เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็ก

ในฐานะเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กคุณมีการตัดสินใจมากมายเกี่ยวกับพนักงานและผลประโยชน์ เสนอสิทธิ์ประโยชน์อาจดึงดูดบุคคลที่มีประสบการณ์ให้สมัครงานในขณะที่สนับสนุนให้พนักงานปัจจุบันอยู่กับ บริษัท ของคุณนานกว่าที่คาดไว้

หนึ่งในผลประโยชน์ของพนักงานที่สำคัญที่สุดที่ต้องพิจารณาคือประกันสุขภาพ- และถ้าคุณกังวลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายก็มีไฟล์เครดิตภาษีที่สามารถช่วยคุณได้ตราบใดที่ธุรกิจหรือองค์กรของคุณมีคุณสมบัติ นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับเรื่องนี้เพื่อช่วยชดเชยค่าใช้จ่ายในการประกันสุขภาพให้กับพนักงานของคุณ โปรดจำไว้ว่ายังมีให้กับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีขนาดเล็ก

ประเด็นสำคัญ

ประกันสุขภาพเป็นหนึ่งในสิทธิพิเศษที่คุณอาจเสนอให้พนักงานของคุณ
การครอบคลุมเบี้ยประกันสุขภาพอาจมีค่าใช้จ่ายสูงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กสามารถชดเชยค่าใช้จ่ายหากธุรกิจมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์บางอย่างเสนอแผนสุขภาพที่ผ่านการรับรองผ่านตลาดร้านค้าและจ่ายอย่างน้อย 50% ของค่าใช้จ่ายของแผนสุขภาพพนักงานเท่านั้น
ธุรกิจขนาดเล็กที่มีสิทธิ์อาจมีเครดิตย้อนหลังหรือส่งต่อ
องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีขนาดเล็กที่มีสิทธิ์อาจเรียกร้องเครดิตที่สามารถขอคืนได้

เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร?

บทบัญญัติบางประการของพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (ACA)ใช้กับธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้น ตัวอย่างเช่นตัวเลือกการประกันพิเศษมีให้บริการผ่านโปรแกรมตัวเลือกสุขภาพธุรกิจขนาดเล็ก (SHOP) แต่เฉพาะกับนายจ้างที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนเท่านั้น

เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กเป็นอีกหนึ่งคุณสมบัติของ ACA แต่ จำกัด เฉพาะนายจ้างที่มีพนักงานเต็มเวลาน้อยกว่า 25 คน มันเป็นเครดิตเลื่อนระดับที่ขึ้นอยู่กับขนาด: ยิ่งนายจ้างมีขนาดใหญ่ขึ้นเครดิตภาษีที่เล็กลงและในทางกลับกัน เครดิตสูงสุดคือ 50% ของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับนายจ้างธุรกิจขนาดเล็กหรือ 35% ของเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับนายจ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีขนาดเล็ก เครดิตมีให้สำหรับธุรกิจที่มีสิทธิ์ติดต่อกันได้สองครั้งปีภาษี-

หากคุณมีธุรกิจขนาดเล็กที่มีสิทธิ์ซึ่งไม่ได้เป็นหนี้ภาษีในช่วงใดปีหนึ่งเครดิตสามารถดำเนินการย้อนกลับหรือส่งต่อไปยังปีภาษีอื่น ๆ หากจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้กับนายจ้างเบี้ยประกันสุขภาพเป็นมากกว่าเครดิตที่อนุญาตส่วนเกินสามารถเรียกร้องได้ว่าเป็นการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ในการเรียกร้องเครดิตภาษีคุณต้องกรอกข้อมูลInternal Revenue Service (IRS)แบบฟอร์ม 8941

ใครมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็ก?

