ยืดไอรา: มันคืออะไรวิธีการทำงานตัวอย่าง

การยืด IRA นั้นไม่ใช่ IRA ชนิดหนึ่ง แต่มันเป็นวิธีการถ่ายโอนความมั่งคั่งที่เกี่ยวข้องกับ IRA-โดยเฉพาะผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสที่คุณได้รับมอบหมายให้รับมรดก IRA ของคุณ ด้วยกลยุทธ์การวางแผนอสังหาริมทรัพย์นี้คุณมีศักยภาพที่จะ "ยืด" การแจกแจงของ IRA ของคุณ (และสิทธิประโยชน์ทางภาษี) มาหลายชั่วอายุคน ทำไมเราถึงพูดว่า "มี"?

เนื่องจากความสามารถในการมีและใช้การยืด IRA จบลงด้วยการลงนามเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2019 ของค่าใช้จ่ายที่รวมการกำหนดชุมชนทุกชุมชนสำหรับพระราชบัญญัติการปรับปรุงการเกษียณอายุเป็นที่รู้จักกันดีในฐานะการกระทำที่ปลอดภัย

การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น

หากคุณมีไฟล์ไอราคุณจะกำหนดผู้รับผลประโยชน์สำหรับบัญชี ผู้รับผลประโยชน์นั้นคือคนที่สืบทอด IRA ของคุณเมื่อคุณตาย (สมมติว่ายังมีเงินอยู่ในนั้น)

ผู้โชคดีพอที่จะสืบทอด IRA ของคนอื่นต้องใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น(RMDS) ในแต่ละปีจากบัญชีเช่นเดียวกับที่เจ้าของบัญชีเดิมทำ

ก่อนหน้านี้จำนวน RMD ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินในบัญชีและในอายุของบุคคลตามตาราง IRS Expectancy ในการหา RMD ผู้รับผลประโยชน์สามารถเลือกใช้ตัวเลขอายุขัย/อายุขัยของเจ้าของบัญชีเดิมหรืออายุของตนเอง

ตอนนี้ภายใต้พระราชบัญญัติที่ปลอดภัยทายาทจะต้องถอนมรดกของ IRA ทั้งหมดภายใน 10 ปีหลังจากการตายของเจ้าของบัญชีเดิมโดยไม่คำนึงถึงอายุของพวกเขาหากเงินถูกแจกจ่ายจาก IRA แบบดั้งเดิมมันจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปัจจุบันของผู้รับ ถ้ามันมาจาก Roth IRA มันจะไม่ต้องเสียภาษี

การทำงานของ Ira ยืดทำงานอย่างไร

โดยทั่วไปแล้วเจ้าของ IRA ส่วนใหญ่ตั้งชื่อคู่สมรสของพวกเขาว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์หลักของ IRA และลูก ๆ ของพวกเขาในฐานะผู้รับผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น- ในขณะที่ไม่มีอะไรผิดปกติกับกลยุทธ์นี้มันอาจต้องการให้คู่สมรสต้องใช้เงินจาก IRA มากกว่าที่พวกเขาต้องการ - และต้องจ่ายภาษีให้เช่นกัน

สมมติว่าคู่สมรสและบุตรหลานของคุณไม่ต้องการรายได้พิเศษนั้นคุณเคยมีทางเลือกในการข้ามรุ่น (หรือสอง) และชื่อหลานหรือหลานสาวในฐานะผู้รับผลประโยชน์ IRA ชั้นเชิงนี้ยกเว้นสมาชิกในครอบครัวที่มีอายุมากกว่าจากภาระภาษีของการได้รับ IRA หลาน (หรือผู้รับที่ไม่ใช่คู่สมรสที่คุณกำหนด) ยังคงต้องใช้ RMD จากบัญชีในแต่ละปี แต่จำนวนเงินที่สามารถคิดได้ของพวกเขาอายุ - ไม่ใช่ของเจ้าของบัญชีเดิม เนื่องจากลูกหลานอายุน้อยกว่าจำนวนเงินที่พวกเขาจะต้องถอนตัวจะน้อยกว่าคู่สมรสหรือเด็ก ๆ จะต้องใช้

