วิธีการกำหนดอัตราภาษีในอุดมคติ: เส้นโค้ง Laffer

เมื่อพูดถึงภาษีหลายคนรู้สึกว่ารัฐบาลไม่สามารถรวบรวมได้เพียงพอ แต่รัฐบาลจะกำหนดอัตราภาษี“ อุดมคติ” ได้อย่างไร เข้าสู่เส้นโค้ง Laffer- ทฤษฎีที่ชี้ให้เห็นว่ามีอัตราภาษีที่ดีที่สุดที่เพิ่มรายได้จากรัฐบาลและความเจริญรุ่งเรืองทางเศรษฐกิจให้สูงสุด

ในขณะที่ความคิดนั้นมักจะให้เครดิตกับนักเศรษฐศาสตร์ดร. อาเธอร์ลัฟเฟอร์ แต่การเปลี่ยนแปลงของทฤษฎีนี้ปรากฏขึ้นเร็วเท่าศตวรรษที่ 14 ในการทำงานของนักปรัชญาอิบัน KhaldunLaffer ชี้ไปที่แนวคิดที่คล้ายกันจากนักเศรษฐศาสตร์John Maynard Keynes-

บทความนี้จะให้ภาพรวมของแนวคิดทางเศรษฐกิจนี้และผลกระทบต่อส่วนใดของเช็คที่คุณต้องยอมแพ้ในแต่ละเดือน

ตรรกะของเส้นโค้ง Laffer สามารถมองเห็นได้ง่ายที่ปลายสุดของสเปกตรัมภาษี หากอัตราภาษีเป็น 0%รัฐบาลจะไม่รวบรวมหมายเลขรายได้- หากอัตราการเก็บภาษีเป็น 100%รัฐบาลจะได้รับรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากเศรษฐกิจและจะเพิ่มรายได้สูงสุด

เมื่อมองแวบแรกสิ่งนี้ดูเหมือนจะเป็นสถานการณ์ที่ค่อนข้างใช้งานง่าย แต่เส้นโค้ง Laffer ไม่ได้มีภาวะแทรกซ้อน:

• แนวคิดที่ค่อนข้างง่ายว่าการเก็บภาษี 100% จะเพิ่มสูงสุดรายได้จากรัฐบาลวิ่งเข้าไปในความเป็นจริงทางเศรษฐกิจที่ไม่มีใครจะทำงานได้หากเงินที่หายากทั้งหมดของพวกเขาไปที่รัฐบาล
• อัตราภาษี 0% จะไม่สร้างรายได้เพียงพอที่จะขยายเวลาการดำรงอยู่ของรัฐบาลและสนับสนุนโครงการเช่นการป้องกันโครงสร้างพื้นฐานการพัฒนาและเงินเดือนของรัฐบาล

ในแง่ของความเป็นจริงทางเศรษฐกิจที่ไม่มีอัตราภาษี 0% หรืออัตราภาษี 100% จะเพิ่มรายได้จากรัฐบาล Arthur Laffer และรุ่นก่อนของเขาตั้งสมมติฐานว่าอุดมคติอัตราภาษีอยู่ที่ไหนสักแห่งระหว่างสุดขั้วทั้งสอง

พื้นฐานของทฤษฎีภาษี

ผลการคำนวณทางคณิตศาสตร์

ผลการคำนวณทางคณิตศาสตร์คือความสัมพันธ์ทางคณิตศาสตร์พื้นฐานระหว่างการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและรายได้ การลดภาษีส่งผลให้รายรับลดลงตามสัดส่วน ตัวอย่างเช่นการลดภาษี 1% ลดรายได้จากรัฐบาลในจำนวนเดียวกันสิ่งนี้ดูเหมือนจะสมเหตุสมผลพอที่ค่าใบหน้า แต่มีความซับซ้อนมากขึ้นเมื่อเอฟเฟกต์ที่สองเข้ามาเล่น

ผลกระทบทางเศรษฐกิจ

Laffer หมายถึงผลกระทบที่สองเป็นผลกระทบทางเศรษฐกิจ-มันตระหนักดีว่ารายได้ภาษีเพิ่มขึ้น/ลดลงในทิศทางตรงกันข้ามของการเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งผลกระทบนี้มีส่วนช่วยในการเพิ่มภาษีลดรายได้และการลดภาษีจะเพิ่มรายได้

ตามตรรกะนี้ภาษีที่สูงขึ้นกีดกันกิจกรรมทางธุรกิจและลดรายได้ภาษี ตัวอย่างเช่นภาษีสูงส่งเสริมการสร้างที่พักพิงภาษีและส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างขึ้นการสูญเสียกระดาษจากสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคามากกว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างงานและสร้างรายได้

