การตรวจสอบภายใน: มันคืออะไรประเภทที่แตกต่างและ 5 cs

การตรวจสอบภายในคืออะไร?

การตรวจสอบภายในเป็นการวิเคราะห์ธุรกิจที่มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุโอกาสในการเพิ่มมูลค่าให้กับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียและปรับปรุงการดำเนินงาน การตรวจสอบเหล่านี้อาจรวมถึงกระบวนการขั้นตอนการดำเนินงานสภาพเศรษฐกิจในปัจจุบันการควบคุมที่จัดตั้งขึ้นวัฒนธรรมของ บริษัท จริยธรรมและคุณภาพผลิตภัณฑ์และบริการ พวกเขาสามารถประเมินความเสี่ยงใด ๆ ที่ธุรกิจต้องเผชิญ ผู้สอบบัญชีให้คำแนะนำใด ๆ สำหรับการปรับปรุงหลังการวิเคราะห์

การตรวจสอบภายในทำงานอย่างไร

การตรวจสอบภายในหลายประเภทใช้ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ หน่วยงานของรัฐหรือ บริษัท ที่ทำสัญญาว่าจะทำงานให้กับรัฐบาลอาจได้รับการตรวจสอบการสอบสวนและการตรวจสอบเทคโนโลยีตามกฎหมายอย่างสม่ำเสมอ ธุรกิจส่วนตัวอาจจ้างและกำหนดเวลาการตรวจสอบการดำเนินงานกับบุคคลที่สามเพื่อเรียนรู้วิธีที่จะมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ประเภทของการตรวจสอบภายใน

มีการตรวจสอบภายในหลายประเภท:

• การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: นี่คือการทบทวนการดำเนินงานและขั้นตอนของ บริษัท เพื่อให้แน่ใจว่ากฎขั้นตอนและนโยบายภายในกำลังปฏิบัติตาม
• การตรวจสอบทางการเงิน: การตรวจสอบหลายครั้งอยู่ภายใต้ภายในการเงินการตรวจสอบเช่นการตรวจสอบบัญชีเงินเดือนที่ใช้เพื่อให้แน่ใจว่าพนักงานได้รับเงินอย่างถูกต้อง การตรวจสอบแผนผลประโยชน์ใช้เพื่อให้แน่ใจว่าแผนการที่นายจ้างเสนอให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายและได้รับเงินทุนเพียงพอ
• การตรวจสอบสิ่งแวดล้อม: การตรวจสอบเหล่านี้ประเมินประสิทธิภาพด้านสิ่งแวดล้อมหรือผลกระทบที่กิจกรรมของธุรกิจมีต่อสิ่งแวดล้อม
• เทคโนโลยีหรือการตรวจสอบไอที: การตรวจสอบเหล่านี้ประเมินโครงสร้างพื้นฐานเทคโนโลยีสารสนเทศขององค์กรสำหรับช่องโหว่และแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด
• การตรวจสอบการดำเนินงาน: การตรวจสอบการดำเนินงานประเมินกระบวนการและขั้นตอนขององค์กรเพื่อระบุโอกาสในการปรับปรุงการดำเนินงาน
• การตรวจสอบประสิทธิภาพ: การตรวจสอบประเภทนี้ประเมินว่าธุรกิจตรงตามตัวชี้วัดประสิทธิภาพที่กำหนดโดยการจัดการหรือไม่

การตรวจสอบภายในกับการตรวจสอบภายนอก

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการตรวจสอบภายในและภายนอกคือผู้ชมที่ดำเนินการ เป็นการตรวจสอบภายในแม้ว่าจะมีการดำเนินการโดยบุคคลที่สามหากมีการริเริ่มโดยผู้บริหารและ/หรือผู้บริหารระดับสูงเพื่อการปรับปรุง

การตรวจสอบภายนอกจะดำเนินการเพื่อประโยชน์ของคนที่อยู่นอกองค์กรเช่นการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์สำหรับการดำเนินการทางกฎหมาย การตรวจสอบภายนอกโดยทั่วไปจะเริ่มต้นโดยนิติบุคคลนอกองค์กร

กระบวนการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายในโดยทั่วไปจะติดตามสี่ขั้นตอน: การวางแผนการตรวจสอบการรายงานและการตรวจสอบ

