ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT): มันคืออะไรและมันทำงานอย่างไร

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรัฐบาลสหรัฐฯในหน่วยงานที่มีรายได้สูงอย่างมีนัยสำคัญ ช่วยให้มั่นใจว่าพวกเขาจ่ายภาษีขั้นต่ำ AMT ขึ้นอยู่กับแนวคิดที่ว่าผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงสามารถใช้จ่ายเงินได้มากขึ้นในค่าใช้จ่ายในการหักลดหย่อนภาษีดังนั้นพวกเขาจึงได้รับการหยุดพักที่เหนือกว่าในเวลาภาษี AMT ป้องกันสิ่งนี้โดยการเพิ่มบางอย่างการหักภาษีและการปรับกลับไปยังรายได้ของผู้เสียภาษีเหล่านี้ ผลที่ได้คือรายได้ภาษีขั้นต่ำทางเลือกของพวกเขา

วิธีการทำงานขั้นต่ำภาษีขั้นต่ำ (AMT)

AMT เปรียบเทียบรายได้ของแต่ละบุคคลก่อนและหลังพวกเขาเรียกร้องการหักเงินบางอย่างและการลดหย่อนภาษี- ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีตามจำนวนที่มากขึ้นหลังจากได้รับการยกเว้นส่วนหนึ่งของรายได้

การคำนวณภาษีเริ่มต้นด้วยรายได้ขั้นต่ำภาษีทางเลือก (AMTI) ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ปรับหลังจากการหักเงินบางอย่างจะถูกเพิ่มกลับไปยังรายได้ที่พวกเขาจะเรียกร้อง จำนวนเงินยกเว้นจะถูกลบออกจากรายได้ที่เกิดขึ้น การยกเว้นนี้อยู่ที่ $ 85,700 สำหรับ Filers เดี่ยวในปี 2024 เพิ่มขึ้นเป็น $ 88,100 ในปี 2025ผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นร่วมกันมีจำนวนเงินยกเว้น $ 133,300 ในปี 2567 เพิ่มขึ้นเป็น $ 137,000 ในปี 2568

อย่างไรก็ตามการยกเว้นเหล่านี้คือเป็นระยะ ๆเมื่อ AMTI ของผู้เสียภาษีเพิ่มขึ้น พวกเขาลดลง 25 เซนต์ต่อดอลลาร์ของรายได้มากกว่าเกณฑ์ที่แน่นอนช่วงขั้นตอนการเริ่มต้นเริ่มต้นสำหรับ filers เดี่ยวที่ $ 609,350 ในปี 2024 และ $ 1,218,700 สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วที่ยื่นร่วมกัน ขีด จำกัด รายได้เหล่านี้เพิ่มขึ้นเป็น $ 626,350 และ $ 1,252,700 ตามลำดับในปี 2568

อัตราภาษี AMT ที่เหมาะสมจะถูกนำไปใช้กับยอดคงเหลือ AMTI ที่เหลือหลังจากใช้จำนวนเงินยกเว้น อัตราเหล่านี้คือ 26% และ 28%อัตรา 28% ใช้เมื่อ AMTI เกิน $ 239,100 ณ ปี 2025 ซึ่งจะลดลงเหลือ $ 119,550 สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นผลตอบแทนแยกต่างหาก-

ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษี AMT หรือภาระผูกพันภาษีสามัญแล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า

ประวัติความเป็นมาของ AMT

AMT ถูกสร้างขึ้นและผ่านกฎหมายในปี 1969 เมื่อพบว่าบุคคลที่มีรายได้สูง 155 คนไม่สามารถจ่ายภาษีเงินได้ในปี 2509 เพราะพวกเขาอ้างว่าการลดหย่อนภาษีที่ได้เปรียบหลายครั้ง สภาคองเกรสเปิดตัว AMT แทนที่จะยกเลิกการลดหย่อนภาษีเหล่านี้ซึ่งจะมีผลกระทบอย่างรุนแรงต่อผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้เล็กน้อย

AMT ได้รับการปรับแต่งสองสามครั้งในช่วงหลายปีที่ผ่านมา สภาคองเกรสดำเนินการในปี 2012 เพื่อจัดทำดัชนีการยกเว้น AMT เพื่อให้พวกเขาจะอธิบายถึงเงินเฟ้อและรักษาผลกระทบต่อครอบครัวและบุคคลที่มีรายได้สูง

ที่พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA)แก้ไขและยกเลิกการลดหย่อนภาษีหลายครั้งที่ได้รับประโยชน์จากบุคคลที่มีรายได้สูงเริ่มต้นในปี 2561 สิ่งเหล่านี้รวมถึงการยกเว้นส่วนบุคคลและการหักลดหย่อนแบบเบ็ดเตล็ดซึ่งถูกกำจัดสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรายได้

คุณเป็นหนี้ AMT หรือไม่?

การพิจารณาว่าคุณต้องจ่ายเงิน AMT นั้นค่อนข้างง่ายหรือไม่หากคุณไม่ได้เป็นผู้มีรายได้สูง เพียงแค่หักจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เหลืออยู่ของคุณหลังจากอ้างสิทธิ์การหักเงิน AMT จะไม่ส่งผลกระทบต่อคุณหากผลลัพธ์เป็นยอดคงเหลือ คุณไม่มีรายได้เพียงพอสำหรับภาษีที่จะนำไปใช้

ตัวเลือกอื่นของคุณคือการเข้าถึงIRS แบบฟอร์ม 6251และทำให้เสร็จสิ้นหากรายได้ของคุณมีความสำคัญพอที่ AMT อาจเป็นปัจจัย มันจะบอกคุณว่าคุณเป็นหนี้ภาษีและถ้าเป็นเช่นนั้นเท่าไหร่ คุณอาจพิจารณาขอให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเตรียมแบบฟอร์มให้คุณเพราะมีรายละเอียดสูง มีข้อมูลที่ร้องขอประมาณ 50 บรรทัดมีชื่อเสียงมากที่สุดซอฟต์แวร์ภาษีโปรแกรมจะกรอกแบบฟอร์มให้คุณเช่นกัน

คุณต้องส่งแบบฟอร์ม 6251 พร้อมการคืนภาษีของคุณหากคุณเป็นหนี้ AMT

บรรทัดล่าง

ภาษีขั้นต่ำทางเลือกนั้นเกิดขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าผู้มีรายได้สูงไม่สามารถกำจัดภาระผูกพันภาษีของพวกเขาได้โดยการลดการลดหย่อนภาษีและช่องโหว่ที่สำคัญในระดับที่พวกเขาสามารถจ่ายได้เท่านั้น อย่างไรก็ตามอาจเกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่มีรายได้ปานกลางที่อาจได้รับเพียงพอที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาจะดึงพวกเขาเข้าสู่สปอตไลท์ AMT ตรวจสอบกับมืออาชีพด้านภาษีหากคุณมีข้อกังวล