免稅利息：定義和示例

什麼是免稅利息？

免稅利息是一種在聯邦，州和/或地方一級不繳納所得稅的收入。最常見的來源免稅興趣來自市政債券。

關鍵要點

免稅利息是指在聯邦，州和/或地方一級不徵稅的利息收入。
某些市政債券可能是“三重豁免”：也就是說，稅收不是在聯邦，州或地方一級繳納的。
免稅利息也可以在羅斯退休帳戶以及其他一些稅收優惠的產品和帳戶中獲得。
在某些情況下，納稅人所賺取的免稅利息金額可能會限制納稅人在某些其他稅收減免方面的資格。

了解免稅利息

免稅利息可能在一個級別（例如聯邦一級）中免稅，但仍會在其他層面（例如州和/或地方一級）徵稅。或者，它可能沒有在州和/或地方一級的稅收，但在聯邦一級徵稅。（就是這樣財政賬單，票據和債券。）

利息收入也可能受到替代最低稅（AMT）。此外，資本收益免稅投資仍應徵稅；只有這些投資的利息才能免稅。

除聯邦一級外，賺取利息的最常見方法是在州和地方一級免稅市政債券在您的州或市政當局發行。

但是，在某些情況下，利息可能會在州一級徵稅。例如，購買紐約市政債券的加利福尼亞州居民將向該利息繳納加利福尼亞所得稅。但是，這些稅法因州而異。例如，某些州（例如威斯康星州和伊利諾伊州）對包括自己的大多數市政債券所獲得的稅收利息，而如果投資者居住在州，則加利福尼亞州和亞利桑那州等州等州就免稅了。猶他州是一個國家，可以免除州外債券利息，只要該州不對猶他州簽發的債券徵稅。

如上所述，國庫券美國政府付款利息在州和地方一級徵收免稅，但不是聯邦一級。

重要的

三分稅是描述投資（通常是市政債券）的一種方式，該投資的利息支付在當地，州和聯邦一級免稅。

國家和地方利息稅

根據國稅局（IRS），即使義務不是債券，州或地方政府義務的利息也可能是免稅的。例如，僅通過普通的買賣書面協議證明的債務利息可能是免稅的。同樣，保險人向州或政治細分支付的利息可能是免稅的。

共同基金持有股票和市政債券的混合物將取決於聯邦所得稅指南的債券免稅的部分收益，並可能免徵州稅，具體取決於債券的原始地點和/或納稅人的居住地。

調整後的總收入（AGI）是否包括免稅利息？

社會保障計算中是否包括免稅利息？

是的。美國國稅局使用收到的作為免稅利息的金額來確定納稅人的金額社會保障福利應納稅。

免稅利息收入對FAFSA意味著什麼？

我怎麼知道我的免稅利息？

如果您收到免稅利息，則應獲得1099-Int表格或1099-oid表格。您可以在表格1099-Int的Box 8中找到免稅的權益。免稅原始發行折扣（OID）債券，您可以在表格1099-oid的框2中找到免稅的利息。

底線

免稅利息是一種在一定層面上免稅的一種收入：聯邦，州和/或地方。某些利益，例如某些市政債券，在聯邦一級可以免稅，但不是州和地方一級。（這可能取決於您的居住地 - 您的州和市政當局。）其他利益，例如財政證券，在州和地方一級可以免稅，但在聯邦一級不是。以及從您居住的實體的市政債券中的某些利益，在所有三個層面上都是免稅的。