จากข้อมูลของ IRS นายจ้างที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คนเทียบเท่า (FTE) สามารถมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กโดยทำทั้งหมดสามสิ่งต่อไปนี้:

จ่ายค่าจ้างเฉลี่ยน้อยกว่า $ 56,000 ต่อปีสำหรับพนักงาน FTE แต่ละคน (จัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปีสำหรับเงินเฟ้อเริ่มต้นในปี 2014)
เสนอแผนสุขภาพที่ผ่านการรับรองให้กับพนักงานผ่านตลาดร้านค้า (มีข้อยกเว้นที่หายาก)
จ่ายอย่างน้อย 50% ของค่าใช้จ่ายของตัวเลือกพนักงานเท่านั้นสำหรับพนักงานแต่ละคน

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นเครดิตทำงานในระดับเลื่อนตามขนาดของนายจ้าง เครดิตสูงสุดจะลดลงหากคุณมีพนักงาน FTE มากกว่า 10 คนหรือค่าจ้างเฉลี่ยของคุณมากกว่า $ 27,000 (รวมถึงการจัดทำดัชนีต่อปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ)

องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษียังมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษี หากคุณมีธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีเครดิตสามารถคืนเงินได้ในขอบเขตที่ไม่เกินของคุณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและMedicareความรับผิดทางภาษี การคืนเงินให้กับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะอยู่ภายใต้การกักซึ่งหมายถึงจำนวนเงินที่คืนเงินได้จะลดลงตามอัตราการกักเก็บปีงบประมาณปัจจุบัน

สำคัญ

นายจ้างไม่จำเป็นต้องครอบคลุม 50% ของตัวเลือกการประกันสุขภาพแบบพึ่งพาหรือครอบครัวเพื่อให้มีคุณสมบัติ

วิธีคำนวณเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็ก

การคำนวณ FTES

พนักงาน FTE หนึ่งคนเท่ากับ 2,080 ชั่วโมงต่อปีเพื่อวัตถุประสงค์ของเครดิตภาษี สิ่งนี้ตรงกันข้ามกับบทบัญญัติอื่น ๆ ใน ACA ที่พิจารณา 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์เพื่อเป็นพนักงาน FTE หนึ่งคน พนักงานนอกเวลาจำนวนมากที่เพิ่มขึ้นถึง 2,080 ชั่วโมงต่อปีเทียบเท่ากับพนักงาน FTE หนึ่งคน

ชั่วโมงทำงานโดยพนักงานคนเดียวมากกว่า 2,080 ชั่วโมงต่อปีไม่นับรวมกับ FTE และไม่รวมอยู่ในการคำนวณ พนักงานตามฤดูกาลใด ๆ ที่ทำงานน้อยกว่า 120 วันต่อปีควรได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตามสุขภาพเบี้ยประกันนายจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานตามฤดูกาลอาจยังคงรวมอยู่ในการคำนวณจำนวนเครดิต

ควรแยกออกจากการคำนวณของพนักงาน FTE และใด ๆพรีเมี่ยมการจ่ายเงินสำหรับบุคคลเหล่านี้ควรได้รับการยกเว้นจากการคำนวณจำนวนเครดิต:

เจ้าของการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว
หุ้นส่วนในการเป็นหุ้นส่วน
ผู้ถือหุ้นของบริษัท Sเป็นเจ้าของมากกว่า 2%
เจ้าของธุรกิจมากกว่า 5%
สมาชิกในครอบครัวของข้างต้น

การคำนวณค่าจ้างเฉลี่ยต่อปี

ค่าแรงประจำปีทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมดของคุณจะถูกหารด้วยพนักงาน FTE ทั้งหมดของคุณเพื่อให้ได้ค่าจ้างเฉลี่ยต่อปีโดยเฉลี่ยของคุณ ตัวอย่างเช่นหากคุณจ่ายเงินทั้งหมด $ 240,000 ถึง 10 พนักงาน FTE คุณจะแบ่ง $ 240,000 เป็น 10 เพื่อให้ได้ค่าจ้างเฉลี่ยต่อปี $ 24,000

เคล็ดลับ

เบี้ยประกันเฉลี่ยสำหรับพื้นที่ที่กำหนดถูกตีพิมพ์โดยกรมอนามัยและบริการมนุษย์เป็นประจำทุกปี

จำกัด เบี้ยประกันภัย

เมื่อคำนวณเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กเบี้ยประกันที่ได้รับค่าจ้างนายจ้างจะถูก จำกัด ไว้ที่การชำระเงินระดับพรีเมี่ยมที่จะเกิดขึ้นหากนายจ้างจ่ายค่าเบี้ยประกันเฉลี่ยสำหรับกลุ่มเล็ก ๆตลาดในพื้นที่จัดอันดับ ซึ่งหมายความว่าเครดิตภาษีถูก จำกัด ไว้ที่ค่าเบี้ยประกันที่แท้จริงที่จ่ายโดยนายจ้างหรือเบี้ยประกันเฉลี่ยที่จะได้รับการจ่ายสำหรับตลาดกลุ่มเล็ก ๆ ในพื้นที่จัดอันดับที่พนักงานลงทะเบียนเพื่อรับความคุ้มครอง

