ของขวัญสม่ำเสมอให้กับบัญชีพระราชบัญญัติผู้เยาว์ (UGMA): มันคืออะไรมันทำงานอย่างไร

พระราชบัญญัติของกำนัลสำหรับผู้เยาว์ (UGMA) อนุญาตให้บุคคลให้หรือโอนสินทรัพย์ไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ การกระทำซึ่งได้รับการพัฒนาในปี 2499 และแก้ไขในปี 2509 มักใช้ในการโอนสินทรัพย์จากผู้ปกครองไปยังลูก ๆ ของพวกเขาจำนวนเงินไม่มีภาษีของขวัญจนถึงจำนวนหนึ่ง สินทรัพย์มักจะอยู่ในบัญชี UGMA ในนามของผู้เยาว์ขจัดความต้องการทนายความเพื่อสร้างพิเศษกองทุนทรัสต์- กองทุน UGMA ยังอยู่ภายใต้การรักษาภาษีพิเศษ

บัญชี UGMA ทำงานอย่างไร

บัญชี UGMA ทำหน้าที่เป็นประเภทของบัญชี custodial มันถูกออกแบบมาเพื่อเก็บและปกป้องสินทรัพย์สำหรับผู้รับผลประโยชน์ ผู้บริจาคสามารถแต่งตั้งตัวเองบุคคลอื่นหรือสถาบันการเงินในบทบาทของผู้ดูแล ผู้ดูแลมีอำนาจในการซื้อหุ้นพันธบัตรกองทุนรวมและอื่น ๆหลักทรัพย์ในนามของผู้เยาว์

บัญชี UGMA สามารถเปิดผ่านธนาคารหรือนายหน้าสถาบัน. เพื่อนและครอบครัวสามารถมีส่วนร่วมในบัญชีที่ไม่มีเงินบริจาคหรือรายได้ขีด จำกัด เงินบริจาคทำด้วยดอลลาร์หลังหักภาษีซึ่งหมายความว่าผู้บริจาคจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้ เงินฝากไม่สามารถเพิกถอนได้ ซึ่งหมายความว่าพวกเขากลายเป็นผู้ถ่ายโอนถาวรไปยังผู้เยาว์และบัญชีของผู้เยาว์ ดังนั้นการถ่ายโอนจึงไม่สามารถย้อนกลับได้

โดยทั่วไปแล้วสินทรัพย์ UGMA มักใช้เพื่อสนับสนุนการศึกษาของเด็ก แต่ผู้บริจาคสามารถถอนเงินได้สำหรับค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อผู้รับผลประโยชน์ ไม่มีบทลงโทษถอน- อย่างไรก็ตามเนื่องจากสินทรัพย์ UGMA เป็นเจ้าของทางเทคนิคโดยผู้เยาว์พวกเขาจึงนับเป็นสินทรัพย์หากพวกเขายื่นขอความช่วยเหลือทางการเงินของรัฐบาลกลางสำหรับวิทยาลัยอาจลดคุณสมบัติของพวกเขา

เมื่อพวกเขาถึงอายุส่วนใหญ่ในรัฐของพวกเขาผู้เยาว์จะได้รับการเข้าถึงบัญชี UGMA ของพวกเขาอย่างเต็มที่ ณ จุดนี้พวกเขาอาจใช้เงินตามที่พวกเขาต้องการ

ข้อพิจารณาพิเศษ

ผู้เยาว์หรือผู้รับผลประโยชน์ถือเป็นเจ้าของสินทรัพย์ทั้งหมดในบัญชี UGMA และรายได้ที่พวกเขาสร้างขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี แต่รายได้สามารถเก็บภาษีได้ทั้งเด็กหรือผู้ปกครอง ข้อกำหนดการรายงานขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่บัญชีสร้างและอายุของผู้รับผลประโยชน์

