ผู้สอบบัญชีอิสระ: คำจำกัดความกฎความสำคัญ

ผู้สอบบัญชีอิสระคืออะไร?

ผู้สอบบัญชีอิสระคือบัญชีสาธารณะที่ผ่านการรับรอง(CPA) หรือนักบัญชีชาร์เตอร์ด (CA) ที่ตรวจสอบบันทึกทางการเงินและการทำธุรกรรมทางธุรกิจของ บริษัท ที่พวกเขาไม่ได้เป็นพันธมิตร โดยทั่วไปแล้วผู้สอบบัญชีอิสระจะใช้เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งทางผลประโยชน์และเพื่อให้แน่ใจว่ามีความสมบูรณ์ในการดำเนินการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบอิสระมักจะใช้หรือได้รับคำสั่ง - เพื่อปกป้องผู้ถือหุ้นและนักลงทุนที่มีศักยภาพจากการเรียกร้องทางการเงินที่ฉ้อโกงหรือไม่เป็นตัวแทนของ บริษัท มหาชน การใช้ผู้ตรวจสอบอิสระมีความสำคัญมากขึ้นหลังจากการระเบิดของดอทคอมฟองและเส้นทางของพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley (SOX) ในปี 2545

ผู้ตรวจสอบอิสระทำงานอย่างไร

ผู้สอบบัญชีอิสระทำงานให้กับ บริษัท บัญชีสาธารณะหรือเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ผู้สอบบัญชีตรวจสอบงบการเงินและข้อมูลที่เกี่ยวข้องวิเคราะห์การดำเนินธุรกิจและกระบวนการ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือการให้ข้อสรุปว่างบการเงินให้มุมมองที่แม่นยำอย่างมีนัยสำคัญเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของ บริษัท หรือไม่และไม่ว่าจะเป็นอคติหรือไม่ เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบพวกเขาจะทดสอบรายการในงบดุลของ บริษัท เพื่อให้แน่ใจว่าการประเมินมูลค่าที่ถูกต้องและความสมบูรณ์ ตัวอย่างเช่นพวกเขาจะตรวจสอบว่าสินทรัพย์ไม่สูงเกินจริงและหนี้สินไม่ได้ถูกทิ้งไว้ ผู้สอบบัญชียังตรวจสอบรายการรายได้และค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องและสมบูรณ์

บริษัท อาจมีผู้ตรวจสอบภายในซึ่งไม่เหมือนกับผู้ตรวจสอบอิสระ ผู้ตรวจสอบภายในอาจดำเนินการตรวจสอบภาษีและบริการให้คำปรึกษาอื่น ๆ สำหรับบุคคล บริษัท องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือหน่วยงานของรัฐเนื่องจากไม่จำเป็นต้องเป็นอิสระจากร่างกายที่พวกเขาทำงาน พวกเขายังไม่ได้จัดทำรายงานตามกฎหมายที่จำเป็นสำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอก

ขั้นตอนสำหรับการตรวจสอบอิสระ

ผู้สอบบัญชีอิสระถามคำถามเกี่ยวกับผู้บริหารและพนักงานเพื่อทำความเข้าใจกับธุรกิจการดำเนินงานการรายงานทางการเงินระบบควบคุมภายในและการฉ้อโกงหรือข้อผิดพลาดที่รู้จักกันดี พวกเขาอาจดำเนินการขั้นตอนการวิเคราะห์เกี่ยวกับความแปรปรวนที่คาดหวังและไม่คาดคิดในยอดคงเหลือบัญชีหรือคลาสธุรกรรมจากนั้นทดสอบเอกสารประกอบที่สนับสนุนความแปรปรวนเหล่านั้น ผู้สอบบัญชียังสังเกตเห็นจำนวนสินค้าคงคลังของ บริษัท และยืนยันบัญชีลูกหนี้ (AR)และบัญชีบุคคลที่สามอื่น ๆ

พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley (SOX)

พระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ของปี 2545 ได้ผ่านไปหลังจาก Enron, WorldCom และ บริษัท เทคโนโลยีอื่น ๆ อีกหลายแห่งทรุดตัวลงเนื่องจากการบัญชีที่ไม่เหมาะสม เป้าหมายของ Sox คือการปรับปรุงการกำกับดูแลกิจการและฟื้นฟูศรัทธาของนักลงทุนของ บริษัท ในช่วงเวลาของการแนะนำบางคนในโลกธุรกิจต่อต้าน Sox เพราะมันเป็นการเคลื่อนไหวที่มีแรงจูงใจทางการเมืองที่นำไปสู่การสูญเสียความเสี่ยงและความสามารถในการแข่งขัน

สิ่งที่น่ากังวลสำหรับหลาย ๆ คนคือคำสั่งที่กำหนดให้ บริษัท มหาชนได้รับการตรวจสอบอย่างอิสระเกี่ยวกับแนวทางการควบคุมภายในของพวกเขา ค่าใช้จ่ายของข้อกำหนดนั้นเป็นความรู้สึกที่รุนแรงที่สุดโดย บริษัท ที่มีกมูลค่าตลาดของ $ 75 ล้านขึ้นไป มาตรฐานการตรวจสอบได้รับการแก้ไขในปี 2550 ลดต้นทุนสำหรับ บริษัท หลายแห่งลง 25% หรือมากกว่าทุกปี

ประโยชน์ของผู้สอบบัญชีอิสระ

แม้จะมีค่าใช้จ่ายเริ่มต้นสูงของอาณัติภายใน แต่ บริษัท สามารถได้รับประโยชน์มากมายจากกระบวนการตรวจสอบอิสระ ผู้จัดการสามารถใช้ข้อมูลเพื่อปรับปรุงกระบวนการภายในอย่างต่อเนื่อง บริษัท มักพบว่าเมื่อเวลาผ่านไปการทดสอบการควบคุมภายในจะคุ้มค่ามากขึ้น บริษัท ที่ไม่ได้ควบคุมอย่างเหมาะสมนั้นเปิดให้มีการฉ้อโกงการโจรกรรมและการดำเนินธุรกิจที่ชั่วร้ายอื่น ๆ ซึ่งสูญเสียมูลค่าผู้ถือหุ้น ไม่เพียงแค่นั้นหากไม่มีการควบคุมความล้มเหลวขององค์กรอย่างเข้มงวดมีแนวโน้มมากขึ้นซึ่งส่งผลให้เกิดการสูญเสียงานและการหดตัวทางเศรษฐกิจ

นอกจากนี้ตลาดใช้ข้อมูลจากการตรวจสอบเพื่อประเมินธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น การตรวจสอบอิสระให้คำพิพากษาเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงินของ บริษัท ซึ่งช่วยให้นักลงทุนตัดสินใจอย่างมีข้อมูลเมื่อพิจารณาว่าจะซื้อหุ้นของ บริษัท หรือไม่ นักวิเคราะห์ทางการเงินและ บริษัท นายหน้าซื้อขายยังพึ่งพาผลการตรวจสอบเมื่อให้คำแนะนำการลงทุนแก่ลูกค้าของพวกเขา