งบการเงิน: รายการประเภทและวิธีการอ่าน

งบการเงินคืออะไร?

งบการเงินเป็นรายงานธุรกิจที่รวบรวมเพื่อบันทึกประสิทธิภาพทางการเงินและสุขภาพของ บริษัท พวกเขาเสนอภาพที่ชัดเจนและเป็นมาตรฐานให้กับผู้มีส่วนได้เสียเช่นนักลงทุนเจ้าหนี้และผู้บริหารเพื่อดูว่าธุรกิจดำเนินธุรกิจได้ดีเพียงใดและประเมินว่ามันมุ่งไปในทิศทางที่ถูกต้องหรือไม่

งบการเงินทำงานอย่างไร

งบการเงินจัดระเบียบข้อมูลทางการเงินที่สำคัญดังนั้นผู้มีส่วนได้เสียรวมถึงสมาชิกคณะกรรมการนักลงทุนผู้ถือหุ้นเจ้าหนี้พนักงานลูกค้าและนักวิเคราะห์สามารถวิเคราะห์สุขภาพของการเงินได้ ข้อความเหล่านี้จะต้องนำเสนอข้อมูลที่ซับซ้อนในวิธีที่ชัดเจนและเข้าถึงได้สำหรับทุกคนตั้งแต่ซีอีโอไปจนถึงผู้บริโภคโดยเฉลี่ย

นักบัญชีเตรียมงบการเงินตามกฎการบัญชีเฉพาะเช่นหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)สำหรับ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาหรือมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS)สำหรับ บริษัท ต่างประเทศหลายแห่ง มาตรฐานการบัญชีเหล่านี้ทำให้มั่นใจได้ว่างบการเงินมีความชัดเจนสอดคล้องและเปรียบเทียบได้ดังนั้นการวิเคราะห์ข้อมูลจึงเป็นแอปเปิ้ลกับแอปเปิ้ลระหว่าง บริษัท ต่างๆ

มีสี่ประเภทหลักของงบการเงินที่ให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีคุณค่าในฐานะการเงินและผลการดำเนินงานของ บริษัท :

งบดุล (งบการเงิน)

บริษัทงบดุลมอบภาพรวมของสินทรัพย์หนี้สินและผู้ถือหุ้นของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในเวลาที่กำหนด - โดยทั่วไปแล้ววันสุดท้ายของระยะเวลาการรายงาน แทนที่จะทำนายความสำเร็จหรือแนวโน้มในอนาคตงบดุลสะท้อนให้เห็นถึงสถานะทางการเงินของ บริษัท ในปัจจุบัน

งบดุลเป็นไปตามสมการมาตรฐาน:สินทรัพย์ = หนี้สิน + ทุน

คุณต้องเข้าใจข้อกำหนดทางการเงินพื้นฐานบางประการเพื่ออ่านงบดุลได้อย่างมีประสิทธิภาพ

สินทรัพย์

สินทรัพย์แสดงถึงสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของและจัดหมวดหมู่เป็นสินทรัพย์ปัจจุบันและไม่หมุนเวียน-

สินทรัพย์หมุนเวียน
สินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งมักจะพิจารณาสินทรัพย์ระยะสั้นสามารถแปลงเป็นเงินสดภายใน บริษัท ได้ปีงบประมาณ-

• เงินสดและเงินสดเทียบเท่า-สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงเช่นเงินสดการตรวจสอบบัญชีหรือกองทุนตลาดเงิน
• บัญชีลูกหนี้-ลูกค้าเงินที่เป็นหนี้โดยลูกค้า
• รายการสิ่งของ-ผลิตภัณฑ์หรือวัตถุดิบสำหรับผลิตภัณฑ์
• ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า-การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายเช่นค่าเช่าหรือประกัน

สินทรัพย์ที่ไม่ใช่กระแส
สินทรัพย์เหล่านี้หรือที่เรียกว่าสินทรัพย์ระยะยาวมีความสำคัญต่อความสำเร็จของ บริษัท แต่ไม่สามารถแปลงเป็นเงินสดภายในปีงบประมาณของ บริษัท

• สถานที่ให้บริการโรงงานและอุปกรณ์ (PP&E)-อาคารเครื่องจักรยานพาหนะหรืออุปกรณ์อื่น ๆ
• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน-สินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางกายภาพเช่นสิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้า
• การลงทุนระยะยาว-หุ้นพันธบัตรหรือธนบัตรจัดขึ้นมากกว่าหนึ่งปี
• สินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชี-ภาษีครบกำหนดคืนสำหรับการชำระเงินมากเกินไปหรือชำระเงินล่วงหน้า
  

