การโอนความมั่งคั่งที่ประหยัดภาษี

การโอนย้ายความมั่งคั่งสำหรับคนรุ่นต่อไปในอนาคตของครอบครัวโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อสินทรัพย์มีความสำคัญต้องมีการวางแผนอสังหาริมทรัพย์อย่างรอบคอบ การมีแผนอสังหาริมทรัพย์ช่วยให้มั่นใจว่าทรัพย์สินและเงินของคุณไปยังผู้รับผลประโยชน์ของคุณด้วยผลกระทบทางภาษีน้อยที่สุด

ประเภทต่างๆเชื่อใจสามารถช่วยให้บรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ แต่การโอนเงินจำนวนมากหรือสินทรัพย์อื่น ๆ ไปยังความน่าเชื่อถือเหล่านี้ทันทีสามารถเรียกใช้ภาษีของขวัญได้ แม้ว่ากลยุทธ์จะชอบการโรย-พลัง crummey, หรือพลังห้าและห้าอาจช่วยได้พวกเขาไม่ได้เป็นทางออกที่ดีที่สุดเสมอไป

อีกทางเลือกหนึ่งคือการสร้างความไว้วางใจพิเศษที่รู้จักกันในชื่อผู้ให้สิทธิ์ที่มีข้อบกพร่องโดยเจตนา (IDGT)-

วิธีการทำงานของผู้ให้ความไว้วางใจที่มีข้อบกพร่องโดยเจตนา (IDGT) ทำงานอย่างไร

IDGT เป็นไฟล์ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ที่ได้รับการออกแบบเพื่อให้สินทรัพย์หรือเงินทุนใด ๆ ที่อยู่ในความไว้วางใจนั้นไม่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ให้ของขวัญ, อสังหาริมทรัพย์, ภาษีโอนเงินในการสร้างหรือวัตถุประสงค์ที่น่าเชื่อถือ อย่างไรก็ตามผู้ให้ทุนของความน่าเชื่อถือจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้ใด ๆ ที่เกิดจากสินทรัพย์ในความน่าเชื่อถือ คุณลักษณะนี้เป็นสิ่งที่ทำให้ความไว้วางใจ“ มีข้อบกพร่อง” เป็นรายได้การหักเงินและ/หรือเครดิตทั้งหมดที่มาจากความน่าเชื่อถือจะต้องรายงานในของผู้อนุญาตแบบฟอร์ม 1040ราวกับว่าพวกเขาเป็นของตัวเอง อย่างไรก็ตามเนื่องจากผู้อนุญาตจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ไว้วางใจทั้งหมดเป็นประจำทุกปีสินทรัพย์ในความน่าเชื่อถือได้รับอนุญาตให้เติบโตปลอดภาษีและหลีกเลี่ยงภาษีของขวัญถึงผู้รับผลประโยชน์ของผู้อนุญาต

สำหรับวัตถุประสงค์ในทางปฏิบัติทั้งหมดความไว้วางใจนั้นมองไม่เห็นInternal Revenue Service (IRS)- ตราบใดที่สินทรัพย์ถูกขายที่มูลค่าตลาดยุติธรรมจะไม่มีการประเมินผลกำไรขาดทุนหรือภาษีของขวัญที่รายงานจากการขาย จะไม่มีภาษีเงินได้สำหรับการชำระเงินใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับผู้อนุญาตจากการขาย แต่ผู้ให้ทุนจำนวนมากเลือกที่จะแปลง IDGTS ของพวกเขาให้เป็นความน่าเชื่อถือที่ซับซ้อนซึ่งช่วยให้ความน่าเชื่อถือสามารถจ่ายภาษีของตัวเองด้วยวิธีนี้พวกเขาไม่ต้องจ่ายเงินจากกระเป๋าในแต่ละปี

สินทรัพย์ประเภทใดที่ควรโอนไปยังผู้ให้ความไว้วางใจที่มีข้อบกพร่องโดยเจตนา?

ในขณะที่มีสินทรัพย์หลายประเภทที่อาจใช้ในการสนับสนุนความไว้วางใจที่มีข้อบกพร่องหุ้นส่วน จำกัดความสนใจเสนอส่วนลดจากค่าใบหน้าของพวกเขาที่เพิ่มการประหยัดภาษีที่รับรู้โดยการโอนของพวกเขา

เพื่อวัตถุประสงค์ของภาษีของขวัญMaster Limited Partnership Assetsจะไม่ได้รับการประเมินในมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมเนื่องจากพันธมิตรที่ จำกัด มีการควบคุมหุ้นส่วนเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยหรือว่าจะดำเนินการอย่างไร ดังนั้นจะได้รับส่วนลดการประเมินค่า ส่วนลดจะได้รับสำหรับการเป็นหุ้นส่วนส่วนตัวที่ไม่มีตลาดสภาพคล่อง ส่วนลดเหล่านี้อาจเป็น 35% –45% ของมูลค่าของหุ้นส่วน

