免稅儲蓄帳戶（TFSA）：定義和計算

什麼是免稅儲蓄帳戶？

免稅儲蓄賬戶（TFSA）是加拿大儲蓄帳戶，其中捐款，股息，股息和資本利得無稅。從中撤出的錢也免稅。

在TFSA中存入的錢是稅後貢獻，這意味著它是用已經徵稅的錢。因此，它不會減少應稅收入。

雖然被稱為儲蓄帳戶，TFSA可以持有包括共同基金，證券和債券以及現金的投資。該帳戶可供加拿大18歲及以上的個人使用，可用於任何目的。

關鍵要點

免稅儲蓄賬戶是一種稅收預期帳戶，可供18歲或以上的加拿大居民使用。
TFSA可讓您節省稅款，因為該帳戶中投資的收益不徵稅，提款是免稅的。
TFSA具有稱為貢獻室的年度貢獻限制。
捐款小於年度限額的捐款，可將其添加到明年允許的供款中。
結轉是追溯到2009年創建TFSA的那一年。

免稅儲蓄帳戶如何工作

免稅儲蓄賬戶於2009年在加拿大引入。他們旨在幫助加拿大人一生中的錢和投資。

TFSA帳戶允許人們出於任何原因省錢，而不僅僅是為了退休。例如，您可以為您的教育省錢，購買房屋，預留額外的生活費用和/或退休。更重要的是，您無需賺取收入即可貢獻。

雖然有例外，但通常不徵稅在TFSA中獲得的資金。另外，儲蓄者保持對TFSA的控制。他們可以在不罰款的情況下做出捐款，決定投資並撤回資金。

當第一次引入時，他們向18歲及以上的加拿大人提供了本年度最高5,000加元的稅後捐款的機會。 2013年，除2015年，限制暫時增加到10,000加元，截至2015年，該年度限額增加到5,500加元，並一直持續到2018年。2019年，貢獻限額定為6,000加元，在2022年仍然相同。

貢獻

您允許存入TFSA的最大金額稱為您的“貢獻室”。重要的是，自2009年以來，每年您還是18歲以上，並且是加拿大居民，即使您沒有開設帳戶，也可以積累捐款室。

任何未使用的貢獻室都可以攜帶。例如，如果您每年貢獻最高金額，直到2019年，當您僅捐款6,000 c $ 6,000的可用供款室中，您可以在2020年捐款3,000加元。這將是2020年C $ 6,000的貢獻限額的補充，總捐款總額為9,000美元。

同樣，如果您自2016年以來就沒有做出任何捐款，那麼您的2020年TFSA帳戶的捐款室將為23,000加元：2017年和2018年的每年5,500 $ 5,500（C $ 11,000）（c $ 11,000）和2019年和2020年的C $ 6,000（C $ 12,000）（C $ 12,000）。

TFSA年度房間限制被指數為通貨膨脹，並舍入至最接近的500美元。此外，根據加拿大稅務局“合格的轉讓，豁免捐款和規定的分配未在供款室的計算中考慮”。

過度限制

超出最大允許量的TFSA所做的任何貢獻都被認為是過度歸因。這加拿大稅收局（CRA）將對超額捐款收取每月1％的稅罰，直到撤回。

帳戶持有人應意識到，這一年中撤回的錢不會減少已經貢獻的金額。如果您錯誤地認為您的撤回減少了已經獲得的金額，那麼您可能會過度貢獻，因此，您可能會繳納該金額的稅款。

由於其他原因，還可以徵收稅收，包括由非居民和該帳戶收購的違禁或不合格的投資所做的任何捐款。

TFSA提取

提款金額為您提供了更多的貢獻室，但在提款年沒有。他們在次年年初就被解釋了。

例如，如果簡（Jane）在2020納稅年度捐款5,500加元（捐款限額為6,000加），則為當年的捐款空間為500加元。如果她撤回了2,000加元，則不允許她在同年更換全部提款金額，因為她的可用捐款室僅為500加元。

在這種情況下，簡可以貢獻額外的$ C500（剩下的可用供款室允許的金額）。然後，在2021年初，她可以從2020年將其提取金額增加到2021年的貢獻室。

結轉貢獻和撤回計算示例
TFSA貢獻室於2021年1月		$ 6,000
更少的2021貢獻	-	$ 1,000
剩下的2021貢獻室	=	$ 5,000

TFSA貢獻室於2022年1月		$ 6,000
加上2021個結轉貢獻室	+	$ 5,000
加上2021撤離	+	$ 1,500
總計2022 TFSA貢獻室	=	$ 12,500

