คุณวิเคราะห์งบการเงินของธนาคารอย่างไร?

ธนาคารและหน่วยงานที่ไม่ใช่ทางการเงินมีความคล้ายคลึงกันงบการเงินแต่มีความแตกต่างที่สำคัญเล็กน้อยเนื่องจากลักษณะของธุรกิจของพวกเขา ธนาคารดำเนินงานในการจัดเก็บลูกค้าเงินฝากและให้ยืมเงินออกจากเงินฝากเหล่านั้น ดังนั้นพวกเขาจะได้รับรายได้จากความแตกต่างระหว่างดอกเบี้ยที่พวกเขาได้รับจากการให้กู้ยืมและค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บเงินฝากลูกค้า ความแตกต่างพื้นฐานในการดำเนินงานส่งผลให้เกิดความแตกต่างของกงบการเงินของธนาคารจากหน่วยงานที่ไม่ใช่การเงิน

พื้นฐานของงบดุล

หนึ่งในปัจจัยพื้นฐานของการบัญชีคือสินทรัพย์ที่เท่ากันหนี้สินรวมทั้งทุน ธนาคารและหน่วยงานที่ไม่ใช่ทางการเงินมีรายการเหล่านี้เหมือนกัน แต่พวกเขาเริ่มแตกต่างจากที่นั่น บริษัท ที่ไม่ใช่การเงินอาจมีเงินทุนหมุนเวียนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนบัญชีเจ้าหนี้การวิจัยและการออกแบบในขณะที่ธนาคารจะไม่มีรายการเหล่านี้ แต่มีเงินฝากสินเชื่อและทรัพย์สินแทน

นอกจากนี้ธนาคารยังคงมีข้อกำหนดด้านกฎระเบียบมากมายซึ่งเปลี่ยนแปลงลักษณะของงบดุล ธนาคารมีจุดประสงค์เพื่อรักษาข้อกำหนดสำรอง- เปอร์เซ็นต์ของเงินฝากที่ไม่มีภาระผูกพันข้ามคืน ที่Federal Reserveกำหนดจำนวนข้อกำหนดการสำรอง ณ ปี 2564 ธนาคารที่มีเงินฝากมากกว่า 182.9 ล้านดอลลาร์ (127.5 ล้านดอลลาร์ในปี 2563) ต้องมีการสำรอง 10% ในขณะที่ธนาคารที่มีเงินสำรองระหว่าง 21.1 ล้านดอลลาร์ (16.9 ล้านดอลลาร์ในปี 2563) และ 182.9 ล้านดอลลาร์ (127.5 ล้านดอลลาร์ในปี 2563)

หลังจากภาวะเศรษฐกิจถดถอยทางการเงินของปี 2551 คณะกรรมการบาเซิลออกกฎหมายBasel IIIAccords การอัปเดตข้อกำหนดด้านเงินทุนบางอย่างที่ธนาคารต้องปฏิบัติตามเพื่อป้องกันการกระแทกทางเศรษฐกิจและลดจำนวนความเสี่ยงที่ธนาคารดำเนินต่อไป ข้อตกลงขั้นต่ำกำหนดความต้องการเงินทุนอัตราส่วนการใช้ประโยชน์และข้อกำหนดด้านสภาพคล่องที่ธนาคารต้องปฏิบัติตาม

เมื่อพิจารณาจากรายการเหล่านี้งบดุลของธนาคารที่เรียบง่ายอาจมีลักษณะเช่นนี้:

งบดุลของธนาคาร
สินทรัพย์
- เงินสด
- ซื้อหลักทรัพย์
- สินเชื่อลูกค้า
- เงินฝากธนาคารกลาง
หนี้สิน
- เงินฝากของลูกค้า
- หลักทรัพย์ที่ขาย
- หนี้
ทุน
- ส่วนของผู้ถือหุ้น

สินทรัพย์และหนี้สิน

สินเชื่อให้กับลูกค้าถือเป็นสินทรัพย์เพราะนี่เป็นวิธีหลักที่ธนาคารได้รับเงิน พวกเขาเก็บเงินฝากของลูกค้าบางครั้งจ่ายอัตราดอกเบี้ยเล็กน้อยจากนั้นให้ยืมเปอร์เซ็นต์ของเงินฝากเหล่านั้นให้กับลูกค้ารายอื่นในรูปแบบของสินเชื่อโดยเรียกเก็บอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้น สเปรดของอัตราดอกเบี้ยเป็นที่ที่ธนาคารได้รับรายได้ ในทางกลับกันภายใต้หนี้สินเงินฝากของลูกค้าไม่ได้เป็นเจ้าของโดยธนาคารและจะต้องจ่ายให้กับลูกค้าเมื่อมีการร้องขอ

หลักทรัพย์ที่ซื้อหมายถึงธนาคารหลักทรัพย์ที่ได้มาในธุรกิจการซื้อขายของพวกเขา หลักทรัพย์เหล่านี้เป็นสินทรัพย์และคาดว่าจะเพิ่มมูลค่าหากพวกเขาลดมูลค่าพวกเขาอาจกลายเป็นหนี้สินการซื้อขาย

