ตาราง K-1 แบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลาง: มันคืออะไรและเพื่อใคร?

ตาราง K-1 เป็นเอกสารภาษีของรัฐบาลกลางที่ใช้ในการรายงานรายได้ขาดทุนและเงินปันผลสำหรับพันธมิตรธุรกิจหรือพันธมิตรทางการเงินหรือS Corporationผู้ถือหุ้น แบบฟอร์ม K-1 ยังใช้เพื่อรายงานการแจกแจงรายได้จากความน่าเชื่อถือและที่ดินไปยังผู้รับผลประโยชน์

เอกสารกำหนดการ K-1 จัดทำขึ้นสำหรับแต่ละบุคคลที่เกี่ยวข้อง (พันธมิตรผู้ถือหุ้นหรือผู้รับผลประโยชน์) หุ้นส่วนแล้วไฟล์แบบฟอร์ม 1065การคืนภาษีหุ้นส่วนที่มีกิจกรรมใน K-1 ของแต่ละคู่ บริษัท S รายงานกิจกรรมในแบบฟอร์ม 1120-S Trusts และ Estates รายงานกิจกรรมฟอร์ม K-1 ในแบบฟอร์ม 1041

ทำความเข้าใจตาราง K-1

รหัสภาษีของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาอนุญาตให้ใช้กลยุทธ์การส่งผ่านในบางกรณีซึ่งเปลี่ยนความรับผิดทางภาษีจากนิติบุคคล (เช่นกเชื่อมั่นหรือเป็นหุ้นส่วน) กับบุคคลที่มีความสนใจ

นิติบุคคลนั้นไม่ต้องเสียภาษีเกี่ยวกับรายได้หรือรายได้ ค่อนข้างการจ่ายเงินใด ๆ - พร้อมกับภาษีใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับพวกเขา - ผ่านโดยตรงไปยังผู้มีส่วนได้เสีย นี่คือที่กำหนดการ K-1 เข้ามา

วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม K-1 คือการรายงานส่วนแบ่งของผู้เข้าร่วมแต่ละรายเกี่ยวกับผลกำไรของกิจการธุรกิจการสูญเสียการหักเงินเครดิตและการแจกแจงอื่น ๆ (ไม่ว่าพวกเขาจะแจกจ่ายจริง ๆ )

ในกรณีของการเป็นหุ้นส่วนในขณะที่ไม่ได้ยื่นต่อการคืนภาษีของพันธมิตรแต่ละรายข้อมูลทางการเงินที่โพสต์ไปยังแบบฟอร์ม K-1 ของแต่ละพันธมิตรจะถูกส่งไปยัง IRS ด้วยแบบฟอร์ม 1065การเป็นหุ้นส่วนถูกเพิ่มเข้าไปในแหล่งรายได้อื่น ๆ ของพันธมิตรและป้อนในแบบฟอร์ม 1040

แง่มุมของตาราง K-1

ข้อตกลงในการเป็นหุ้นส่วน

หุ้นส่วนถูกกำหนดให้เป็นสัญญาระหว่างสองคนขึ้นไปที่ตัดสินใจที่จะทำงานร่วมกันเป็นหุ้นส่วน กฎของการจัดการธุรกิจนี้มีการระบุไว้ในข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วน หุ้นส่วนมีอย่างน้อยหนึ่งหุ้นส่วนทั่วไป(GP) ผู้ดำเนินงานหุ้นส่วน

GPS ต้องรับผิดชอบต่อการกระทำของพวกเขาในฐานะหุ้นส่วนและกิจกรรมของ GPS อื่น ๆ ในการเป็นหุ้นส่วน ในทางกลับกันหุ้นส่วนที่ จำกัด จะต้องรับผิดชอบต่อหนี้สินและภาระผูกพันของการเป็นหุ้นส่วนตามจำนวนเงินทุนที่พวกเขามีส่วนร่วมเท่านั้น ข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วนกำหนดวิธีที่พันธมิตรแบ่งปันผลกำไรซึ่งส่งผลกระทบต่อข้อมูลในตาราง K-1