即使您還沒有打開TFSA，TFSA貢獻室也會加起來。收入和帳戶價值的變化不會影響貢獻室。

自2009年（包括2009年）以來，加拿大美元的年度限制是：

2019- 2012年：$ 5,000

2013-2014：$ 5,500

2015年：$ 10,000

2016-2018：$ 5,500

2019-2022：6,000美元

允許的投資類型

根據加拿大政府的說法，TFSA允許的投資類型包括以下內容：

現金
共同基金
在指定證券交易所上市的證券
保証投資證書
債券
小型企業公司的某些股份

與財務顧問或投資專家聯繫，以確保您想購買的投資與允許的期權保持一致。

TFSA的優缺點

優點

您的帳戶所賺取的一切都會增長而不會因稅收減少。此外，所有提款都是免稅的。
您不需要收入就可以為TFSA做出貢獻。
未使用的貢獻室會延續到隨後的幾年，讓您貢獻更多。
隨身攜帶是追溯到2009年的追溯，或者當您18歲（如果在2009年之後）。
無需提款；隨時取出任何金額，而無需罰款。
政府計劃的福利不受您在TFSA中獲得的收入或您從中撤回的金額的影響。

缺點

捐款不可扣除。
超過貢獻室的捐款在保留帳戶時會徵稅。
當您是加拿大居民時，繳納的捐款在其賬戶中時會被徵稅。
如果欠稅，則必須在應納稅事件發生後的一年的6月30日之前提交TFSA申報表。
TFSA資金不受債權人的保護。

重要的

在您的TFSA中獲得的投資所獲得的收入不會影響您當前或未來幾年的貢獻室。

如何打開TFSA

任何是加拿大居民的人，年齡在18歲或以上，並且具有有效的社會保險號碼都有資格打開TFSA。

開始使用TFSA節省：

尋找提供TFSA的金融機構（類型包括存款，年金，信託安排和自我指導的TFSA）。
申請帳戶。您需要提供您的社會保險號碼，出生日期和有效身份。
一旦您的帳戶獲得批准和開放，金融機構將向加拿大稅務局註冊帳戶作為合格安排。
開始為您的TFSA提供資金。

*如果您不是加拿大居民，則可以打開TFSA，但是在仍然非居民的情況下做出的任何捐款將以每月1％的稅率徵稅，直到被撤職。

TFSA與RRSP

而a註冊退休儲蓄計劃（RRSP）帳戶專門用於退休儲蓄，TFSA可用於保存任何東西。免稅儲蓄賬戶與註冊退休帳戶不同，以其他兩種主要方式：

從您的RRSP中扣除的存款是從您的應稅收入。沉積在TFSA中不可徵稅。
退休計劃的提款被徵稅為收入。從TFSA提取的提款未徵稅。

TFSA的稅收優勢與常規投資帳戶相比如何？

帶兩個儲蓄者喬和簡。在今年年初，喬將每年收入7％的投資帳戶中的6,000加元投入。簡的貢獻相同，但對收入7％的TFSA貢獻。一年後，他們每個人都會有6,420加元，但簡可以撤回所有C $ 6,420，並且不欠其稅款，而Joe將以420加元的收入徵稅。

對TFSA稅收抵扣有貢獻嗎？

否。您用已經徵稅的錢做出捐款。因此，它們不可扣除，無法減少您的應稅收入。但是，除少數例外，從TFSA中的所有提款都是完全免稅的。

TFSA的早期撤回罰款是多少？

從TFSA撤離沒有任何罰款。這是它的優勢之一。加拿大政府打算將這種類型的儲蓄帳戶用於任何目的，而不僅僅是退休。因此，您可以在一生中的任何時間取出，而不會因這樣做而受到懲罰。

底線

免稅儲蓄帳戶提供了一個絕佳的機會，可以為您選擇的任何目的節省和投資。帳戶餘額增加稅收。提款也是免稅的。另外，您可以隨時提款。

TFSA還允許帳戶持有人將其供款室的未使用部分置於隨後的幾年中。另外，取款金額可以在次年將其添加回該帳戶。這增加了允許的捐款金額，從而為儲蓄者提供了更多的機會來建立他們一生的帳戶價值。