วิธีการโอนสินทรัพย์ไปยังความน่าเชื่อถือ

วิธีการทั่วไปอย่างหนึ่งในการโอนสินทรัพย์ไปยัง IDGT เกี่ยวข้องกับการรวมของขวัญเล็กน้อยกับไฟล์การขายงวด- ตัวอย่างเช่นผู้อนุญาตอาจเป็นของขวัญ 10% ของมูลค่าสินทรัพย์ในความไว้วางใจในขณะที่ส่วนที่เหลืออีก 90% จะถูกขายให้กับความน่าเชื่อถือตามการผ่อนชำระ

ตัวอย่าง: การลดอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี

Frank Newman พ่อม่ายที่ร่ำรวยมีอายุ 75 ปีและมีอสังหาริมทรัพย์ขั้นต้นมูลค่ามากกว่า $ 20 ล้าน ประมาณครึ่งหนึ่งถูกผูกไว้ในหุ้นส่วน จำกัด ที่มีสภาพคล่องต่ำในขณะที่ส่วนที่เหลือประกอบด้วยหุ้นพันธบัตรเงินสดและอสังหาริมทรัพย์ เห็นได้ชัดว่าแฟรงค์จะมีขนาดค่อนข้างใหญ่ภาษีอสังหาริมทรัพย์บิลเว้นแต่จะมีมาตรการที่เหมาะสม เขาต้องการที่จะทิ้งอสังหาริมทรัพย์จำนวนมากให้ลูกสี่คนของเขา

ดังนั้นแฟรงค์จึงวางแผนที่จะเอาเงิน 5 ล้านเหรียญประกันชีวิตสากลนโยบายของตัวเองเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายของภาษีอสังหาริมทรัพย์ เบี้ยประกันประจำปีสำหรับนโยบายนี้จะมีค่าใช้จ่ายประมาณ $ 250,000 ต่อปี แต่น้อยกว่า 30% ($ 72,000) ของค่าใช้จ่ายนี้ (การยกเว้นภาษีของขวัญประจำปี $ 18,000 สำหรับเด็กแต่ละคน) จะได้รับการคุ้มครองโดยการยกเว้นภาษีของขวัญซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายของพรีเมี่ยม $ 178,000 จะต้องเสียภาษีของขวัญในแต่ละปี แน่นอนแฟรงค์สามารถใช้ส่วนหนึ่งของเขาการยกเว้นเครดิตแบบครบวงจรในแต่ละปี แต่เขาได้จัดตั้งกCredit Shelter Trustการจัดเรียงที่จะถูกบุกรุกโดยกลยุทธ์ดังกล่าว

อย่างไรก็ตามด้วยการสร้าง IDGT แฟรงค์สามารถมอบของขวัญ 10% ของหุ้นส่วนของเขาสินทรัพย์เข้าไปในความไว้วางใจในการประเมินมูลค่าต่ำกว่ามูลค่าที่แท้จริงของพวกเขา มูลค่ารวมของการเป็นหุ้นส่วนคือ $ 9.5 ล้านดังนั้น $ 950,000 จึงมีพรสวรรค์ในความไว้วางใจที่จะเริ่มต้นด้วย แต่ของขวัญนี้จะมีมูลค่า $ 570,000 หลังจากใช้ส่วนลดการประเมินมูลค่า 40% จากนั้นส่วนที่เหลืออีก 90% ของการเป็นหุ้นส่วนจะทำให้ประจำปีการกระจายเพื่อความไว้วางใจ การแจกแจงเหล่านี้จะได้รับส่วนลดเดียวกันลดอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีของแฟรงค์ลงไป 3.8 ล้านดอลลาร์ ความน่าเชื่อถือจะใช้การกระจายใช้เพื่อชำระดอกเบี้ยให้กับแฟรงค์และครอบคลุมค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกัน หากมีรายได้ไม่เพียงพอที่จะทำเช่นนี้สินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือเพิ่มเติมสามารถขายได้เพื่อชดเชยการขาดแคลน

ตอนนี้แฟรงค์อยู่ในตำแหน่งที่ชนะไม่ว่าเขาจะมีชีวิตอยู่หรือตาย หากหลังเกิดขึ้นความน่าเชื่อถือจะเป็นเจ้าของทั้งนโยบายและความเป็นหุ้นส่วนดังนั้นจึงป้องกันพวกเขาจากการเก็บภาษี แต่ถ้าแฟรงค์มีชีวิตอยู่เขาก็มีรายได้เพิ่มเติมอย่างน้อย $ 178,000 เพื่อจ่ายเบี้ยประกันของเขา

บรรทัดล่าง

ความไว้วางใจผู้ให้สิทธิ์ที่มีข้อบกพร่องโดยเจตนาอาจเป็นเครื่องมือที่มีค่าสำหรับการโอนความมั่งคั่งจากรุ่นหนึ่งไปยังอีกรุ่นหนึ่งในครอบครัวโดยไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์สูง แต่พวกเขามีความซับซ้อนและควรจัดโครงสร้างด้วยความช่วยเหลือของคุณสมบัตินักบัญชี-นักวางแผนทางการเงินที่ผ่านการรับรอง (CFP)หรือทนายความวางแผนอสังหาริมทรัพย์-