การคำนวณพื้นฐาน

กำหนดการ K-1 กำหนดให้พันธมิตรติดตามพื้นฐานของพันธมิตรแต่ละรายในการเป็นหุ้นส่วน-ในบริบทนี้พื้นฐานหมายถึงการลงทุนหรือสัดส่วนการเป็นเจ้าของของพันธมิตรในองค์กร พื้นฐานของพันธมิตรเพิ่มขึ้นจากการบริจาคเงินทุนและส่วนแบ่งรายได้ของพวกเขา มันลดลงโดยส่วนแบ่งการสูญเสียของพันธมิตรและการถอนตัวใด ๆ

ตัวอย่างเช่นสมมติว่าพันธมิตรมีเงินสด 50,000 ดอลลาร์และอุปกรณ์ $ 30,000 ในการเป็นหุ้นส่วนและส่วนแบ่งรายได้ของพันธมิตรคือ $ 10,000 สำหรับปี พื้นฐานทั้งหมดของพันธมิตรนั้นคือ $ 90,000 น้อยกว่าการถอนตัวที่พวกเขาทำ

การคำนวณพื้นฐานมีความสำคัญเนื่องจากเมื่อยอดเงินคงเหลือเป็นศูนย์การชำระเงินเพิ่มเติมใด ๆ ให้กับพันธมิตรจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ การคำนวณพื้นฐานมีการรายงานในตาราง K-1 ในส่วนการวิเคราะห์บัญชีทุนของพันธมิตร

การรายงานรายได้

พันธมิตรสามารถรับรายได้หลายประเภทในตาราง K-1 รวมถึงรายได้ค่าเช่าจากการถือครองอสังหาริมทรัพย์ของหุ้นส่วนและรายได้จากดอกเบี้ยพันธบัตรและเงินปันผลหุ้น

ข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วนจำนวนมากให้การรับประกันการชำระเงินให้กับพันธมิตรทั่วไปที่ลงทุนเวลาในการดำเนินธุรกิจธุรกิจและการชำระเงินที่รับประกันนั้นจะถูกรายงานในตาราง K-1 การชำระเงินที่รับประกันจะถูกนำมาใช้เพื่อชดเชยพันธมิตรสำหรับการลงทุนครั้งใหญ่

การเป็นหุ้นส่วนอาจสร้างรายได้จากค่าลิขสิทธิ์และกำไรหรือขาดทุนและรายการเหล่านั้นได้รับการจัดสรรให้กับตาราง K-1 ของแต่ละพันธมิตรตามข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วน

ประเภทของตาราง K-1S

แบบฟอร์ม K-1 ที่ใช้โดยสามหน่วยงาน (พันธมิตร, S-corporations และความไว้วางใจ) แตกต่างกันเล็กน้อยในลักษณะที่พวกเขามอง แต่พวกเขาทั้งหมดมีจุดประสงค์เดียวกัน พวกเขารายงานต่อกรมสรรพากรและพันธมิตรรายบุคคลผู้ถือหุ้นและผู้รับผลประโยชน์จำนวนรายได้ผลขาดทุนการหักเงินเครดิตและการแจกแจงอื่น ๆ ที่พวกเขาอาจได้รับ

แบบฟอร์ม K-1 สำหรับพันธมิตร

K-1s ถูกส่งไปยัง IRS พร้อมการคืนภาษีของหุ้นส่วน (แบบฟอร์ม 1065) และไปยังแต่ละหุ้นส่วนเพื่อให้พวกเขาสามารถเพิ่มข้อมูลลงในการคืนภาษีของพวกเขาเอง