ขั้นตอนที่ 1: การวางแผน

ผู้ตรวจสอบภายในเริ่มต้นด้วยการวางแผนว่าพวกเขาจะดำเนินการตรวจสอบได้อย่างไร พวกเขาพบกับความเป็นผู้นำเพื่อกำหนดเป้าหมายสำหรับการตรวจสอบความเสี่ยงใด ๆ ที่อาจเกี่ยวข้องและเพื่อแก้ไขโลจิสติกส์และทรัพยากรใด ๆ ที่จำเป็น

ผู้ตรวจสอบจะต้องคุ้นเคยกับองค์กรและทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของการตรวจสอบโครงสร้างทางการเงินของธุรกิจที่พวกเขากำลังตรวจสอบ การควบคุมและขั้นตอนที่มีอยู่และข้อมูลที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ ได้รับการวิเคราะห์เช่นเดียวกับรายงานประจำปีก่อนหน้า ความเสี่ยงจะถูกระบุและจัดลำดับความสำคัญ หน่วยตรวจสอบภายในองค์กรมีการระบุและเทคนิคการรวบรวมข้อมูลเช่นการสำรวจได้รับการระดมสมองและออกแบบ

ผู้ตรวจสอบมักจะนำเสนอแผนของพวกเขาในการเป็นผู้นำ/ผู้บริหารระดับสูงสำหรับการอภิปรายและข้อเสนอแนะ แผนดังกล่าวเป็นทางการและนำเสนอต่อคณะกรรมการตรวจสอบและคณะกรรมการเมื่อทำสิ่งนี้

ขั้นตอนที่ 2: การตรวจสอบ

การตรวจสอบจะดำเนินการโดยใช้วิธีการและรายการตรวจสอบทีมตรวจสอบที่พัฒนาขึ้นเพื่อประเมินธุรกิจ พวกเขาอาจพยายามอย่างเต็มที่เพื่อหลีกเลี่ยงการหยุดทำงานโดยส่งแบบสำรวจประเมินข้อมูลที่มีอยู่และกราฟิกเวิร์กโฟลว์และย้ายไปทำงานภาคสนามเมื่อจำเป็นเช่นการมีส่วนร่วมในสินค้าคงเหลือทางกายภาพหรือการสัมภาษณ์พนักงานเกี่ยวกับกระบวนการและขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 3: การรายงาน

รายงานระหว่างกาลถูกสร้างขึ้นด้วยการค้นพบที่สำคัญหรือแม้กระทั่งผลลัพธ์ที่ละเอียดอ่อนเมื่อการตรวจสอบเสร็จสมบูรณ์ ผู้ตรวจสอบบัญชีอาจทำให้มั่นใจได้ว่าคณะกรรมการของ บริษัท จะได้รับข้อมูลทันทีหากมีการค้นพบที่มีความอ่อนไหวต่อเวลาการประชุมก่อนเวลาใกล้ชิดสามารถจัดขึ้นได้ในกรณีที่ฝ่ายบริหารสามารถเพิ่มหรือให้ข้อมูลเพิ่มเติมที่อาจเปลี่ยนแปลงผลการวิจัย

โดยทั่วไปรายงานการตรวจสอบประกอบด้วยองค์ประกอบเหล่านี้:

• สรุปผู้บริหาร
• วัตถุประสงค์
• ขอบเขต
• พื้นหลัง
• บทสรุป
• ความคิดเห็น
• แผนปฏิบัติการจัดการ

บทสรุปผู้บริหารจากหัวหน้าผู้บริหารการตรวจสอบสามารถใช้แทนรายงานรายละเอียดเต็มรายได้ บทสรุปเหล่านี้อธิบายถึงขอบเขตของการตรวจสอบข้อสรุปการสังเกตที่สำคัญและข้อกังวลใด ๆ

ส่วนถัดไปมีรายละเอียดมากกว่าบทสรุปผู้บริหาร ส่วนวัตถุประสงค์แสดงให้เห็นว่าทำไมการตรวจสอบภายในจึงดำเนินการและขอบเขตกำหนดพื้นที่ที่รวมอยู่ในการตรวจสอบ

