คู่มือภาษี NFT

โทเค็นที่ไม่สามารถใช้งานได้ (NFTs) เป็นสินทรัพย์เข้ารหัสที่ใช้ในการแปลงเป็นดิจิทัลทรัพย์สินทางปัญญาเช่นงานศิลปะรูปภาพวิดีโอเพลงหรือข้อความ พวกเขาได้รับการรับรองความถูกต้องและแลกเปลี่ยนโดยใช้blockchainเทคโนโลยี. พวกเขาเป็นสินทรัพย์ประเภทใหม่และInternal Revenue Service (IRS)ยังไม่ได้ให้คำแนะนำอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการรักษาภาษีของ NFT ที่แตกต่างจากสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ๆ

ศิลปินใช้nftsเพื่อแปลงเป็นดิจิทัลงานต้นฉบับของพวกเขาขายเทียบเท่าที่มีลายเซ็นต์สำเนาชิ้นส่วนใดชิ้นหนึ่ง ศิลปินยังคงรักษาสิทธิ์ในการทำงานและพวกเขายังสามารถผลิตและขายสำเนาหรือเวอร์ชันอื่น ๆ ได้ อย่างไรก็ตามรหัสดิจิตอลที่กำหนดให้กับ NFT ที่ไม่ซ้ำกันทำหน้าที่เป็นสัญลักษณ์ของความถูกต้องสำหรับผู้ซื้อ

กรมสรรพากรมีคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับการรักษาภาษีของ cryptocurrencies ในประกาศ 2014-21และการพิจารณาคดีรายได้ 2019-24และรวมถึง NFT ในการอภิปรายของสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างไรก็ตามมันไม่ได้กล่าวถึงการรักษาภาษีเฉพาะของ NFT ซึ่งมีความแตกต่างที่สำคัญบางอย่างจาก cryptocurrencies

แตกต่างจาก cryptocurrencies เช่น bitcoin และ ethereum ซึ่งก็คือสามารถหาได้, NFT ไม่สามารถใช้แทนกันได้ พวกเขาไม่สามารถแลกเปลี่ยนโดยตรงสำหรับสกุลเงินสินค้าหรือบริการอื่น ๆ

ซึ่งหมายความว่ากฎที่ใช้กับ cryptocurrencies อาจไม่จำเป็นต้องใช้กับ NFT ผู้เสียภาษีที่ลงทุนใน NFTs ควรขอความช่วยเหลือจากประสบการณ์บัญชีสาธารณะที่ผ่านการรับรอง (CPA)เพื่อถอดรหัสรหัสภาษีที่ซับซ้อนและตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขากำลังปฏิบัติตามหลักการภาษีทั่วไปที่มีอยู่ในปัจจุบัน

เนื่องจาก NFT หนึ่งนั้นมีเอกลักษณ์และแยกแยะได้จากที่อื่นพวกเขาจึงมีคุณสมบัติคล้ายกับของสะสมทางกายภาพ การจัดเก็บภาษีของ NFT จะอยู่ระหว่างการเข้ารหัสลับซึ่งถูกเก็บภาษีเป็นทรัพย์สินและมีระยะยาวอัตรากำไรจากการลงทุนจาก 0% ถึง 20% ขึ้นอยู่กับรายได้และของสะสมซึ่งมีอัตราการเพิ่มขึ้นของทุนสูงสุด 28%

วงจรชีวิต NFT และการรักษาภาษีที่เป็นไปได้

การรักษาภาษีของ NFT นั้นแตกต่างกันไปในแต่ละช่วงของวงจรชีวิตตั้งแต่การสร้างจนถึงการซื้อจนถึงการขายและหาก NFT กลายเป็นไร้ค่า มีความแตกต่างทางภาษีที่สำคัญในแต่ละขั้นตอน

การสร้าง NFT

คล้ายกับลายเซ็นต์ของศิลปินงานศิลปะของพวกเขาเมื่อคน ๆ หนึ่ง tokenizes หรือ mints งานชิ้นหนึ่งเป็น NFT มันไม่ได้สร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี NFT ทำให้การทำงานมีค่ามากขึ้น แต่ IRS ไม่ได้กำหนดรายได้ ณ จุดนี้ อย่างไรก็ตามเมื่อมีการขายงานให้กับผู้ซื้อพรีเมี่ยมที่จ่ายสำหรับ NFT จะรวมอยู่ในราคาซื้อและเก็บภาษีให้กับผู้ขาย

ซื้อ NFT

เมื่อขาย NFT จะถูกเก็บภาษีให้กับผู้ขาย อย่างไรก็ตามผู้ซื้ออาจต้องจ่ายภาษี ณ จุดซื้อ ภาษีไม่ถึงกำหนดใน NFT โดยตรง พวกเขาอาจเป็นหนี้หากผู้ซื้อซื้อ NFT โดยใช้ cryptocurrency NFT ส่วนใหญ่ซื้อด้วย Ethereum ซึ่งเป็น cryptocurrency