แบบฟอร์ม K-1 สำหรับ S-corporations

S-Corporations ยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายปีโดยใช้แบบฟอร์ม 1120-S- พวกเขารวมถึงข้อมูลตาราง K-1 เกี่ยวกับส่วนแบ่งรายได้ของผู้ถือหุ้นแต่ละรายได้ขาดทุนการหักเงินและเครดิต

แบบฟอร์ม K-1 สำหรับความไว้วางใจและที่ดิน

ความน่าเชื่อถือและการใช้ที่ดินแบบฟอร์ม 1041เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีของพวกเขา ผู้รับผลประโยชน์ได้รับ K-1 ที่แสดงรายได้ที่พวกเขาต้องการรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของตนเอง

ใครเป็นคนยื่นตาราง K-1?

มีเอนทิตีหลักสี่ประเภทที่จำเป็นในการยื่น K-1:

• การเป็นหุ้นส่วนทางธุรกิจ
• บริษัท รับผิด จำกัด(LLCs) ที่มีพันธมิตรอย่างน้อยสองรายหรือเลือกที่จะเก็บภาษีเป็น บริษัท
• บริษัท S
• ไว้วางใจและที่ดิน

ผู้เสียภาษีรายบุคคลมักจะไม่ยื่นแบบฟอร์ม K-1 แต่พวกเขาโอนข้อมูลที่ให้ไว้ใน K-1 เพื่อคืนภาษีส่วนตัว ตัวอย่างเช่น:

หากคุณเป็นหุ้นส่วนใช้ข้อมูลตามกำหนดการ K-1 เพื่อเตรียมการคืนภาษีรายได้ของคุณ โดยทั่วไปแล้วคุณไม่จำเป็นต้องแนบแบบฟอร์ม K-1 (เว้นแต่จำเป็นต้องใช้ตามคำแนะนำแบบฟอร์มโดยเฉพาะ) แต่อย่าลืมเก็บไว้ในบันทึกของคุณ หุ้นส่วนยื่นสำเนาของตาราง K-1/แบบฟอร์ม 1065 ซึ่งเป็นผลตอบแทนจากการเป็นหุ้นส่วนของสหรัฐฯกับ IRS

หากคุณเป็นผู้ถือหุ้นใช้ข้อมูลตามกำหนดการ K-1 (แบบฟอร์ม 1120-S) เพื่อเตรียมการคืนภาษีรายได้ของคุณ อีกครั้งคุณมักจะไม่ได้ตั้งใจรวมแบบฟอร์ม K-1 ไว้กับพวกเขา แต่ยื่นด้วยบันทึกของคุณ ไฟล์ของ บริษัท ฟอร์ม 1120-S การคืนภาษีรายได้ของสหรัฐอเมริกาสำหรับ บริษัท S กับ IRS

หากคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์จากความไว้วางใจหรืออสังหาริมทรัพย์ใช้ข้อมูลตามกำหนดการ K-1 (แบบฟอร์ม 1041) เพื่อเตรียมการคืนภาษีรายได้ของคุณ K-1 ไม่ได้ยื่นขอคืนภาษีของคุณเว้นแต่จะมีการรายงานการหัก ณ ที่จ่ายสำรองในกล่อง 13 รหัส Bเก็บไว้กับบันทึกของคุณ ความน่าเชื่อถือหรืออสังหาริมทรัพย์ยื่นสำเนาตาราง K-1/Form 1041 กับ IRS

บรรทัดล่าง

ตาราง K-1 เป็นแบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางที่ผ่านหน่วยงานเช่นพันธมิตรและ บริษัท S และบางครั้งก็ไว้วางใจและที่ดินส่งไปยังพันธมิตรผู้ถือหุ้นหรือผู้รับผลประโยชน์ แบบฟอร์มรายงานรายได้ขาดทุนและผลกำไรที่ส่งผ่านไปยังแต่ละฝ่ายที่มีความสนใจในกิจการ จากนั้นผู้รับข้อมูลจะถูกใช้เพื่อเตรียมการคืนภาษีของตนเอง