เงินที่ใช้ไปกับห้องสวีทสำนักงานที่หรูหราการซื้อเครื่องบินไอพ่นส่วนตัวและการเช่ารถหรูหรากลายเป็นประโยชน์มากขึ้น (เนื่องจากความสามารถในการลดลงอัตราภาษีส่วนเพิ่ม) กว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่ออกแบบมาเพื่อสร้างผลกำไร ธุรกิจอาจมีแนวโน้มที่จะเลือกที่จะมีประสิทธิผลน้อยกว่าที่จะทำกำไรได้มากขึ้น

ในทางกลับกันภาษีที่ลดลงจะส่งเสริมการลงทุนทางธุรกิจสูงรายได้หลังหักภาษีให้แรงจูงใจที่มากขึ้นสำหรับพนักงานในการทำงานมากขึ้น ผลผลิตทางเศรษฐกิจที่เพิ่มขึ้นนี้ส่งผลให้รายรับภาษีเพิ่มขึ้นแม้จะมีอัตราการเก็บภาษีที่ต่ำกว่า เนื่องจากผลกระทบทางเศรษฐกิจและผลการคำนวณการเคลื่อนไหวในทิศทางตรงกันข้ามผลกระทบด้านล่างของการเพิ่มภาษีใด ๆ ที่กำหนดหรือการลดลงจึงไม่ง่ายที่จะทำนายด้วยความมั่นใจที่แน่นอน

ข้อ จำกัด และข้อบกพร่องของเส้นโค้ง Laffer

แม้จะมีอิทธิพล แต่เส้นโค้ง Laffer มีข้อ จำกัด หลายประการ การวิจารณ์ที่สำคัญอย่างหนึ่งคือทฤษฎีนี้ถือว่าอัตราภาษี "อุดมคติ" เดียวใช้ในระดับสากล ความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีและรายได้มีความซับซ้อนและแตกต่างกันไปตามปัจจัยหลายประการเช่นบริบททางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจงและพฤติกรรมของบุคคลและธุรกิจ

เส้นโค้ง Laffer ยังเพิกเฉยต่อผลลัพธ์ที่ไม่ใช่ทางการเงินเช่นความเท่าเทียมทางสังคมและผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อม ในขณะที่ทฤษฎีมุ่งเน้นไปที่การเพิ่มรายได้จากภาษี แต่ก็ไม่ได้คำนึงถึงเป้าหมายทางสังคมที่กว้างขึ้นของการเก็บภาษีเช่นการลดลงความไม่เท่าเทียมหรือการระดมทุนการคุ้มครองสิ่งแวดล้อม

เส้นโค้ง Laffer เป็นการวิเคราะห์ที่ค่อนข้างคงที่ซึ่งหมายความว่ามันไม่ได้พิจารณาว่าบุคคลและธุรกิจปรับพฤติกรรมของพวกเขาอย่างไร มันถือว่าตัวแปรหนึ่งชุด (ซึ่งอาจรวมถึงการเปลี่ยนแปลง) แต่โมเดลมีแนวโน้มที่จะมุ่งเน้นไปที่รายได้รวมโดยไม่ต้องคำนึงถึงความแตกต่างที่ไม่สม่ำเสมอหรือเหมาะสมระหว่างอุตสาหกรรมต่างๆ

ความเข้มข้นของ Laffer Curve ต่อผลลัพธ์ทางการเงินโดยไม่คำนึงถึงปัจจัยที่ไม่เป็นตัวเงิน สิ่งนี้อาจมีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากมีผลกระทบจากโลกแห่งความเป็นจริง แบบจำลองละเลยวัตถุประสงค์ทางสังคมที่กว้างขึ้นเช่นความเสมอภาคทางสังคมและความกังวลเรื่องความยั่งยืนด้านสิ่งแวดล้อม

แม้ว่ารูปแบบจะมีไว้เพื่อวิเคราะห์ผลกระทบทางการเงิน

การเมืองของเส้นโค้ง Laffer

การกำหนดอัตราภาษีที่ผลผลิตและรายได้ทั้งคู่ขยายใหญ่ที่สุดเป็นเรื่องของการอภิปรายทางการเมืองที่ยิ่งใหญ่เนื่องจากเส้นโค้ง Laffer ไม่ได้ให้คำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามภาษี มันแสดงให้เห็นว่าอัตราสมมุติฐานดังกล่าวมีอยู่

ในการเมืองทุกอย่างลงมาในทฤษฎีของวิธีการจัดการเศรษฐกิจ เส้นโค้ง Laffer เป็นความคิดที่สอดคล้องกับด้านอุปทานเศรษฐศาสตร์และอดีตประธานาธิบดีโรนัลด์เรแกนนโยบายการลดหย่อนภาษีมักเรียกกันว่าReaganomics-

ข้อโต้แย้ง

เสียงกัดจากการแข่งขันของการอภิปรายได้กำหนดลักษณะของคู่ต่อสู้ของพวกเขาเช่นกันหยดลงมาพรรครีพับลิกันหรือพรรคเดโมแครตภาษี ท่าทางของพรรครีพับลิกันคือเนื่องจากนายทุนที่ร่ำรวยสร้างงานให้กับผู้อื่นพวกเขาควรได้รับบังเหียนฟรีในการจัดการธุรกิจของพวกเขาด้วยการแทรกแซงของรัฐบาลน้อยที่สุด

