มาตรา 1245: คำจำกัดความประเภทของคุณสมบัติรวมและตัวอย่าง

มาตรา 1245 เป็นส่วนหนึ่งของไฟล์รหัสรายได้ภายใน(IRC) ครอบคลุมอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องสำหรับผลกำไรจากการขายหรือการโอนทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาและตัดจำหน่ายได้ มันใช้กับทรัพย์สินทางธุรกิจจริงหรือเป็นรูปธรรมบางประเภทที่จัดขึ้นโดยธุรกิจนั้นมานานกว่า 12 เดือน

มาตรา 1245 สรุปคุณสมบัติที่รวมอยู่ในการรักษานี้และเมื่อรายได้ปกติอัตราภาษีใช้กับการขายของพวกเขามากกว่ากำไรอัตราภาษี

ประเด็นสำคัญ

มาตรา 1245 เป็นวิธีสำหรับ IRS ในการปรับค่าที่อนุญาตหรือได้รับอนุญาตค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายที่ผู้เสียภาษีได้ดำเนินการในทรัพย์สิน 1231
การระลึกถึงนี้เกิดขึ้นในเวลาที่ธุรกิจขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือจับต้องไม่ได้บางอย่าง
มาตรา 1231 อนุญาตให้ธุรกิจที่ขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีในการใช้อัตรารายได้ปกติที่สูงขึ้นสำหรับการขาดทุนและอัตรากำไรจากกำไรที่ลดลง
หากธุรกิจมีการหักค่าเสื่อมราคาในอสังหาริมทรัพย์แล้วขายอสังหาริมทรัพย์นั้นเพื่อทำกำไรมาตรา 1245 การชดเชยค่าเสื่อมราคาที่อัตราภาษีเงินได้ปกติ

ทำความเข้าใจมาตรา 1245

มาตรา 1245 recapturesค่าเสื่อมราคาหรือการตัดจำหน่ายอนุญาตหรืออนุญาตในทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และจับต้องไม่ได้ในเวลาที่ธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวได้กำไร มาตรา 1245 ภาษีกำไรที่อัตรารายได้ปกติตามขอบเขตของค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายที่อนุญาตหรืออนุญาต

ทรัพย์สินมาตรา 1245 คืออะไร?

IRS กำหนดคุณสมบัติมาตรา 1245 ดังต่อไปนี้:

มาตรา 1245 คุณสมบัติจะต้องเป็นหรืออยู่ภายใต้ค่าเผื่อสำหรับค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่าย พวกเขาสามารถเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคล (อย่างใดอย่างหนึ่งจับต้องได้หรือจับต้องไม่ได้) หรือทรัพย์สินที่จับต้องได้อื่น ๆ (ยกเว้นอาคารและส่วนประกอบโครงสร้างของพวกเขา) ใช้เป็นสิ่งใดต่อไปนี้:

ส่วนสำคัญของการผลิตการผลิตหรือการสกัดหรือการขนส่งการตกแต่งการสื่อสารไฟฟ้าก๊าซน้ำหรือบริการกำจัดสิ่งปฏิกูล
สถานที่วิจัยในกิจกรรมใด ๆ ที่ระบุไว้ข้างต้น
สิ่งอำนวยความสะดวกในกิจกรรมใด ๆ เหล่านี้สำหรับการจัดเก็บสินค้าจำนวนมาก

มาตรา 1245 คุณลักษณะ recapture

มาตรา 1245 เป็นกลไกของการระลึกถึงที่อัตราภาษีเงินได้ปกติที่อนุญาตหรืออนุญาตให้มีการคิดค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายที่ดำเนินการตามมาตรา 1231 ทรัพย์สิน ที่อนุญาตหรือได้รับอนุญาตหมายความว่าปริมาณของค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายที่ถูกกำหนดอีกครั้งนั้นยิ่งใหญ่กว่านั้นหรืออาจถูกนำมาใช้ แต่ไม่ได้

สำคัญ

อันมาตรา 1231อสังหาริมทรัพย์เป็นอสังหาริมทรัพย์ธุรกิจจริงหรือค่าเสื่อมราคาที่จัดขึ้นโดยธุรกิจมานานกว่าหนึ่งปี

มาตรา 1245 พื้นหลัง

แนวคิดอัตราภาษีที่ลดลงหมายถึงการจ่ายภาษีน้อยลงและอัตราภาษีที่สูงขึ้นสำหรับการขาดทุนหมายถึงการชดเชยรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สูงขึ้นและการชำระภาษีน้อยลง ด้วยเหตุนี้กลยุทธ์การวางแผนภาษีจึงหาอัตรากำไรที่ลดลงสำหรับกำไรและอัตรารายได้ปกติที่สูงขึ้นสำหรับการสูญเสีย

สภาคองเกรสตรา IRCมาตรา 1231เพื่อสนับสนุนธุรกิจโดยอนุญาตให้พวกเขาใช้อัตราผลกำไรที่ลดลงจากกำไรและอัตรารายได้ปกติที่สูงขึ้นสำหรับการสูญเสียที่ได้รับการยอมรับจากการขายทรัพย์สินของพวกเขาอย่างไรก็ตามธุรกิจจำนวนมากได้รับการรักษาภาษีที่ดีโดยการคิดค่าเสื่อมราคาหรือการหักค่าตัดจำหน่ายในคุณสมบัติเหล่านี้ ดังนั้นสภาคองเกรสจึงออกมาตรา 1245 เพื่อเรียกคืนค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายในอัตรารายได้ปกติของอสังหาริมทรัพย์ที่ขายในกำไร