หนี้สิน

หนี้สินหมุนเวียน
หนี้สินที่ครบกำหนดภายในหนึ่งปี

• บัญชีเจ้าหนี้-เงินที่ค้างชำระให้กับซัพพลายเออร์และผู้ขาย
• หนี้ระยะสั้น-สินเชื่อหรือวงเงินสินเชื่อที่ครบกำหนดภายในปี
• ค่าใช้จ่ายสะสม-เกิดขึ้น แต่ค่าใช้จ่ายที่ค้างชำระเช่นค่าจ้างหรือภาษี
• รายได้ที่ยังไม่ถือ-เงินที่ได้รับสำหรับสินค้าหรือบริการที่ยังไม่ได้จัดส่ง

หนี้สินที่ไม่ใช่กระแส
มักเรียกว่าหนี้สินระยะยาวนี่คือภาระผูกพันทางการเงินของ บริษัท ที่ไม่ถึงกำหนดภายในหนึ่งปี

• หนี้ระยะยาว-หนี้ที่ต้องชำระในมากกว่าหนึ่งปีเช่นพันธบัตรหรือสินเชื่อระยะยาว
• หนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี-การชำระภาษีในอนาคต
• หนี้สินบำนาญ:ผลประโยชน์การเกษียณอายุของพนักงาน
• หนี้สินเช่า:ภาระผูกพันในการเช่าระยะยาวสำหรับอาคารหรืออุปกรณ์
  

ทุน

ผู้ถือหุ้นหรือที่เรียกว่าสินทรัพย์สุทธิแสดงถึงสินทรัพย์ของ บริษัท ลบหนี้สินของพวกเขา สินทรัพย์สุทธิจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น

• หุ้นสามัญ/หุ้นบุริมสิทธิ-มูลค่าของหุ้นที่ออก
• รายได้ที่เก็บไว้-ผลกำไรไม่ได้กระจายเป็นเงินปันผล
• หุ้นคลังสมบัติ-หุ้นซื้อคืนของ บริษัท

งบกำไรขาดทุน (งบกำไรขาดทุน)

ภาพรวมงบกำไรขาดทุนรายได้ค่าใช้จ่ายรายได้สุทธิและกำไรต่อหุ้นของ บริษัท ในช่วงเวลาที่กำหนดเช่นหนึ่งในสี่หรือหนึ่งปี ตอบคำถาม: บริษัท ทำเงินได้หรือไม่?

• รายได้-รายได้รวมจากการขายหรือบริการที่แสดงผล
• ต้นทุนการขายสินค้า (COGs)-ค่าใช้จ่ายในการผลิตสินค้า
• กำไรขั้นต้น-รายได้ทั้งหมดลบต้นทุนสินค้าที่ขาย
• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน-ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน บริษัท เช่นค่าเช่าเงินเดือนและสาธารณูปโภค
• รายได้สุทธิ-กำไรขั้นสุดท้ายหลังจากจ่ายค่าใช้จ่ายและภาษีทั้งหมด

รายได้ที่ครอบคลุม

รายได้ที่ครอบคลุมขยายการสำรวจหุ้นโดยรวมถึงรายการที่ไม่ได้เห็นในงบกำไรขาดทุนแบบดั้งเดิม บัญชีสำหรับการปรับเปลี่ยนหลักทรัพย์ที่ถือขายโดย บริษัท กำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากการลงทุนกิจกรรมการป้องกันความเสี่ยงการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและการปรับเปลี่ยนเป็นเงินบำนาญในอนาคต

บริษัท บางแห่งผลิตแถลงการณ์แยกต่างหากสำหรับรายได้ที่ครอบคลุมในขณะที่ บริษัท อื่น ๆ ระบุว่าเป็นเชิงอรรถในงบกำไรขาดทุน ในขณะที่ง่ายต่อการมองข้ามรายได้ที่ครอบคลุมจะให้ภาพที่เต็มไปด้วยสถานะทางการเงินของ บริษัท

ใบแจ้งยอดกระแสเงินสด

บริษัทงบกระแสเงินสด (CFS)ติดตามการเคลื่อนไหวของเงินสดเข้าและออกจากธุรกิจเมื่อเวลาผ่านไป วัตถุประสงค์หลักของ CFS คือการแสดงผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่เงินของ บริษัท มาจากและวิธีการจัดการใช้จ่าย งบกระแสเงินสดแบ่งออกเป็นสามประเภท:

• กิจกรรมการดำเนินงาน: เงินสดจากการดำเนินธุรกิจแบบวันต่อวัน
• กิจกรรมการลงทุน:เงินสดที่ใช้ไปหรือได้รับจากการลงทุน
• กิจกรรมทางการเงิน:เงินสดที่ทำจากการกู้ยืมการชำระหนี้หรือการออกหุ้น

งบกระแสเงินสดของ บริษัท แสดงให้เห็นว่าเงินไปที่ไหนและหากมีเหลืออยู่เพียงพอหรือเข้ามาเพื่อการดำเนินงานในอนาคต

งบตราสินค้าของผู้ถือหุ้น

คำแถลงของผู้ถือหุ้นแสดงให้เห็นว่าส่วนของ บริษัท เปลี่ยนแปลงไปอย่างไรในช่วงระยะเวลาการรายงาน มันเติมเต็มงบดุลและช่วยประเมินว่าหุ้นของ บริษัท มีผลกำไรหรือไม่

อีกวิธีหนึ่งในการดูคำแถลงของผู้ถือหุ้นคือการเปิดเผยจำนวนเงินที่เหลือสำหรับผู้ถือหุ้นหลังจากที่ บริษัท จ่ายหนี้สินและบัญชีทั้งหมดสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมด ส่วนที่เหลือของส่วนที่เหลือสะท้อนค่าใช้จ่ายต่อหุ้นอย่างถูกต้องหรือไม่? ความเสถียรของสัญญาณจำนวนบวกในขณะที่ผลลัพธ์เชิงลบอาจบ่งบอกถึงปัญหาทางการเงินที่ปรากฏอาจอาจล้มละลาย

ประวัติงบการเงิน

จนกระทั่งสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์ (SEC)ผ่านพระราชบัญญัติหลักทรัพย์ปี 1933และพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนหลักทรัพย์ปี 1934ได้รับคำสั่งว่า บริษัท มหาชนมีการตรวจสอบงบการเงินเป็นเพียงสิ่งที่บาง บริษัท เคยดึงดูดนักลงทุนอย่างไรก็ตามหลังจากความผิดพลาดของตลาดหุ้นในปี 1929 และภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ความไม่ไว้วางใจก็เพิ่มขึ้นเนื่องจากข้อมูลทางการเงินที่จัดการ

ในขณะที่ตลาดหุ้นและข้อบังคับมีการพัฒนาผู้ตรวจสอบอิสระได้กำหนดขั้นตอนการรายงานมาตรฐานเพื่อให้งบการเงินมีความโปร่งใสและสม่ำเสมอ วันนี้คณะกรรมการมาตรฐานระหว่างประเทศและระดับชาติหลายแห่งควบคุมโครงสร้างการรายงานเพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท รายงานข้อมูลที่ถูกต้องและโปร่งใส

ข้อ จำกัด ของงบการเงิน

ในขณะที่งบการเงินเป็นข้อมูล แต่ก็มีข้อ จำกัด :

• ข้อมูลประวัติ: งบการเงินรายงานผลการดำเนินงานที่ผ่านมาและพึ่งพาการตีความเพื่อทำนายความสำเร็จในอนาคต
  
• ข้อมูลที่ไม่ใช่ทางการเงิน: ปัจจัยสำคัญเช่นชื่อเสียงของแบรนด์ขวัญกำลังใจของพนักงานและตำแหน่งทางการตลาดไม่ได้ถูกบันทึกไว้
  
• เงินเฟ้อ: งบการเงินไม่ได้บัญชีสำหรับเงินเฟ้อและสินทรัพย์/หนี้สินมักจะถูกบันทึกด้วยค่าใช้จ่ายในอดีต
  
• ระยะเวลาการรายงาน: ความแตกต่างในระยะเวลาการรายงานและการประมาณการหรือสมมติฐานที่ใช้โดยฝ่ายบริหารทำให้การเปรียบเทียบข้าม บริษัท ท้าทาย
  

บรรทัดล่าง

งบการเงินเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการประเมินสุขภาพทางการเงินของ บริษัท และการคาดการณ์ในอนาคต งบการเงินมีสี่ประเภทหลัก: งบสมดุลงบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบของผู้ถือหุ้นแต่ละคนมีวัตถุประสงค์เฉพาะในการให้รายละเอียดทางการเงินของ บริษัท

ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนที่กำลังมองหาโอกาสใหม่ ๆ ซีอีโอที่กำลังมองหาภาพรวมของการเงินของ บริษัท อย่างรวดเร็วหรือมีคนอยากรู้เกี่ยวกับการทำงานทางการเงินภายในของ บริษัท รู้วิธีการอ่านและตีความข้อความเหล่านี้เป็นตัวชี้วัดความรู้ทางการเงินที่จะจ่ายเงินปันผลในอนาคต