UGMA สามารถส่งผลกระทบต่อขีด จำกัด การให้ของขวัญของผู้บริจาคเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี หากผู้บริจาคที่ทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลเสียชีวิตก่อนที่ทรัพย์สินดูแลจะถูกโอนไปยังผู้เยาว์ทรัพย์สินการดูแลทั้งหมดจะรวมอยู่ในผู้บริจาคอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี-

Gifts Gifts to Minors Act (UGMA) เทียบกับการถ่ายโอนเครื่องแบบไปยังพระราชบัญญัติผู้เยาว์ (UTMA)

ข้อกำหนด UGMA และการถ่ายโอนเครื่องแบบไปยังพระราชบัญญัติผู้เยาว์ (UTMA)มักจะใช้แทนกันได้ ในความเป็นจริง UTMA ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 2529 เป็นส่วนขยายของ UGMAมีความคล้ายคลึงกันที่ไม่ซ้ำกันระหว่างทั้งสองซึ่งพวกเขาทั้งคู่ต้องการให้ผู้บริจาคตั้งชื่อผู้ดูแล บุคคลนี้จัดการและลงทุนสินทรัพย์จนกว่าผู้รับผลประโยชน์จะมีอายุมากขึ้น และทั้งคู่ยืนยันว่าสินทรัพย์ใด ๆ เป็นของผู้เยาว์เมื่อมีพรสวรรค์

ต้องบอกว่ามีความแตกต่างระหว่าง UGMA และ UTMA บัญชีผู้ดูแลที่ตั้งค่าภายใต้ UTMA สามารถมีสินทรัพย์ที่จับต้องได้หรือไม่มีตัวตนใด ๆ รวมถึงอสังหาริมทรัพย์งานศิลปะและทรัพย์สินทางปัญญา ในทางตรงกันข้ามบัญชี UGMA นั้น จำกัด เฉพาะสินทรัพย์ทางการเงินเช่นเงินสดหุ้นพันธบัตรและผลิตภัณฑ์ประกันภัย (นโยบายและค่างวด)

UTMA ช่วยให้เด็กสามารถใช้ประโยชน์จากการลงทุนโดยไม่ต้องมีภาระภาษีใด ๆ ที่เกี่ยวข้อง ที่ภาษีของขวัญการยกเว้นที่จัดทำโดยInternal Revenue Service (IRS)สูงถึง $ 18,000 ต่อคนในปี 2024 ($ 17,000 สำหรับปี 2023) สำหรับของขวัญที่มีคุณสมบัติรวมถึงของขวัญให้กับผู้เยาว์

UGMA กับ 529 แผน

ตามที่ระบุไว้ข้างต้นบัญชี UGMA ไม่มีบทลงโทษการถอน ซึ่งหมายความว่าบัญชีสามารถใช้เพื่อชำระค่าใช้จ่ายต่าง ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการสนับสนุนการศึกษา แต่มีบัญชีประเภทอื่นที่ผู้ปกครองสามารถใช้เพื่อประหยัดสำหรับการศึกษาของเด็ก ๆแผน 529-

แผน 529 เป็นบัญชีออมทรัพย์ที่ได้รับประโยชน์จากภาษีซึ่งมีไว้สำหรับ แต่เพียงผู้เดียวค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่ผ่านการรับรองรวมถึงค่าเล่าเรียนอุปกรณ์และค่าครองชีพบางอย่าง เดิมทีมีความหมายสำหรับการศึกษาหลังมัธยมศึกษาตอนนี้ผู้ปกครองสามารถใช้แผน 529 สำหรับค่าใช้จ่ายการศึกษาที่มีคุณสมบัติใด ๆ ที่เริ่มต้นในโรงเรียนอนุบาล นอกจากนี้ยังครอบคลุมค่าใช้จ่ายโปรแกรมฝึกงาน

