稅收優惠項目：它是什麼，如何計算

什麼是稅收優惠項目？

稅收優惠項目是一種通常免稅的收入類型，可能會觸發納稅人的替代最低稅（AMT）。稅收優惠項目包括私人活動市政債券的利息，小型企業股票的資格排除資格以及石油和天然氣的過量無形鑽井成本 - 如果這些項目的數量超過了AMT收入的40％。稅收優惠項目添加到美國國稅局稅法中的AMT收入金額中。

了解稅收優惠項目

替代最低稅（AMT）是個人或公司在所有合格的排除，積分和扣除額之後必須繳納的最少稅款。 AMT是標準所得稅的強制補充稅替代品。它使用了許多常見逐項扣除因此，影響高收入者主要是因為它消除了許多推論。納稅人賺取的納稅額超過AMT豁免金額並使用扣除額，必須兩次計算其稅款 - 一種定期所得稅的計算，另一個計算AMT。調整後的總收​​入高於豁免的個人（單人/戶主為71,700美元，聯合已婚申請的$ 111,700）必須計算AMT，並支付計算出的兩項稅款的較高費用。

計算替代最低稅時必須包括的項目稱為稅收優先項目。稅收優惠項目是使個人受到AMT的收入。出於常規稅和AMT目的，對其進行了不同的處理。計算一個人的普通納稅責任時，將排除此收入，但在計算替代最低稅的責任時包括在內。

因此，稅收優惠項目將是免稅在正常情況下，但不是出於替代最低稅的目的。如果稅收優惠項目超過納稅人收入的一定百分比，則納稅人必須將這些項目添加回他或她應稅收入為了計算欠稅額的金額，創造了更高的稅單。要計算AMT，然後以通常的方式計算應納稅收入，然後添加偏好項目以進行最低稅。稅收優惠項目包括：

• 扣除加速折舊/消耗
• 來自石油和天然氣物業的淨收入
• 過量的無形的鑽井成本
• 對特價的興趣私人活動債券通過任何扣除額（計算常規稅不允許）減少，如果將這種利息包括在總收入中，則可以允許
• 資格排除小型企業股票
• 股票期權的資本收益
• 投資稅收抵免

像AMT本身一樣，稅收優惠項目旨在防止高收入納稅人通過參加某些活動來避免過多的所得稅。例如，擁有1986年8月以後發行的私人活動債券（PAB）的投資者必須宣布從這些債券中獲得的所有收入，減去投資費用。因此，該規則阻止納稅人在這種類型的債券問題中屏蔽其所有投資收入。

計算AMT

為了確定他們是否欠AMT，個人可以使用稅收軟件這會自動完成計算，或者可以填寫IRS表格6251。此表格會考慮醫療費用，房屋抵押貸款利息以及其他幾項其他額外扣除額，以幫助納稅人確定其扣除額是否超過了美國國稅局設定的整體限制。

該表還要求提供有關某些類型收入的信息，例如稅收退款，投資利息和私人活動債券的投資利息以及與與財產處置有關的資本收益或損失相對應的數字。美國國稅局（IRS）具有特定的公式，以確定納稅人在6251上需要注意的這些收入的哪些部分和扣除額，並且它使用另一組公式來確定這些數字如何導致AMTI。