定義的好處（DB）捐款基於預計的退休福利的計劃。但是，與定義的福利計劃不同，目標效益計劃中的參與者在退休時獲得的分佈是基於投資的績效，因此不能保證。

請注意，目標效益計劃與目標日期基金，這可以在定義的貢獻（DC）退休帳戶中找到，例如401（k）計劃。

目標效益計劃如何運作

Target-Beenfit計劃具有養老金計劃的一些屬性，因為他們每月為參與者或員工提供福利。但是，目標效益計劃將計劃中是否有足夠資金的風險轉移到僱員中，而在養老金計劃中，風險僅在於雇主提供福利的風險。

Target-Beenfit計劃為員工提供了每月收益的估計目標，但是該目標可以隨著時間的推移而變化，具體取決於投資回報。換句話說，不能保證每月的福利將在退休中存在，也不能保證每月金額。

目標效益計劃也與貨幣購買計劃在這項貢獻中是強制性的。在貨幣購買計劃中，僱員或雇主根據計劃所需的百分比進行年度捐款。例如，一項要求捐款5％的計劃意味著雇主每年繳納每個合格僱員薪水的5％。無論業務是否獲利，都必須做出貢獻。

定義的限制計劃

目標效益計劃確實與定義限制（DC）計劃，例如401（k）。定義的貢獻計劃是那些退休計劃，在每個週期中，員工繳納固定金額或薪水的百分比。雇主經常會匹配員工對DC計劃的定期貢獻。

在DC計劃和Target-Benefit計劃中，這些資金都被投資以產生回報，以便為員工提供足夠的退休金。另外，類似於401（k），員工承擔基金可能沒有足夠的錢的風險。但是，根據目標效益計劃（儘管不能保證）向僱員支付的福利比定義的供款計劃中的福利更確定。

DB和DC計劃都有缺點。雖然定義的效益計劃要求雇主承擔更大的風險，但定義的貢獻計劃將這些風險的負擔轉移到了個人工人和退休人員身上。兩者的結果混合了。

定義的福利計劃的範圍比目標效益計劃較大。在確定的福利養老金計劃中，參與者根據與特定雇主的薪酬，年齡和年限的服務獲得固定的退休福利。數據庫計劃由退休金福利擔保公司（PBGC），聯邦政府機構，而目標效益計劃則不能保證。

現金餘額計劃

定義的福利計劃還有其他一些變化，其中包括現金餘額。在一項現金餘額計劃中，雇主將參與者的帳戶歸功於其年度薪酬和利息的設定百分比。該公司僅擁有投資組合中的所有利潤和虧損所有權。

412（e）（3）計劃

在為小型企業設計的412（e）（3）計劃中減稅致公司。可以為此類型的計劃提供資金的投資是保證年金或合併年金和人壽保險。 412（e）（3）計劃是完全保險的計劃。

資產或投資價值以及目標效益計劃的每月福利都在移動目標。換句話說，在市場下滑後，市場效果會降低，當市場表現良好時。但是，目標效果計劃可以提供比定義的限制計劃更具確定性。在美國以外的許多地方（包括英國和荷蘭）已經出現了目標效果計劃。