ประโยชน์ของการเพิ่มผลผลิตเพิ่มความคิดจะไหลลงบันไดรายได้ กำไรจากการลดหย่อนภาษีจะช่วยให้นายทุนที่ร่ำรวยสามารถจัดหางานได้มากขึ้นสำหรับส่วนที่เหลือของประชากร ตามมุมมองนี้รายได้จากภาษีเพิ่มเติมจะถูกสร้างขึ้นเนื่องจากรัฐบาลสามารถเก็บภาษีรายได้ที่สูงขึ้นของบุคคลเหล่านั้น

การโต้เถียงของพรรคเดโมแครตระบุว่าการแจกจ่ายความมั่งคั่งของสังคมผ่านการเก็บภาษีเป็นยานพาหนะสำหรับการรับจากคนรวยและการให้ส่วนที่เหลือ พวกเขามองความคิดของพรรครีพับลิกันว่าให้ประโยชน์ส่วนใหญ่แก่คนรวยและปล่อยให้เศษซากหลั่งไหลลงมาให้ผู้อื่น

หลักฐาน

ทั้งสองด้านของการอภิปรายอ้างถึงสถิติที่กว้างขวางซึ่งมักจะอ้างถึงเหตุการณ์และการศึกษาเดียวกัน ทั้งสองฝ่ายเห็นด้วยกับสถิติที่จัดทำโดยอีกฝ่าย แต่โดยทั่วไปทั้งสองกลุ่มยอมรับว่าเส้นโค้ง Laffer นั้นถูกต้องตามกฎหมาย ผู้สนับสนุนเศรษฐศาสตร์ด้านอุปทานยืนยันว่าเศรษฐกิจอยู่ในตำแหน่งที่เส้นโค้ง Laffer อยู่เสมอในลักษณะที่การลดภาษีเพิ่มรายได้ในขณะที่คู่ของพวกเขาโต้แย้งสิ่งที่ตรงกันข้าม

ตัวอย่างเช่นเพื่อสนับสนุนการโต้แย้งของพวกเขาว่าการลดภาษีเริ่มต้นการเริ่มต้นเศรษฐกิจผู้อุปทานรวมถึง Laffer เองอ้างสถิติจากข้อเสนอการลดหย่อนภาษีที่สำคัญทั้งสามที่ดำเนินการในสหรัฐอเมริกาในช่วง 10 ทศวรรษที่ผ่านมา Laffer ตั้งข้อสังเกตว่า Harding-Coolidge ลดลงในปี 1920 เคนเนดีตัดในทศวรรษ 1960 และเรแกนลดลงในปี 1980 นั้น "ประสบความสำเร็จอย่างน่าทึ่ง

ในด้านความต้องการพรรคเดโมแครตอ้างถึงความแตกต่างระหว่างเศรษฐกิจภายใต้บิลคลินตันโรนัลด์เรแกนและจอร์จบุช พวกเขาอธิบายว่าคลินตันมีการเพิ่มภาษีให้กับงานที่ร่ำรวยและสร้างขึ้นมาใช้งานส่วนเกินงบประมาณและเป็นประธานของความเจริญรุ่งเรืองมานานหลายปี

บรรทัดล่าง

เส้นโค้ง Laffer ยังคงเป็นแนวคิดหลักในนโยบายภาษีโดยชี้ให้เห็นว่ามีอัตราภาษีที่ดีที่สุดที่เพิ่มรายได้สูงสุดโดยไม่หยุดยั้งกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ในขณะที่ผู้สนับสนุนเศรษฐศาสตร์ด้านอุปทานยืนยันว่าการลดภาษีช่วยกระตุ้นการเติบโตและเพิ่มรายได้นักวิจารณ์ยืนยันว่าภาษีที่สูงขึ้นในกองทุนที่ร่ำรวยที่สำคัญบริการสาธารณะและส่งเสริมความเท่าเทียมทางสังคม

ในแต่ละด้านของการอภิปรายที่โต้แย้งความถูกต้องของมุมมองทิศทางทางเศรษฐกิจของประเทศเป็นเรื่องหลักที่พรรคการเมืองอยู่ในการควบคุมในช่วงเวลาใดก็ตาม ทั้งสองฝ่ายไม่พบอัตราภาษีในอุดมคติ แต่ทั้งสองฝ่ายยังคงมองหายอมรับว่าเส้นโค้ง Laffer อาจเป็นสิ่งที่ใกล้เคียงที่สุดที่เราจะได้รับเพราะมันมีกรอบที่มีค่าสำหรับการทำความเข้าใจความสมดุลที่ละเอียดอ่อนระหว่างอัตราภาษีและความเจริญทางเศรษฐกิจ