เครดิตภาษีการศึกษา: ความหมายข้อกำหนด

เครดิตภาษีการศึกษาคืออะไร?

เครดิตภาษีการศึกษามีให้สำหรับผู้เสียภาษีที่จ่ายค่าใช้จ่ายการศึกษาระดับอุดมศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับนักเรียนที่มีสิทธิ์ไปยังสถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์เช่นวิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัย เครดิตภาษีการศึกษาสองประเภทคือเครดิตภาษีโอกาสในอเมริกา(AOTC) และเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต(LLC)

เครดิตภาษีการศึกษาทำงานอย่างไร

เครดิตภาษีการศึกษาอาจถูกอ้างสิทธิ์โดยผู้ที่มีค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเช่นค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม ผู้ปกครองที่จ่ายค่าใช้จ่ายเหล่านี้สำหรับลูก ๆ อาจสามารถเรียกร้องเครดิตประเภทนี้ได้การคืนภาษีขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด รายได้บางอย่าง

เครดิตภาษีการศึกษามีสองประเภท: เครดิตภาษีโอกาสในอเมริกา (AOTC) และเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต AOTC ใช้กับสี่ปีแรกของการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนต้นโดยมีข้อ จำกัด บางประการเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตใช้กับนักเรียนทุกคนในระดับปริญญาตรีระดับบัณฑิตศึกษาและระดับมืออาชีพคุณไม่สามารถเรียกร้องทั้ง AOTC และเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตสำหรับนักเรียนคนเดียวกันในปีภาษีเดียวกัน

ข้อกำหนดสำหรับเครดิตภาษีการศึกษา

เครดิตทั้งสองยังมีกฎคุณสมบัติของตนเอง แต่ผู้เสียภาษีจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งสามนี้สำหรับทั้งสอง:

1. คุณผู้พึ่งพาอาศัยหรือบุคคลที่สามต้องจ่ายเงินค่าใช้จ่ายในการศึกษาระดับอุดมศึกษาที่ผ่านการรับรอง-
2. คุณคู่สมรสของคุณหรือขึ้นอยู่กับที่ระบุไว้ในการคืนภาษีของคุณมีคุณสมบัติเป็นนักเรียนที่มีสิทธิ์
3. นักเรียนที่มีสิทธิ์ (ด้านบน) จะต้องลงทะเบียนที่สถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์

เครดิตภาษีอเมริกันโอกาส (AOTC)

เครดิตภาษีโอกาสในอเมริกา (AOTC) สำหรับนักเรียนที่มีสิทธิ์ซึ่งยังไม่สำเร็จการศึกษาระดับอุดมศึกษาสี่ปีแรกของพวกเขา พวกเขาจะต้องไม่อ้างสิทธิ์ AOTC หรืออดีตเครดิตความหวังเป็นเวลานานกว่าสี่ปีภาษี นักเรียนจะต้องลงทะเบียนอย่างน้อยครึ่งเวลาสำหรับระยะเวลาการศึกษาหนึ่งครั้งตามที่กำหนดโดยโรงเรียนในช่วงปีภาษี นอกจากนี้พวกเขาจะต้องไม่มีความเชื่อมั่นในความผิดทางอาญายาเสพติด ณ สิ้นปีภาษี

มีข้อ จำกัด รายได้สำหรับการอ้างสิทธิ์ AOTC เครดิตเริ่มที่จะยุติที่ไฟล์รายได้รวมที่ปรับแล้วปรับเปลี่ยน(magi) $ 80,000 สำหรับฟิลเตอร์เดี่ยวและ $ 160,000 สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นร่วมกันสำหรับเครดิตเต็ม ผู้เสียภาษีรายเดียวที่มี Magi มากกว่า $ 90,000 หรือ MFJs ที่มี Magi มากกว่า $ 180,000 ไม่สามารถเรียกร้องเครดิตได้ รายได้ระหว่างวงเล็บเหล่านี้อนุญาตให้เรียกร้องเครดิตที่ลดลง