นี่คือวิธีการทำงาน ทุกคนสามารถเปิดบัญชีรวมถึงผู้ปกครองและปู่ย่าตายาย ต่างจากบัญชี UGMA มีขีด จำกัด การบริจาคสำหรับ 529 แผนซึ่งแตกต่างกันไปตามรัฐ ขีด จำกัด มีแนวโน้มที่จะสูงมากผู้ปกครองหลายคนไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการตีเพดาน เงินที่ลงทุนในแผน 529 ได้รับอนุญาตให้เติบโตบนพื้นฐานที่รอการตัดบัญชี การถอนเงินใด ๆ ที่ทำจากบัญชีนั้นปลอดภาษีหากใช้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

529 แผนมีสองประเภทที่แตกต่างกัน:

• แผนการสอนแบบเติมเงิน- เหล่านี้แผนชำระล่วงหน้าล็อคค่าเล่าเรียนในอนาคตในอัตราปัจจุบันที่วิทยาลัยและมหาวิทยาลัยเฉพาะ ดังนั้นผู้ถือบัญชีสามารถล็อคราคาค่าเล่าเรียนและประหยัดเงินในอนาคต
• แผนการออม: บัญชีเหล่านี้ใช้งานได้เหมือนบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs)-

ข้อดีและข้อเสียของ UGMA

มีประโยชน์และข้อเสียมากมายที่มาพร้อมกับการใช้ UGMA เพื่อช่วยประหยัดอนาคตของผู้เยาว์ เราได้แสดงรายการที่พบบ่อยที่สุดด้านล่าง

ข้อดี

หนึ่งในประโยชน์หลักของการมีบัญชี UGMA คือพวกเขาง่ายเข้าใจง่ายและติดตั้งง่ายมาก คุณสามารถทำได้ผ่านไฟล์สถาบันการเงินหรือบริษัท นายหน้า- และพวกเขาสามารถตั้งค่าได้โดยทุกคนรวมถึงครอบครัวหรือเพื่อน

บัญชี UGMA ไม่มีข้อ จำกัด ในการบริจาค เพียงจำไว้ว่ามีภาษีของขวัญที่ IRS กำหนดไว้ของขวัญกับคนอื่น ๆ ในทำนองเดียวกันไม่มีข้อ จำกัด การถอนหรือข้อ จำกัด ซึ่งหมายความว่าสามารถนำเงินออกไปได้ตลอดเวลาและด้วยเหตุผลใดก็ตาม

มีความยืดหยุ่นมากขึ้นเมื่อพูดถึงวิธีการใช้บัญชี UGMA ซึ่งแตกต่างจากแผนอื่น ๆ คุณไม่ได้ จำกัด เฉพาะการใช้เงินหรือสินทรัพย์สำหรับสิ่งต่าง ๆ เช่นการศึกษา

หนึ่งในข้อได้เปรียบที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือพวกเขาอนุญาตให้ผู้ปกครองและคนอื่น ๆ ข้ามเชื่อมั่นกระบวนการ. สินทรัพย์ที่อยู่ในบัญชี UGMA กลายเป็นทรัพย์สินของผู้เยาว์โดยอัตโนมัติซึ่งหมายความว่าไม่มีคำถามเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของ

ข้อเสีย

บัญชี UGMA ทั้งหมดไม่สามารถเพิกถอนได้ เช่นนี้เมื่อคุณโอนสินทรัพย์ไปยังบัญชีพวกเขาจะกลายเป็นทรัพย์สินของผู้เยาว์และไม่ใช่ของคุณอีกต่อไปซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถเปลี่ยนใจได้ดังนั้นเมื่อการถ่ายโอนเสร็จสมบูรณ์ก็จะดี

UGMAs สามารถใช้กับผู้รับผลประโยชน์ได้หากพวกเขาต้องการรับความช่วยเหลือทางการเงินทุกประเภทในอนาคตรวมถึงสินเชื่อนักเรียน นั่นเป็นเพราะพวกเขาถือว่าเป็นเด็กคุณสมบัติ- หากมูลค่าของบัญชีค่อนข้างมีนัยสำคัญอาจลดจำนวนความช่วยเหลือที่พวกเขาอาจได้รับ - หากพวกเขาได้รับอะไรเลย

ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการเป็นเจ้าของบัญชี UGMA IRS ไม่อนุญาตใด ๆเครดิตภาษีหรือการหักภาษีสำหรับการจัดสรรเงินใน UGMA ของเด็กอย่างที่ควรจะเป็นสำหรับแผน 529

ขีด จำกัด การบริจาคและภาษี

ดังที่ระบุไว้ข้างต้นไม่มีข้อ จำกัด ที่แท้จริงว่าคุณสามารถมีส่วนร่วมในบัญชี UGMA ได้มากแค่ไหน แต่มีการพิจารณาที่สำคัญเมื่อพูดถึงบัญชีประเภทนี้: สิ่งที่คุณมีส่วนร่วมในบัญชี UGMA ของบุตรหลานของคุณอาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นของขวัญ

กรมสรรพากรใส่หมวกทุกคนสามารถให้ของขวัญบุคคลอื่นได้ สำหรับปี 2024 ผู้ปกครองสามารถมอบให้ลูก ๆ ได้มากถึง $ 18,000 โดยไม่มีผลกระทบทางภาษีใด ๆ จำนวนนั้นถูกปรับสำหรับเงินเฟ้อจาก $ 17,000 สำหรับปีภาษีปี 2566

แต่แล้วล่ะการเก็บภาษี- ภายใต้สถานการณ์บางอย่างผู้ปกครองอาจรายงานบัญชี UGMA ของบุตรหลานของพวกเขาเกี่ยวกับการคืนภาษีของตนเองและใช้ประโยชน์จากภาษีตัวเล็กหรือภาษีจากการลงทุนของเด็กและรายได้อื่น ๆ ซึ่งหมายความว่าผู้ปกครองสามารถรายงานรายได้ของเด็กด้วยตนเองการคืนภาษีหากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นของเด็กรวมถึงรายได้ UGMA นั้นน้อยกว่า $ 2,500 ในปี 2566 และพวกเขามีอายุไม่เกิน 19 (หรือ 24 ถ้านักเรียนเต็มเวลา)

ในกรณีนี้รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นเงิน 1,250 ดอลลาร์แรกของเด็กถือว่าเป็นปลอดภาษี$ 1,250 ถัดไปจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีของเด็ก มีอะไรเกิน $ 2,500 จะถูกเก็บภาษีที่ผู้ปกครองอัตราภาษี- หากการเลือกตั้งดังกล่าวไม่ได้เกิดขึ้นหรือถ้าเด็กรายได้ที่ยังไม่ถือเกิน $ 2,500 ณ สิ้นปีภาษีผู้เยาว์จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้กฎ“ Kiddie Tax”

บรรทัดล่าง

มีหลายวิธีที่ผู้ปกครองและคนอื่น ๆ สามารถช่วยรักษาอนาคตทางการเงินของลูก ๆ หรือผู้เยาว์อื่น ๆ UGMA ให้วิธีหนึ่งในการทำเช่นนั้น บัญชี UGMA นั้นง่ายต่อการเปิดและเข้าใจและอนุญาตให้บุคคลมีส่วนร่วมเงินสดและสินทรัพย์อื่น ๆ ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่ยังไม่ได้รับการรักษา พวกเขาได้รับการออกแบบให้มีความยืดหยุ่นมากเพราะบุคคลสามารถใช้พวกเขาเพื่อจุดประสงค์ใด ๆ แต่มีคำเตือนสองสามข้อสำหรับบัญชีประเภทนี้ที่ผู้ปกครองควรเข้าใจ ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเงินฝากจะไม่สามารถเพิกถอนได้ทันทีที่พวกเขาทำ หากคุณไม่แน่ใจว่าบัญชีประเภทนี้เหมาะกับผู้รับผลประโยชน์ของคุณหรือไม่ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินเพื่อช่วยแนะนำคุณ