รายการสายเงินฝากของธนาคารกลางแสดงจำนวนเงินที่ธนาคารในกองทุนพิเศษและ/หรือเงินทุนที่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับข้อกำหนดการสำรอง เงินฝากเหล่านี้เป็นทรัพย์สินของธนาคาร

งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนของธนาคารมีสองประเภททั่วไป: รายได้ดอกเบี้ยและรายได้ที่ไม่ใช่ดอกเบี้ย- รายได้ดอกเบี้ยตามที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้คือเงินที่ได้รับจากการปล่อยเงินฝากลูกค้าและดอกเบี้ยที่ได้รับจากการจัดหาเงินทุน รายได้ที่ไม่ใช่ดอกเบี้ยครอบคลุมกิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ ทั้งหมดที่ธนาคารมีส่วนร่วมสิ่งเหล่านี้อาจรวมถึงค่าธรรมเนียมบัตรเครดิตค่าธรรมเนียมการจัดจำหน่ายค่าธรรมเนียมจากบัญชีที่ถูกถอนออกค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรมและรายได้ที่ไม่ใช่ดอกเบี้ยอื่น ๆ ที่ธนาคารได้รับ

งบกำไรขาดทุนของธนาคารจะรวมถึงค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บเงินฝากลูกค้าซึ่งจะถูกหักออกจากรายได้ที่เกี่ยวข้องกับดอกเบี้ย อีกรายการสำคัญในใบแจ้งยอดรายได้ของธนาคารคือรายการโฆษณา "บทบัญญัติ" บทบัญญัติที่เกี่ยวข้องกับสินเชื่อที่ผิดนัดและจะไม่ชำระ สิ่งนี้จะพบได้ในงบกำไรขาดทุนมักเป็น "การขาดทุนสินเชื่อ"

ความเสี่ยงต่อธนาคาร

ทุก บริษัท ต้องจัดการกับความเสี่ยงในการดำเนินงาน ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจอุตสาหกรรมและสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจความเสี่ยงจะแตกต่างกันสำหรับแต่ละ บริษัท สำหรับธนาคารความเสี่ยงที่สำคัญที่สุดสองประการที่ต้องจัดการคือความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ยและความเสี่ยงด้านเครดิต

ความเสี่ยงด้านอัตราดอกเบี้ย

ดังที่ได้กล่าวไว้ธนาคารจะได้รับดอกเบี้ยจากเงินฝากที่พวกเขาให้ยืมเป็นเงินกู้ จำนวนเงินที่ธนาคารได้รับเป็นรายได้ขึ้นอยู่กับจำนวนดอกเบี้ยที่สามารถเรียกเก็บได้ สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจในปัจจุบันสภาพแวดล้อมอัตราดอกเบี้ยจะเป็นประโยชน์หรือเป็นอันตรายต่อผลกำไรของธนาคาร ในสภาพแวดล้อมที่มีอัตราดอกเบี้ยสูงธนาคารจะได้รับเงินกู้มากขึ้นในขณะที่ในสภาพแวดล้อมที่มีอัตราดอกเบี้ยต่ำพวกเขาจะได้รับน้อยลง

สภาพแวดล้อมอัตราดอกเบี้ยอาจส่งผลกระทบต่อพื้นที่รับรายได้ที่ไม่ดอกเบี้ยของธุรกิจของธนาคาร ในสภาพแวดล้อมที่มีอัตราดอกเบี้ยสูงผู้บริโภคอาจไม่ต้องการซื้อบ้านเนื่องจากพวกเขาจะจ่ายอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้นสำหรับการจำนองของพวกเขา ดังนั้นความต้องการสำหรับการจำนองจะลดลงและรายได้ที่ไม่ดอกเบี้ยใด ๆ เช่นค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการจำนองจะลดลงเช่นกัน

ความเสี่ยงด้านเครดิต

ความเสี่ยงด้านเครดิตเกิดขึ้นเมื่อธนาคารให้เงินกู้แก่บุคคลหรือ บริษัท ความเสี่ยงคือผู้กู้อาจค่าเริ่มต้นและไม่สามารถชำระเงินกู้คืนได้ ธนาคารดำเนินการวิเคราะห์อย่างละเอียดของผู้กู้ก่อนที่จะทำการกู้ยืมเพื่อลดความเสี่ยงด้านเครดิต แต่การเริ่มต้นที่ไม่คาดฝันยังคงเกิดขึ้น ผลลัพธ์เริ่มต้นในการสูญเสียสำหรับธนาคารแม้ว่าพวกเขาจะจัดสรรสำรองเพื่อตอบสนองการสูญเสียเหล่านี้

บรรทัดล่าง

ธนาคารดำเนินงานแตกต่างจาก บริษัท ที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน พวกเขามีรูปแบบธุรกิจที่แตกต่างกันเป้าหมายแหล่งรายได้และความเสี่ยง ความแตกต่างเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในงบการเงินส่วนใหญ่อยู่ในงบดุลและงบกำไรขาดทุน การทำความเข้าใจรายการโฆษณาเหล่านี้มีความสำคัญในวิเคราะห์ประสิทธิภาพของธนาคารและความสามารถในการบริหารความเสี่ยง