ที่แกนกลางของยืดไอรากลยุทธ์คือความจริงที่ว่า RMDs ขึ้นอยู่กับตารางการตรวจสอบชีวิตของ IRS ยิ่งชีวิตของคุณยาวนานเท่าไหร่การถอนเงินประจำปีก็ยิ่งเล็กเท่านั้น ผู้รับผลประโยชน์รุ่นเยาว์ที่ได้รับอนุญาตให้ยืดมูลค่าของ IRA ในระยะเวลาที่ยาวนานขึ้นลดจำนวนการถอนที่ต้องเสียภาษีและอนุญาตให้สินทรัพย์ IRA มากกว่าปี-แม้กระทั่งทศวรรษ-เพื่อสะสมปลอดภาษี

ตัวอย่างของการยืด IRA

นี่คือตัวอย่างที่จะแสดงให้เห็นว่าแนวคิดการยืด IRA ที่ใช้ในการทำงานอย่างไร และในตัวอย่างนี้มันจะยังคงทำงานได้เนื่องจากกฎใหม่มีผลต่อบัญชีของผู้ที่เสียชีวิตหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2019

สมมติว่าเรามี IRA แบบดั้งเดิมมูลค่า $ 500,000 ในวันที่ 31 ธันวาคม 2019 เจ้าของบัญชีดั้งเดิมถึงแก่กรรมเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2019

มาดูกันว่าการตั้งชื่อผู้รับผลประโยชน์จะเปลี่ยนขนาดของการจัดจำหน่ายแต่ละครั้งที่ทายาทที่มีศักยภาพแต่ละคนต้องใช้ในปี 2563 และระยะเวลาที่เงินสามารถเติบโตได้อย่างปลอดภาษี (ขึ้นอยู่กับความคาดหวังของชีวิต):

ยืดตัวอย่าง IRA
ผู้รับผลประโยชน์	อายุ	อายุขัย	RMD
คู่สมรส	75	13.4	$ 37,313
เด็ก	52	32.3	$ 15,480
หลาน	30	53.3	$ 9,381
ผู้ยิ่งใหญ่	6	76.7	$ 6,519

ผู้รับผลประโยชน์แต่ละคนจะต้องใช้ RMD ต่อไปในแต่ละปีหลังจากนั้น - จนกว่าเงินในบัญชีจะหมดลง สิ่งนี้ขึ้นอยู่กับอายุขัยของพวกเขาในปัจจุบันจาก IRS Publication 590-B

ในตัวอย่างของเราหากเจ้าของบัญชีเดิมชื่อ The Great-Grandchild เป็นผู้รับผลประโยชน์ RMD จะมีขนาดเล็กมากเช่นเดียวกับภาษีที่กำหนด (สมมติว่าเด็กอายุหกขวบไม่มีรายได้อื่นมาก) การถอนตัวน้อยลงทำให้ยอดคงเหลือของ IRA สามารถเพิ่มภาษีได้อย่างต่อเนื่องดังนั้นจึงช่วยให้มันยืดออกไปได้หลายชั่วอายุคน

บรรทัดล่าง

คนที่ยืดเยื้อมักถูกใช้โดยคนที่ต้องการส่งผ่านมรดกให้กับทายาทของพวกเขาอย่างมีประสิทธิภาพภาษี ด้วยเส้นทางของพระราชบัญญัติที่ปลอดภัยการยืด IRA จะไม่ได้รับอนุญาตอีกต่อไปเมื่อเจ้าของบัญชีเดิมเสียชีวิตหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2019สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่อยู่ในความครอบครองของ IRAs ที่สืบทอดมาแล้วอย่างไรก็ตามกฎเก่าเหนือกว่า