นักเรียนที่มีสิทธิ์สามารถเรียกร้อง 100% ของการใช้จ่าย $ 2,000 ครั้งแรกกับค่าใช้จ่ายในโรงเรียนและอีก 25% ของ $ 2,000 ถัดไป จำนวนเงินสูงสุดที่นักเรียนที่มีสิทธิ์สามารถเรียกร้องได้คือ $ 2,500: (100% × $ 2,000) + (25% × $ 2,000) กล่าวอีกนัยหนึ่ง AOTC สูงสุด $ 2,500 สามารถชดเชยการใช้จ่าย $ 4,000 จากค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่สูงขึ้นที่ผ่านการรับรอง

AOTC เป็นเครดิตภาษีที่คืนเงินได้บางส่วน ซึ่งหมายความว่าหากเครดิตลดภาระภาษีของคุณให้น้อยกว่าศูนย์Internal Revenue Service (IRS)จะส่งเช็คให้คุณมากถึง 40% ของเครดิตที่เหลืออยู่ ส่วนที่คืนเงินสูงสุดของเครดิตคือดังนั้น $ 1,000 (40% × $ 2,500)

เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต

เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตมีข้อกำหนดคุณสมบัติที่กว้างกว่า AOTC เนื่องจากมีไว้สำหรับผู้เสียภาษีในทุกระดับการศึกษา เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตสามารถใช้สำหรับโรงเรียนที่หลากหลายรวมถึงเกี่ยวกับอาชีพหลักสูตรการฝึกอบรมหรือปริญญาวิชาชีพเช่นเดียวกับการเรียนการสอนที่ระดับปริญญาตรีและบัณฑิตวิทยาลัยแบบดั้งเดิม

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตนักเรียนจะต้องลงทะเบียนในหลักสูตรเพื่อรับเครดิตการศึกษาหรือพัฒนาทักษะการทำงานในสถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์อย่างน้อยหนึ่งช่วงเวลาการศึกษาตามที่กำหนดโดยโรงเรียน นักเรียนจะได้รับแบบฟอร์ม 1,098-T คำสั่งการเรียนการสอนจากสถาบันการศึกษาหากเป็นโรงเรียนที่มีสิทธิ์ตามที่กำหนดโดย IRS

หลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2563 Magi ที่ใช้โดย Filers ร่วมสำหรับเครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตจะไม่ได้รับการปรับสำหรับอัตราเงินเฟ้อ เครดิตจะถูกยกเลิกสำหรับผู้เสียภาษีที่มี MAGI ระหว่าง $ 80,000 ถึง $ 90,000 สำหรับ filers เดี่ยวและ $ 160,000 และ $ 180,000 สำหรับผลตอบแทนร่วม

นักเรียนที่มีสิทธิ์สามารถเรียกร้อง 20% ของค่าใช้จ่ายการศึกษาที่ผ่านการรับรอง $ 10,000 จำนวนเงินสูงสุดที่นักเรียนที่มีสิทธิ์สามารถเรียกร้องได้คือ $ 2,000 (20% × $ 10,000) เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิตไม่สามารถคืนเงินได้ ซึ่งหมายความว่าเครดิตสามารถลดความรับผิดทางภาษีของคุณเป็นศูนย์ แต่ไม่สามารถคืนเงินให้คุณได้นอกเหนือจากจุดนั้น

การวิพากษ์วิจารณ์เครดิตภาษีการศึกษา

นักวิจารณ์การอุดหนุนเพื่อการศึกษาระดับอุดมศึกษาได้แย้งมานานแล้วว่าเครดิตภาษีการศึกษาเป็นเหตุผลหนึ่งที่ค่าใช้จ่ายของการศึกษาระดับอุดมศึกษาเพิ่มขึ้นเร็วกว่าหลายครั้งเงินเฟ้อ- ตามนักวิจารณ์เหล่านี้เครดิตภาษีการศึกษาเพียงเพิ่มค่าใช้จ่ายโดยรวมของวิทยาลัยโดยไม่เพิ่มการเข้าถึงจริง เครดิตภาษีทำเงินได้มากขึ้นสำหรับการใช้จ่ายด้านการศึกษา แต่พวกเขาไม่ทำอะไรเลยเพื่อเพิ่มอุปทานหรือคุณภาพการศึกษา