รายได้สุทธิหลังหักภาษี (NIAT): คำจำกัดความการคำนวณตัวอย่าง

รายได้สุทธิหลังหักภาษีคืออะไร?

รายได้สุทธิหลังหักภาษี (NIAT) เป็นเงื่อนไขทางการเงินที่ใช้เพื่ออธิบายกำไรของ บริษัท หลังจากชำระภาษีทั้งหมดแล้ว รายได้สุทธิหลังหักภาษีเป็นเงื่อนไขการบัญชีและส่วนใหญ่มักพบในรายงานทางการเงินรายไตรมาสและประจำปีของ บริษัท รายได้สุทธิหลังจากภาษีหมายถึงกำไรหรือรายได้หลังจากค่าใช้จ่ายทั้งหมดถูกหักออกจากรายได้ รายได้สุทธิหลังการคำนวณภาษีสามารถแสดงได้ทั้งจำนวนเงินดอลลาร์ทั้งหมดและการคำนวณต่อหุ้น

รายได้สุทธิหลังหักภาษี (NIAT) คือรายได้สุทธิของธุรกิจน้อยกว่าภาษีทั้งหมด กล่าวอีกนัยหนึ่ง NIAT คือผลรวมของรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากการขายผลิตภัณฑ์และบริการของ บริษัท ลบค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ บริษัท และนักวิเคราะห์ยังสามารถใช้ไฟล์สุทธิของภาษีการคำนวณเพื่อกำหนดมูลค่าของรายได้หลังจากการลบภาษี

รายได้และบางครั้งการขายก็ใช้แทนกันได้ นอกจากนี้ บริษัท ค้าปลีกมักใช้คำนี้รายได้สุทธิหรือยอดขายสุทธิเพราะพวกเขามักจะคืนสินค้าโดยลูกค้า จำนวนเงินคืนทั้งหมดให้กับลูกค้าจากผลตอบแทนจะถูกหักออกจากรายได้รวมสำหรับงวด

โดยไม่คำนึงถึงคำศัพท์ที่ บริษัท ใช้เพื่ออธิบายรายได้รวมที่ได้รับจากการขายรายได้จะอยู่ที่ด้านบนสุดของงบกำไรขาดทุน เป็นผลให้รายได้เป็นตัวเลขที่ค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกหักออกจากที่ในที่สุดนำไปสู่รายได้สุทธิซึ่งอยู่ที่ด้านล่างของงบกำไรขาดทุน นี่คือเหตุผลที่รายได้ถูกเรียกว่าเส้นยอดในขณะที่รายได้สุทธิเรียกว่าบรรทัดล่างสุด-

รายได้สุทธิหลังหักภาษีคำนวณโดยการรับรายได้และลบค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ บริษัท รวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ต้นทุนสินค้าขายซึ่งแสดงถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตรวมถึงแรงงานโดยตรงและวัสดุทางตรงหรือสินค้าคงคลัง
• ค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นกระบวนการของการใช้จ่ายหรือกระจายค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรตลอดอายุการใช้งาน
• ค่าใช้จ่ายซึ่งอาจเป็นการตัดหรือขาดทุนครั้งเดียว
• ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยหนี้ใด ๆ รวมถึงหนี้ระยะสั้นและส่วนดอกเบี้ยสำหรับช่วงเวลานั้นสำหรับหนี้ระยะยาวเช่นการออกพันธบัตร
• ภาษีที่จ่ายให้กับรัฐบาล
• ค่าใช้จ่ายซึ่งรวมถึงพนักงานและอาคารสำหรับสำนักงานขององค์กรมีการระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนเป็นการขายทั่วไปและการบริหาร (SG&A)
• การวิจัยและพัฒนาใช้จ่าย

แม้ว่ารายได้สุทธิหลังหักภาษีจะเหมือนกับรายได้สุทธิ แต่ก็ใช้ในงบการเงินเพื่อแยกความแตกต่างระหว่างรายได้ก่อนหักภาษีและรายได้หลังหักภาษี ตัวเลขทั้งสองยังสามารถอธิบายได้ว่าเป็นรายได้ก่อนหักภาษีและรายได้หลังหักภาษี

การตีความรายได้สุทธิหลังหักภาษี

รายได้สุทธิหลังหักภาษีเป็นหนึ่งในตัวเลขที่วิเคราะห์มากที่สุดในงบการเงินของ บริษัท จำนวนเงินที่บันทึกไว้แสดงให้เห็นถึงความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท ซึ่งกำหนดว่า บริษัท สามารถชดเชยนักลงทุนและผู้ถือหุ้นผ่านเงินปันผลและการซื้อคืนหุ้นหรือไม่เงินปันผลเป็นรางวัล - โดยปกติแล้วจะจ่ายเงินให้กับผู้ถือหุ้นในขณะที่การซื้อคืนเป็นการซื้อคืนหุ้นโดย บริษัท