ทำไมพวกเขาถึงเป็นหนี้ภาษี? เพราะ cryptocurrency ไม่เหมือนกับคำสั่งสกุลเงิน. การซื้อด้วย cryptocurrency เป็นเหมือนการขายหุ้นเพื่อรับเงินเพื่อซื้อภาพวาด เมื่อซื้อ NFT ด้วย cryptocurrency กำไรหรือขาดทุนจาก cryptocurrency ที่ใช้จะต้องคำนวณและเก็บภาษี

ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ผู้เสียภาษีถือ cryptocurrency-และไม่ว่าจะมีมูลค่าเพิ่มขึ้น-อาจถูกเก็บภาษีเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวกำไรทุน-

• ผลกำไรระยะสั้นเป็นผลมาจากการถือครองการเข้ารหัสลับเป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีและต้องเสียภาษีในอัตรารายได้ปกติของผู้เสียภาษี
• หากผู้เสียภาษีมี cryptocurrency นานกว่าหนึ่งปีกำไรระยะยาวอัตรา 0% ถึง 20% (ขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้เสียภาษี) จะใช้

ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่อยู่ภายใต้อัตรากำไรระยะยาว 15%

หากบุคคลหนึ่งซื้อ Ethereum ให้ใช้กับมันการค้าหรือลงทุนใน NFTมันจะเป็นการดีที่จะยึดมั่นใน cryptocurrency มานานกว่าหนึ่งปี อัตราภาษีเงินได้ปกติสูงถึง 37% ในปี 2567 และ 2568 ขึ้นอยู่กับรายได้และวงเล็บภาษีของคุณ

หลังจากผู้สร้างดั้งเดิมขาย NFT มันอาจยังคงสร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับผู้สร้างนอกเหนือจากเจ้าของใหม่ ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดการออกใบอนุญาตทรัพย์สินทางปัญญาผู้สร้างและเจ้าของใหม่อาจได้รับการชำระค่าลิขสิทธิ์เมื่อคนอื่นดู NFT อาจเป็นไปได้ว่าผู้สร้างจะได้รับราคาซื้อบางส่วนจากการขาย NFT ที่ตามมา

NFTs ยังมีคุณสมบัติของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน NFT ที่สร้างขึ้นโดยหรือสำหรับผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องตัดจำหน่าย อย่างไรก็ตาม NFT ที่ซื้ออาจอยู่ภายใต้บทบัญญัติภาษีในมาตรา 197 ที่เกี่ยวข้องกับค่าตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน- หาก NFT ไม่ได้ถูกแยกออกจากการสร้างตัวเองและถูกจัดขึ้นโดยผู้เสียภาษีเพื่อสร้างรายได้ในการค้าหรือธุรกิจพวกเขาอาจต้องตัดจำหน่ายพื้นฐานที่ปรับใน NFT และใช้เส้นตรงการหักเงินตัดจำหน่ายนานกว่า 15 ปี

ขาย NFT

การขาย NFT สร้างผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายถือ NFT เป็นสินทรัพย์ทุนหรือสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทุน ตามที่กล่าวไว้ในส่วนก่อนหน้า NFT ที่สร้างขึ้นโดยผู้เสียภาษีเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทุน

NFT ที่ถือโดยผู้เสียภาษีนอกเหนือจากผู้สร้างดั้งเดิมเป็นสินทรัพย์ทุน กำไรและขาดทุนจากการขาย NFT ที่ผู้สร้างจัดขึ้นจะสร้างผลกำไรหรือขาดทุนตามปกติ กำไรและขาดทุนจากการขาย NFT ที่ถือโดยเจ้าของที่ตามมาจะสร้างกำไรและขาดทุน

หากใช้ NFT ในการค้าหรือธุรกิจมานานกว่าหนึ่งปีโดยทั่วไปจะอยู่ภายใต้มาตรา 1231บทบัญญัติสินทรัพย์ทางธุรกิจ หากผู้เสียภาษีขายสินทรัพย์มาตรา 1231 ที่ใช้ในการค้าหรือธุรกิจมาตราสุทธิ 1231 กำไรจะถูกจัดประเภทเป็นกำไรระยะยาว มาตราสุทธิ 1231 ขาดทุนจัดเป็นขาดทุนปกติ ในกรณีของมาตรา 1231 กำไรมาตรา 1245อาจใช้กฎ recapture ที่เกี่ยวข้องกับการตัดจำหน่ายของสิ่งที่จับต้องไม่ได้เช่นกัน