ส่วนพื้นหลังสรุปข้อมูลใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่กำลังตรวจสอบและข้อสรุปเป็นบทสรุปของผลลัพธ์ ความคิดเห็นการตรวจสอบภายในสรุปความคิดของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับกิจกรรมที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบและแผนปฏิบัติการจัดการเป็นแผนรายละเอียดที่สร้างขึ้นโดยผู้บริหารเพื่อดำเนินการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็น

ขั้นตอนที่ 4: การตรวจสอบ/ติดตามผล

การตรวจสอบ/การติดตามโดยทั่วไปรวมถึงการตรวจสอบขนาดเล็กที่อาจกำหนดไว้กับผู้ตรวจสอบเพื่อให้ผู้นำตรวจสอบว่าการเปลี่ยนแปลงที่พวกเขาเลือกใช้นั้นทำขึ้น ผู้สอบบัญชีอาจมองหาเหตุการณ์สำคัญหรือเป้าหมายเฉพาะที่ระบุว่าการเปลี่ยนแปลงใด ๆ มีประสิทธิภาพหรือทำการวิเคราะห์ที่เน้นโปรแกรมหรือหน่วยเฉพาะที่ต้องการการปรับเปลี่ยน

รายงานการตรวจสอบภายใน: 5 C's

รายงานการตรวจสอบภายในมักจะเป็นไปตามสิ่งที่เรียกว่า 5 C ของการรายงาน โดยทั่วไปพวกเขาตอบคำถามเหล่านี้:

• เกณฑ์: ต้องตรวจสอบอะไรและทำไม?
• เงื่อนไข: สถานการณ์ที่สังเกตได้เกี่ยวกับปัญหาใด ๆ คืออะไร?
• ผลที่ตามมา: ปัญหาพบว่าส่งผลกระทบต่อ บริษัท อย่างไร? ซึ่งอาจรวมถึงการเงิน, กฎระเบียบ, ความปลอดภัย, การประชาสัมพันธ์หรือผลกระทบอื่น ๆ
• สาเหตุ: อะไรคือสิ่งที่นำมาซึ่งความจริงที่ว่าอาจจำเป็นต้องมีการตรวจสอบและอะไรที่ทำให้เกิดปัญหาที่พบ?
• การดำเนินการแก้ไข: บริษัท สามารถทำอะไรได้บ้างเพื่อแก้ไขปัญหาใด ๆ

ความสำคัญของการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายในมีความสำคัญต่อธุรกิจผลกำไรได้และความสำเร็จโดยรวม พวกเขาระบุความไร้ประสิทธิภาพใด ๆ และสิ่งนี้ช่วยให้การจัดการปรับปรุงกระบวนการและลดต้นทุน ช่วยให้พวกเขาประหยัดเงินเพื่อนำไปสู่การวิจัยและพัฒนาโครงการขยายตัวหรือเงินสดหรือเทียบเท่าเพื่อชำระหนี้ปัจจุบันหรือแม้แต่สร้างร้านค้าฉุกเฉิน

สิ่งนี้จะเพิ่มมูลค่าให้กับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเพราะพวกเขาเห็นว่าธุรกิจกำลังทำงานเพื่อลดต้นทุนและยังคงอยู่หรือกลายเป็นผลกำไรการแข่งขันและความเกี่ยวข้องในตลาด

ประโยชน์อีกประการหนึ่งของการตรวจสอบภายในคือพวกเขาสามารถกระตุ้นให้พนักงานและฝ่ายบริหารปฏิบัติตามนโยบาย การรู้ว่ากระบวนการและขั้นตอนจะถูกวิเคราะห์ในบางจุดสามารถทำให้พนักงานอยู่ในเส้นทางที่ถูกต้องและกีดกันทางลัดหรือพฤติกรรมที่ผิดจรรยาบรรณที่อาจเป็นอันตรายต่อ บริษัท

บรรทัดล่าง

การตรวจสอบภายในเป็นการตรวจสอบกระบวนการระบบและขั้นตอนของธุรกิจที่ระบุโอกาสในการปรับปรุง การตรวจสอบเหล่านี้โดยทั่วไปจะดำเนินการโดยหน่วยงานบุคคลที่สามโดยไม่มีความสนใจในธุรกิจทำให้ บริษัท ได้รับข้อมูลที่ไม่ลำเอียงและมีวัตถุประสงค์