สมมติว่านายจ้างมีพนักงานทั้งหมด 10 คน นายจ้างครอบคลุม 50% ของตัวเลือกพนักงานเท่านั้นและตัวเลือกครอบครัว พนักงานห้าคนอยู่ในแผนของพนักงานเท่านั้นและแต่ละคนมีเบี้ยประกันภัยรวม 4,000 ดอลลาร์ พนักงานห้าคนอยู่ในแผนครอบครัวและแต่ละคนมีเบี้ยประกันภัยรวม $ 10,000 เบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายคือ: (5 × $ 4,000) + (5 × $ 10,000) = $ 70,000

ครึ่งหนึ่งถูกจ่ายโดยนายจ้างรวมเป็นเงินทั้งหมด 35,000 ดอลลาร์ในเบี้ยประกันในนามของพนักงาน เบี้ยประกันเฉลี่ยในตลาดกลุ่มเล็ก ๆ ของนายจ้างอยู่ที่ 6,000 ดอลลาร์สำหรับแผนพนักงานเท่านั้นและ $ 12,000 สำหรับแผนครอบครัว เนื่องจากนายจ้างจ่ายน้อยกว่าค่าเฉลี่ยสำหรับพื้นที่จึงสามารถใช้เบี้ยประกันจำนวนเต็มจำนวนที่จ่ายในนามของพนักงานในการคำนวณเครดิตภาษี

ฟอร์ม 8941 คืออะไร?

แบบฟอร์ม IRS 8941 ถูกใช้โดยเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือนายจ้างที่มีสิทธิ์ในการคำนวณเครดิตที่พวกเขาอาจมีสิทธิ์ตามค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพของพวกเขา ควรยื่นโดยเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่ให้ความคุ้มครองการประกันสุขภาพแก่พนักงานของพวกเขาและเป็นไปตามเกณฑ์บางประการซึ่งระบุไว้ในรูปแบบ 8941 ตัวอย่างเช่นธุรกิจจะต้องมีพนักงานไม่เกิน 25 คนและจ่ายค่าจ้างเฉลี่ยต่อปี $ 56,000 หรือน้อยกว่าให้กับคนงาน

ฉันจะรู้ได้อย่างไรว่าธุรกิจของฉันมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็ก?

กรมสรรพากรให้เกณฑ์คุณสมบัติเฉพาะสำหรับเครดิตประกันสุขภาพนายจ้างขนาดเล็กรวมถึงขนาดของธุรกิจค่าจ้างรายปีเฉลี่ยของพนักงานและเบี้ยประกันที่นายจ้างจ่าย คุณสามารถตรวจสอบแนวทางที่ให้ไว้ในเว็บไซต์ IRS เพื่อตรวจสอบว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติหรือไม่

มีจำนวนสูงสุดที่สามารถเรียกร้องได้ภายใต้เครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กหรือไม่?

ใช่มีจำนวนเครดิตสูงสุดที่สามารถเรียกร้องได้ มันขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันที่จ่ายและค่าจ้างรายปีโดยเฉลี่ยของพนักงานของคุณ ตัวอย่างเช่นและขึ้นอยู่กับเกณฑ์แรกเครดิตสูงสุดคือ 50% ของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับนายจ้างธุรกิจขนาดเล็กและ 35% ของเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับนายจ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษีขนาดเล็ก

บรรทัดล่าง

การประกันสุขภาพเป็นประโยชน์ที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กบางคนคิดว่าอยู่นอกเหนือความเข้าใจทางเศรษฐกิจของพวกเขาแม้ว่าจะเป็นที่น่าสนใจสำหรับพนักงานทั้งในอนาคตและปัจจุบัน แรงจูงใจของรัฐบาลเช่นเครดิตภาษีการดูแลสุขภาพธุรกิจขนาดเล็กอยู่ที่นั่นเพื่อช่วยลดช่องว่างทำให้ชาวอเมริกันสามารถเข้าถึงการดูแลสุขภาพที่เหมาะสมได้มากขึ้น ลองดูผลกระทบทางภาษีเพื่อดูว่ามันสามารถช่วยธุรกิจขนาดเล็กของคุณได้หรือไม่