การสูญเสียและการโจรกรรม: ภาพรวมและตัวอย่าง

การสูญเสียและการโจรกรรมคืออะไร?

การสูญเสียและการโจรกรรมคือหักลดหย่อนได้ความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการทำลายหรือการสูญเสียของผู้เสียภาษีอสังหาริมทรัพย์- ในการหักลดหย่อนการสูญเสียความสูญเสียจะต้องเป็นผลมาจากเหตุการณ์ฉับพลันและไม่คาดฝัน การสูญเสียการโจรกรรมโดยทั่วไปต้องมีการพิสูจน์ว่าทรัพย์สินถูกขโมยจริงและไม่เพียง แต่สูญหายหรือหายไป

การสูญเสียและการโจรกรรมทำงานอย่างไร

การสูญเสียและการโจรกรรมการหักเงินได้รับอนุญาตสำหรับเหตุการณ์ครั้งเดียวที่ไม่ธรรมดาและไม่ใช่ส่วนหนึ่งของชีวิตประจำวัน เหตุการณ์ยังต้องเป็นสิ่งที่บุคคลไม่ได้มีส่วนร่วมเมื่อมันเกิดขึ้นเช่นอุบัติเหตุทางรถยนต์ ภัยพิบัติทางธรรมชาติมีคุณสมบัติรวมถึงแผ่นดินไหวไฟน้ำท่วมพายุเฮอริเคนและพายุ แม้ว่าการสูญเสียอาจได้รับการยั่งยืนโดยสาเหตุตามธรรมชาติ แต่การสูญเสียไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้สำหรับสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างนี้จะเป็นการพังทลายของทรัพย์สินเนื่องจากกระบวนการนั้นค่อยเป็นค่อยไป

ความสามารถของผู้เสียภาษีในการเรียกร้องความสูญเสียและการสูญเสียการโจรกรรมถูก จำกัด สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางโดยพระราชบัญญัติการลดภาษีและงานของปี 2560บางรัฐเช่นนิวยอร์กแยกแยะการหักเงินจาก IRS หลังจากปี 2560 ดังนั้นผู้เสียภาษีอาจยังคงสามารถหักผู้เสียชีวิตและการสูญเสียการโจรกรรมในระดับรัฐในบางรัฐ

การสูญเสียจะหักลดหย่อนได้หากพวกเขาไม่ได้รับการประกัน ตัวอย่างเช่นในช่วงพายุที่ประกาศภัยพิบัติของรัฐบาลกลางโดยประธานาธิบดีแห่งสหรัฐอเมริกาต้นไม้ที่ตกลงมาในบ้านของคุณ คุณได้รับการประเมินจากผู้รับเหมาที่กล่าวว่าการซ่อมแซมจะมีค่าใช้จ่าย $ 5,000 คุณยื่นข้อเรียกร้องกับ บริษัท ประกันภัยของคุณโดยคาดหวังว่าพวกเขาจะครอบคลุมการเรียกร้องทั้งหมด แต่ บริษัท จ่ายเพียง $ 3,000 และกำหนดว่าจะไม่เป็นหนี้คุณที่เหลือ $ 2,000 การสูญเสียการสูญเสียส่วนบุคคล $ 2,000 สามารถนำไปหักลดหย่อนจากภาษีของรัฐบาลกลางของคุณเป็นสูญเสียการสูญเสียภายใต้ข้อ จำกัด ใหม่

อย่างไรก็ตามหากพายุเดียวกันที่ล้มต้นไม้เดียวกันคือไม่ประกาศเหตุฉุกเฉินภัยพิบัติของรัฐบาลกลางโดยประธานาธิบดีแห่งสหรัฐอเมริกาคุณจะไม่สามารถหักเงิน $ 2,000 ที่ บริษัท ประกันภัยของคุณไม่จ่ายจากภาษีของคุณ

ผลกระทบของการลดภาษีและงานทำหน้าที่ต่อการสูญเสียและการโจรกรรมการสูญเสีย

ตามที่ IRSสิ่งพิมพ์ 547"การบาดเจ็บล้มตายภัยพิบัติและการขโมย" "การสูญเสียส่วนบุคคลและการสูญเสียการโจรกรรมของบุคคลที่ยั่งยืนในปีภาษีเริ่มต้นหลังจากปี 2560 สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เฉพาะในระดับที่พวกเขาเกิดจากภัยพิบัติที่ประกาศโดยรัฐบาลกลาง"โดยการขยายสิ่งนี้หมายถึงกิจกรรมของมนุษย์เช่นการโจมตีของผู้ก่อการร้ายการโจรกรรมและป่าเถื่อนที่เป็นไม่การประกาศเหตุฉุกเฉินของรัฐบาลกลางโดยประธานาธิบดีก็ไม่ได้รับการคุ้มครองเช่นกัน

เหตุการณ์ที่ระบุโดย IRS ที่นำไปหักลดหย่อนได้หากการสูญเสียเกิดขึ้นในระหว่างภัยพิบัติของรัฐบาลกลางที่ประกาศไว้รวม (ตามลำดับตัวอักษร):

• น้ำท่วม
• การรื้อถอนหรือการย้ายถิ่นฐานของรัฐบาลที่ไม่ปลอดภัยที่จะใช้เนื่องจากภัยพิบัติ
• ถ้ำเหมือง
• ซากเรืออับปาง
• Sonic Booms
• พายุรวมถึงพายุเฮอริเคนและพายุทอร์นาโด
• การโจมตีของผู้ก่อการร้าย
• การป่าเถื่อน
• การปะทุของภูเขาไฟ

โปรดทราบว่าการหักเงินนี้ใช้กับเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้น- ตัวอย่างเช่นหากบ้านของผู้เช่าได้รับความเสียหายจากไฟไหม้ที่เกิดจากภัยพิบัติที่ประกาศโดยรัฐบาลกลางเจ้าของบ้านจะสามารถเรียกร้องการหักเงินไม่ใช่ผู้เช่า อย่างไรก็ตามผู้เช่าอาจสามารถหักเงินสำหรับการชำระค่าเช่าได้หากมีการหักเงินในปีเดียวกับที่เกิดการสูญเสีย

ความเสียหายที่เกิดขึ้นกับอสังหาริมทรัพย์เนื่องจาก Sonic Booms สามารถนำไปหักลดหย่อนได้หาก Boom ได้รับการประกาศว่าเป็นหายนะของรัฐบาลกลางซึ่งอาจเกิดจากเครื่องบินรบของศัตรูที่บินต่ำ

การสูญเสียและการสูญเสียการขโมย

การสูญเสียที่เกิดขึ้นได้รับเงินคืนโดยประกันไม่ได้รับอนุญาต นอกจากนี้การเรียกร้องที่ได้รับการชำระคืนจะถูกนับเป็นกำไรและอาจต้องเสียภาษีโดย IRS

ตัวอย่างเช่นนายและนางโจนส์เป็นเจ้าของบ้านสร้อยคอเพชรในบ้านและรถยนต์ในพื้นที่ที่ได้รับผลกระทบจากแผ่นดินไหวที่ประกาศภัยพิบัติของรัฐบาลกลาง ในช่วงแผ่นดินไหวรถมูลค่า 15,000 ดอลลาร์จะถูกกลืนด้วยรอยแยกที่เปิดอยู่บนพื้นดินและมูลนิธิบ้านได้รับความเสียหายมูลค่า 30,000 ดอลลาร์ ในเวลาเดียวกันขโมยใช้ประโยชน์จากความสับสนและการทำร้ายร่างกายในระหว่างการหายนะเพื่อขโมยสร้อยคอเพชรของนางโจนส์มูลค่า 5,000 ดอลลาร์จากบ้าน

นายและนางโจนส์มีการประกันในบ้านและรถยนต์ แต่ไม่ใช่สร้อยคอและ บริษัท ประกันภัยของพวกเขาได้รับเกียรติให้เรียกร้องให้เปลี่ยนรถและซ่อมแซมบ้านในราคา $ 45,000 เงินนั้นถูกนับว่าเป็นการบาดเจ็บและการโจรกรรมและอาจต้องเสียภาษี แต่กำไรนั้นสามารถชดเชยได้จากการสูญเสียสร้อยคอ 5,000 ดอลลาร์ที่อ้างสิทธิ์ในภาษีของรัฐบาลกลาง

อีกด้วย,ผู้เสียภาษีจะต้องนับการเรียกร้องที่จ่ายในปีต่อมาสำหรับการสูญเสียที่หักในปีที่แล้วเป็นรายได้

รายงานการสูญเสียและการโจรกรรม

รายงานการสูญเสียและการโจรกรรมถูกรายงานภายใต้ส่วนสูญเสียความสูญเสียเมื่อกำหนดเวลาของแบบฟอร์ม 1040 พวกเขาอยู่ภายใต้ 10%รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI)ข้อ จำกัด ของเกณฑ์เช่นเดียวกับการลดลง $ 100 ต่อการสูญเสีย ผู้เสียภาษีจะต้องสามารถแยกการหักเงินเพื่อเรียกร้องความสูญเสียส่วนบุคคลใด ๆ

สถานการณ์ที่มีศักยภาพ: รถของผู้เสียภาษีถูกขโมยไปรวมถึงเครื่องประดับบางอย่างที่อยู่ในรถในช่วงเวลาของการโจรกรรม รถมูลค่าตลาดยุติธรรมคือ $ 7,500 และเครื่องประดับมีมูลค่า $ 1,800 AGI ของผู้เสียภาษีสำหรับปีคือ $ 38,000 สมมติว่าการหักเงินเป็นที่ถูกแยกรายการผู้เสียภาษีสามารถหักจำนวนขาดทุนใด ๆ สูงกว่า $ 3,800 (10% ของ AGI)

จะมีการรายงานการสูญเสียทั้งหมดดังนี้:

$ 7,500 + $ 1,800 = $ 9,300 ขาดทุน

$ 9,300 - $ 100 - $ 100 = $ 9,100 (ลดลง $ 100 สำหรับการสูญเสียแต่ละครั้ง)

$ 9,100 - $ 3,800 = $ 5,300 การสูญเสียหักลดหย่อนที่จะรายงานตามกำหนดเวลา A ในที่สุดการสูญเสียที่ได้รับการคืนเงินโดยประกันจะไม่ได้รับอนุญาต การเรียกร้องที่จ่ายในปีต่อมาสำหรับการสูญเสียที่หักในปีที่แล้วจะต้องนับเป็นรายได้

ตัวอย่างโลกแห่งความเป็นจริงของการสูญเสียและการสูญเสียการสูญเสียการสูญเสียฉุกเฉิน

ในช่วงปี 2562 สำนักงานการจัดการเหตุฉุกเฉินแห่งชาติ (FEMA) ประกาศเหตุฉุกเฉินของรัฐบาลกลางกว่า 100 ครั้งสำหรับภัยพิบัติทางธรรมชาติในสหรัฐอเมริกาหากต้องการทราบว่าคุณอาศัยอยู่ในพื้นที่ที่ได้รับผลกระทบจากเหตุฉุกเฉินของรัฐบาลกลางที่ประกาศไว้คุณสามารถค้นหาไฟล์เว็บไซต์ Disasterassistance.gov-

IRS ยังเผยแพร่กหน้าเว็บที่แสดงพื้นที่ที่ได้รับผลกระทบจากรัฐบาลกลางประกาศเหตุฉุกเฉิน