NFTs ที่ไร้ค่าและการรักษาด้วยการสูญเสีย

หาก NFT กลายเป็นไร้ค่าการรักษาภาษีขึ้นอยู่กับการใช้งาน หากเจ้าของซื้อ NFT เป็นรายการสำหรับการใช้งานส่วนตัวคล้ายกับงานศิลปะที่แขวนอยู่ในบ้านของผู้เสียภาษีการหักขาดทุนจะไม่ได้รับอนุญาต อย่างไรก็ตามหาก NFT ถูกจัดขึ้นเพื่อการใช้ธุรกิจก่อนที่จะไร้ค่าผู้เสียภาษีอาจสามารถหักเงินสำหรับสินทรัพย์ไร้ค่าภายใต้มาตรา 197

ตัวอย่างของการรักษาภาษี NFT ที่มีศักยภาพ

มาสะกดคำว่ากฎภาษีเหล่านี้สามารถทำงานได้ในสองสถานการณ์การซื้อและการขาย NFT ที่ตัดกัน

กำไรจากการซื้อและการขาย NFTS

Susan ผู้เสียภาษีรายเดียวที่ทำเงินได้ $ 250,000 ต่อปีและอยู่ในวงเล็บภาษี 35% ซื้อ Ethereum 5,000 ดอลลาร์ สองปีต่อมาเธอใช้ Ethereum เพื่อซื้อ NFT มูลค่า $ 8,000 การทำธุรกรรมส่งผลให้ได้รับเงินทุนระยะยาว 3,000 ดอลลาร์จากการจัดการกับสกุลเงินดิจิตอลของเธอซึ่งถูกเก็บภาษีที่ 15%หากซูซานถือ Ethereum น้อยกว่าหนึ่งปีมันจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติของเธอที่ 35%

หากซูซานขาย NFT หลังจากหกเดือนด้วยเงิน $ 10,000 กำไร 2,000 ดอลลาร์ของเธอถือว่าเป็นกำไรระยะสั้นของเธอที่เก็บภาษีอัตราภาษี 35% ของเธอ หากเธอถือ NFT มานานกว่าหนึ่งปีกำไร $ 2,000 จะได้รับการพิจารณาว่าได้รับเงินทุนระยะยาว รายได้ของเธออยู่ในช่วงระยะยาว 15% อย่างไรก็ตามหาก NFT มีคุณสมบัติเป็นของสะสมเธอจะอยู่ภายใต้อัตราการเพิ่มขึ้นของเงินทุนสะสม 28% ที่สูงขึ้น

ขาดทุนจากการซื้อและขาย NFTS

ไมค์ผู้เสียภาษีรายเดียวที่ทำเงินได้ $ 125,000 ต่อปีและอยู่ในวงเล็บภาษี 24% ซื้อ Ethereum $ 12,000 สมมติว่าเขาใช้ Ethereum เพื่อซื้อ NFT มูลค่า 8,000 ดอลลาร์ต่อปี การทำธุรกรรมส่งผลให้เกิดการสูญเสียทุน 4,000 ดอลลาร์ หากเขาไม่มียอดขายสินทรัพย์ทุนอื่นที่จะชดเชยการขาดทุนเขาสามารถหัก $ 3,000 เพื่อชดเชยรายได้ของเขาในปีแรก การสูญเสียเงินทุนที่เหลืออีก 1,000 ดอลลาร์จะนำไปสู่ปีภาษีในอนาคต

หากไมค์ขาย NFT ของเขาในสองปีด้วยเงิน $ 7,000 เขามีการสูญเสียเงินทุน $ 1,000 ไมค์ไม่มีธุรกรรมสินทรัพย์ทุนอื่น ๆ หากไมค์ถือว่าเป็นนักลงทุนการสูญเสีย $ 1,000 ของเขาสามารถหักได้กับรายได้ของเขา โปรดทราบว่าหากการสูญเสียมากกว่า $ 3,000 สามารถใช้เพียง $ 3,000 ในปีแรกและการสูญเสียเพิ่มเติมใด ๆ จะถูกส่งต่อไปยังปีภาษีในอนาคต

ในทางกลับกันหากไมค์ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นนักลงทุนการสูญเสียของเขาจะเป็นการสูญเสียส่วนบุคคลและการรักษาด้วยการสูญเสียเงินทุน

บรรทัดล่าง

เนื่องจาก NFT ยังคงพิจารณาสินทรัพย์ใหม่จึงไม่มีข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับภาษีของพวกเขาภายใต้กฎหมายภาษีโดยเฉพาะ เช่นนี้การรักษาภาษีทั้งหมดในบทความนี้มีการเก็งกำไรตามกฎหมายภาษีที่มีอยู่ หากคุณลงทุนใน NFT ให้บันทึกการทำธุรกรรมที่ดีและขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่สามารถแนะนำคุณผ่านกฎหมายภาษีปัจจุบันที่อาจนำไปใช้กับการทำธุรกรรม NFT ในขณะที่ IRS เผยแพร่คำแนะนำเพิ่มเติมการเก็บภาษีของ NFT จะชัดเจนมากขึ้น ด้วยเอกสารที่เหมาะสมเกี่ยวกับการซื้อและการขายของคุณคุณอาจหลีกเลี่ยงบทลงโทษ