ถ้อยคำของมาตรา 1245 แสดงว่าครอบคลุมคุณสมบัติใหม่หรืออื่น ๆ - คุณสมบัติส่วนที่ 1245 แต่ในความเป็นจริงมาตรา 1245 ทรัพย์สินเป็นเพียงส่วนหนึ่ง1231 ทรัพย์สินที่ได้รับค่าเสื่อมราคาหรือตัดจำหน่าย- มาตรา 1245 ทรัพย์สินเป็นมาตรา 1245 ทรัพย์สินตราบเท่าที่มีการคิดค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายที่ไม่ได้รับการกำหนด เมื่อค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายถูกนำกลับมาใช้ใหม่อย่างเต็มที่มันจะกลายเป็นมาตรา 1231 ทรัพย์สิน

รูปภาพภาษีของการขายมาตรา 1245 ทรัพย์สิน

หากมาตรา 1245 ทรัพย์สินถูกขายที่ขาดทุนจะแปลงเป็นมาตรา 1231 ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี การสูญเสียเป็นเรื่องธรรมดา (ขึ้นอยู่กับตาข่ายและมองย้อนกลับ) หากมีการขายทรัพย์สินมาตรา 1245 ที่กำไรจะยังคงเป็นมาตรา 1245 ทรัพย์สิน ในขอบเขตของค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายกำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ปกติ

เมื่อค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายถูกนำกลับมาใช้ใหม่แล้วจะแปลงเป็นมาตรา 1231 ทรัพย์สิน กำไรที่เหลืออยู่ใด ๆ จะถูกเก็บภาษีที่อัตรากำไรจากการลงทุน-

ข้อเท็จจริง

อัตราภาษีสำหรับกำไรจากการลงทุนต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติ

ตัวอย่างการขายทรัพย์สินมาตรา 1245

ตัวอย่างเช่นลองจินตนาการว่าธุรกิจเป็นเจ้าของวิดเจ็ต $ 100 และรับค่าเสื่อมราคา $ 75 พื้นฐานภาษีที่ปรับแล้วของวิดเจ็ตคือค่าใช้จ่าย $ 100 ลบด้วยค่าเสื่อมราคา $ 75 หรือ $ 25 ธุรกิจขายวิดเจ็ตในราคา $ 150

กำไรคือราคาขาย $ 150 ลบตามพื้นฐานภาษีที่ปรับแล้ว $ 25 หรือ $ 125 จาก $ 125, $ 75 (จำนวนเงินเสื่อมราคา) เป็นมาตรา 1245 ที่ได้รับภาษีที่อัตรารายได้ปกติ ส่วนที่เหลือ $ 50 ($ 125- $ 75) เป็นมาตรา 1231 กำไรที่ได้รับจากอัตรากำไรจากการลงทุน

หากธุรกิจขายวิดเจ็ต $ 100 ในราคา $ 20 คุณจะสูญเสียราคาขาย $ 20 ลบด้วย $ 25 เกณฑ์การปรับภาษีหรือ $ 5 เนื่องจากมีกำไร $ 0 มาตรา 1245 ใช้ไม่ได้และการสูญเสีย $ 5 คือการสูญเสียมาตรา 1231 ที่เป็นเรื่องธรรมดา

มาตรา 1231 คืออะไร?

มาตรา 1231 เป็นส่วนหนึ่งของรหัสรายได้ภายในของสหรัฐอเมริกา (IRC) มันกำหนดการรักษาภาษีของทรัพย์สินทางธุรกิจจริงหรือค่าเสื่อมราคาบางประเภท ช่วยให้การขายอสังหาริมทรัพย์เหล่านี้ถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนมากกว่าในอัตราที่สูงขึ้นสำหรับรายได้ปกติ

อัตราภาษีกำไรจากการลงทุนคืออะไร?

ภาษีกำไรจากการลงทุนจะเรียกเก็บจากการขายการลงทุนหรือทรัพย์สินบางอย่างที่จัดขึ้นมานานกว่าหนึ่งปี ในปี 2024 (การคืนภาษีที่ยื่นในปี 2568) อัตราภาษีกำไรจากการลงทุนคือ 0%, 15%หรือ 20%ของกำไรขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ยื่นเอกสาร

คุณสมบัติระหว่างมาตรา 1245 ความแตกต่างและมาตรา 1231 คุณสมบัติคืออะไร?

มาตรา 1245 และมาตรา 1231 เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินทางธุรกิจประเภทเดียวกัน ความแตกต่างระหว่างพวกเขาคือมาตรา 1245 คุณสมบัติได้รับการคิดค่าเสื่อมราคาหรือตัดจำหน่าย เมื่อภาษีเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายนั้นได้รับการยึดครองแล้วทรัพย์สินจะถือว่าเป็นมาตรา 1231 ทรัพย์สิน

บรรทัดล่าง

มาตรา 1245 ให้วิธีการคืนภาษีที่สูญเสียไปในมาตรา 1231 ทรัพย์สินที่เสื่อมราคาหรือตัดจำหน่าย มันใช้กับอสังหาริมทรัพย์ธุรกิจจริงหรือค่าเสื่อมราคาที่ธุรกิจจัดขึ้นมานานกว่าหนึ่งปี

การระลึกถึงนี้เกิดขึ้นเมื่อธุรกิจขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือจับต้องไม่ได้ หากธุรกิจมีการหักค่าเสื่อมราคาในอสังหาริมทรัพย์และขายอสังหาริมทรัพย์นั้นเพื่อทำกำไรกำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติ เมื่อค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายถูกยึดคืนทรัพย์สินจะกลายเป็นมาตรา 1231 ทรัพย์สินและมูลค่าที่เหลือจะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรจากการลงทุน