ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี: คำจำกัดความวัตถุประสงค์และตัวอย่าง

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีคืออะไร?

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีคือความรับผิดชอบบันทึกไว้ในไฟล์งบดุลเป็นผลมาจากความแตกต่างของการรับรู้รายได้ระหว่างกฎหมายภาษีและวิธีการบัญชีของ บริษัท ด้วยเหตุนี้เจ้าหนี้ของ บริษัทภาษีเงินได้อาจไม่เท่ากับค่าใช้จ่ายภาษีทั้งหมดที่รายงาน

ค่าใช้จ่ายภาษีทั้งหมดสำหรับเฉพาะปีงบประมาณอาจแตกต่างจากความรับผิดทางภาษีที่เป็นหนี้กับInternal Revenue Service (IRS)เนื่องจาก บริษัท กำลังเลื่อนการชำระเงินตามความแตกต่างของกฎการบัญชี

ทำความเข้าใจกับภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

ในสหรัฐอเมริกาหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)แนะนำการบัญชีการเงินการปฏิบัติ การบัญชี GAAP ต้องการการคำนวณและการเปิดเผยเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจในลักษณะเฉพาะ ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ซึ่งเป็นบันทึกการบัญชีการเงินคำนวณโดยใช้รายได้ GAAP

ในทางตรงกันข้ามรหัสภาษีของ IRS ระบุกฎพิเศษเกี่ยวกับการรักษาเหตุการณ์ ความแตกต่างระหว่างกฎของ IRS และแนวทาง GAAP ส่งผลให้เกิดการคำนวณที่แตกต่างกันของรายได้สุทธิและต่อมาภาษีเงินได้ที่เกิดจากรายได้นั้น

สถานการณ์อาจเกิดขึ้นที่ภาษีเงินได้ต้องชำระในการคืนภาษีสูงกว่าค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ในงบการเงิน ในเวลาหากไม่มีเหตุการณ์การกระทบยอดอื่น ๆ เกิดขึ้นบัญชีภาษีเงินได้รอตัดบัญชีจะสุทธิเป็น $ 0

อย่างไรก็ตามหากไม่มีบัญชีความรับผิดทางภาษีเงินได้รอตัดบัญชีภาษีเงินได้รอตัดบัญชีสินทรัพย์จะถูกสร้างขึ้น บัญชีนี้จะเป็นตัวแทนของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในอนาคตที่คาดว่าจะได้รับเนื่องจากภาษีเงินได้ที่เรียกเก็บเงินส่วนเกินตามรายได้ GAAP

ตัวอย่างของรายได้รอตัดบัญชี

สถานการณ์ทั่วไปที่สร้างความรับผิดทางภาษีเงินได้รอตัดบัญชีมาจากความแตกต่างในค่าเสื่อมราคาวิธีการ แนวทาง GAAP ช่วยให้ธุรกิจสามารถเลือกระหว่างแนวทางปฏิบัติด้านค่าเสื่อมราคาได้หลายอย่าง อย่างไรก็ตาม IRS ต้องการการใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่แตกต่างจากวิธี GAAP ที่มีอยู่ทั้งหมด

ด้วยเหตุนี้จำนวนค่าเสื่อมราคาที่บันทึกไว้ในงบการเงินมักจะแตกต่างจากการคำนวณที่พบใน บริษัทการคืนภาษี- ตลอดชีวิตของสินทรัพย์มูลค่าของค่าเสื่อมราคาในทั้งสองพื้นที่เปลี่ยนแปลง ในตอนท้ายของชีวิตของสินทรัพย์ไม่มีความรับผิดทางภาษีรอการตัดบัญชีเนื่องจากค่าเสื่อมราคารวมระหว่างสองวิธีเท่ากัน

บรรทัดล่าง

ภาษีเงินได้ที่ บริษัท เป็นหนี้กับหน่วยงานภาษีอาจไม่เหมือนกับค่าใช้จ่ายภาษีรวมที่รายงานในงบการเงิน ความคลาดเคลื่อนนี้สามารถเกิดขึ้นได้บ่อยครั้งและเกิดจากมาตรฐานการรับรู้รายได้ระหว่างกฎหมายภาษีและกฎหมายบัญชี ผลที่สุดคือภาษีเงินได้รอตัดบัญชีซึ่งนำเสนอเป็นความรับผิดในงบดุลและแสดงถึงภาษีที่ต้องชำระในอนาคต