การเพิ่มขึ้นของผลกำไรในช่วงเวลาหลายช่วงเวลามักจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของราคาหุ้นของ บริษัท เนื่องจากนักลงทุนจะมีมุมมองที่ดีของธุรกิจ ในฐานะ บริษัท สร้างรายได้สุทธิเพิ่มเติมพวกเขามีเงินสดมากขึ้นในการลงทุนในอนาคตของ บริษัท ซึ่งอาจรวมถึงการซื้ออุปกรณ์เทคโนโลยีใหม่หรือขยายการดำเนินงานและการขายของพวกเขา บริษัท ที่มีการเติบโตของรายได้สุทธิในเชิงบวกนั้นอยู่ในฐานะทางการเงินที่ดีขึ้นในการชำระหนี้หรือทำการซื้อกิจการเพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขันและรายได้ทั้งหมด

บริษัท ที่มีตัวเลขรายได้สุทธิที่เป็นลบหรือต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอาจเป็นผลมาจาก บริษัท ที่ประสบการลดลงของยอดขายการจัดการค่าใช้จ่ายที่ไม่ดีเทคโนโลยีที่ล้าสมัยหนี้ที่มากเกินไปหรือกลยุทธ์การจัดการที่ดำเนินการไม่ดี

บริษัท ที่มีรายได้สุทธิติดลบ - หรือขาดทุน - สามารถเป็นเพราะมันเป็นบริษัท เริ่มต้นซึ่งอาจเห็นหลายปีก่อนที่ บริษัท จะทำกำไร แทนที่จะดูรายได้สุทธินักลงทุนตรวจสอบการเติบโตของรายได้เพื่อพิจารณาว่า บริษัท มีศักยภาพที่จะทำกำไรได้ในที่สุดหรือไม่

ข้อพิจารณาพิเศษ

รายได้สุทธิหลังหักภาษีไม่ใช่เงินสดทั้งหมดที่ได้รับจาก บริษัท ในช่วงเวลาที่กำหนดตั้งแต่ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายจะถูกลบออกจากรายได้เพื่อรับ NIAT แทนใบแจ้งยอดกระแสเงินสดเป็นการอ้างอิงถึงจำนวนเงินสดที่ บริษัท สร้างขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง

ในขณะที่รายได้สุทธิหลังการคำนวณภาษีเป็นหนึ่งในมาตรการที่แข็งแกร่งที่สุดของผลการดำเนินงานของ บริษัท แต่เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีจำนวนมากในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้พิสูจน์แล้วว่ามีความน่าเชื่อถือน้อยกว่า 100% เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่ารายได้สุทธิเป็นตัวชี้วัดที่มีค่าในการประเมินผลกำไรของ บริษัท อย่างไรก็ตามตัวเลขทางการเงินที่รายงานของ บริษัท นั้นมีความน่าเชื่อถือเท่ากับ บริษัท ที่อยู่เบื้องหลังพวกเขาเท่านั้น

เมื่อเปรียบเทียบรายได้สุทธิของหลาย บริษัท นักลงทุนสามารถใช้ตัวชี้วัดทางการเงินหรืออัตราส่วนต่างๆ อัตราส่วนการทำกำไรที่ได้รับความนิยมเรียกว่าอัตรากำไรซึ่งเป็น NIAT เป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมดของ บริษัท อัตรากำไรจากการขายของยอดขายที่ บริษัท สร้างขึ้นเป็นกำไรเท่าใด ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่สร้างรายได้ 1 ล้านดอลลาร์และกำไร 200,000 ดอลลาร์จะมีอัตรากำไร 20% ($ 200,000/$ 1,000,000 = .20 *100 เพื่อแปลง. 20 เป็นเปอร์เซ็นต์) กล่าวอีกนัยหนึ่งสำหรับรายได้แต่ละดอลลาร์ที่เกิดจากการขาย บริษัท จะได้รับกำไร 0.20 ดอลลาร์ การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรสามารถช่วยให้นักลงทุนพิจารณาว่ารายได้สุทธิของ บริษัท นั้นเป็นประโยชน์เมื่อเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ หรือไม่

ตัวอย่างโลกแห่งความเป็นจริงของรายได้สุทธิหลังหักภาษี

ด้านล่างนี้เป็นงบกำไรขาดทุนสำหรับ Apple Inc. (AAPL) สำหรับไตรมาสบัญชีสิ้นสุดวันที่ 28 ธันวาคม 2019 ตามการยื่น 10-Q ของ บริษัท :

• ใกล้ด้านล่างของแถลงการณ์ (เน้นเป็นสีน้ำเงิน) เป็นรายได้ก่อนหักภาษีของ Apple ซึ่งอยู่ที่ 25.9 พันล้านดอลลาร์สำหรับไตรมาสสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2562
• การหักภาษีเงินได้ (เน้นด้วยสีแดง) แสดงให้เห็นว่า Apple จ่ายภาษี 3.6 พันล้านดอลลาร์สำหรับไตรมาส
• รายได้สุทธิ (เน้นเป็นสีเขียว) อยู่ที่ 22.2 พันล้านดอลลาร์สำหรับไตรมาส
• กล่าวอีกนัยหนึ่ง Apple โพสต์รายได้สุทธิ 22.2 พันล้านเหรียญสหรัฐหลังหักภาษีในเดือนธันวาคม 2562 ซึ่งเพิ่มขึ้นจาก NIAT 19.9 พันล้านดอลลาร์จากหนึ่งปีก่อนหน้านี้