对工资和自雇收入的额外医疗保险税

一些纳税人必须缴纳额外的0.9％的税款，而不是“常规”医疗保险税。它被称为“额外的医疗保险税”。

该要求基于纳税人所获得的医疗保险工资和净自雇收入的数量，该收入超过了基于申请状态的门槛。

工资的额外医疗保险税

与常规的Medicare税相比，额外的医疗保险税仅对雇员征收。医疗保险的工资在专栏5中的W-2上报告。收入门槛金额为：

申请状态	医疗保险的工资超过：
已婚共同提交	$ 250,000
单身或校长或合格寡妇（ER）	$ 200,000
已婚分别提交	$ 125,000

医疗保险工资超过这些金额的纳税人必须对门槛的收入支付额外的医疗保险税。你必须同时支付常规医疗保险税和额外税在这些阈值以上的收入上。

额外的医疗保险税的历史

额外的医疗保险税是立法的患者保护和负担得起的护理法（ACA）2010年，此后不久，《医疗保健与教育和解法》对其进行了修改。这两项法律通过要求个人获得健康保险或支付税收罚款，改革了医疗保健市场。该立法中的额外税作为提高税款。

税收联合委员会估计，额外的医疗保险税和未赚取的收入医疗保险缴纳税，更好地知道净投资所得税（NIIT）从2013年开始的10年期间，将共同产生约2100亿美元的税收收入，即额外的Medicare税收生效的第一年。

什么是医疗保险工资？

Medicare工资与您必须缴纳所得税的工资有所不同。他们是当年员工的总工资，减去某些福利扣除，例如医疗和牙科保险费，健康储蓄帐户，以及对依赖护理灵活支出安排的贡献。

员工为诸如401（k）s之类的小组退休计划捐款的列税扣除可以减少缴纳联邦所得税的工资，但他们不会降低遵守社会保障或医疗保险税的工资。

额外医疗保险税的例子

单档案

阿尔伯特（Albert）单身，一项工作获得15万美元的Medicare工资，第二份工作的Medicare工资为75,000美元。他的合并工资总计225,000美元。阿尔伯特（Albert）将缴纳额外的医疗保险税，其合并的医疗保险工资超过$ 200,000，这是一个人的门槛金额。他的超额额为$ 25,000，或225,000美元减去$ 200,000。因此，阿尔伯特的额外医疗保险税为$ 225，或25,000美元的0.9％。

已婚共同提交

巴尼和贝蒂已婚并提交联合回报。巴尼（Barney）获得了75,000美元的医疗保险工资，贝蒂（Betty）获得了200,000美元的医疗保险工资，因此他们的总工资为275,000美元。 Barney和Betty将缴纳额外的Medicare税，其合并工资超过250,000美元，这是已婚夫妇共同提交的门槛金额。他们的超额额为$ 275,000减去250,000美元，或25,000美元。 Barney and Betty的额外Medicare税是25,000美元的0.9％，或225美元。

已婚申请分开

现在假设Barney和Betty将分别提交已婚纳税申报表。额外的医疗保险税单独的申请者基于每个配偶的单独工资。巴尼（Barney）获得了75,000美元的工资，该工资分别低于已婚者的125,000美元门槛，因此他的工资不超过门槛金额。他不必支付任何额外的医疗保险税。但是贝蒂的工资为20万美元。她将对单独的工资超过已婚纳税人分别提交的$ 125,000门槛的金额支付额外的医疗保险税，或75,000美元。贝蒂的额外医疗保险税将为75,000美元的0.9％，为675美元。

预扣额外的医疗保险税

当纳税人的所有工作中的纳税人工资超过门槛金额时，需要额外的医疗保险税，并且要求雇主对他们支付给雇员支付的超过20万美元的医疗保险工资额外的医疗保险税。无论申请状态如何，每个人都适用于所有人。

员工习惯于雇主从工资中扣留医疗保险税，并扣留适量的医疗保险税。但是，扣留额外的医疗保险税的规则与计算常规医疗保险税的规则不同。这可能会导致雇主扣留与最终将要欠的正确税额不同的金额。

当员工计算出纳税申报表的额外医疗保险税时，该人数可能与收入中扣留的内容相匹配。即使雇主不扣留雇员，雇员也应征收额外的医疗保险税。

最好提前弄清楚您的额外医疗保险税，如果可能的话，请支付这项税收费用。您可以做几种方法：

• 增加你的联邦所得税预扣考虑额外的医疗保险税
• 进行一次或多个估计的税款
• 如果您提交一个
• 提交退货时缴纳额外税

自雇收入税

自雇收入的门槛金额与员工赚取的工资相同。

净自雇收入是按附表C，附表F或附表E扣除业务费用后所有自雇收入的总计，该收入是从通行证实体报告的自雇收入，例如合伙企业，有限责任公司和S公司。

总计自营收入然后通过将其乘以92.35％（本质上扣除FICA的份额，7.65％）来减少。在附表SE第4A行中发现了净自雇收入。

扣除以调整表格1040的调整以减少联邦所得税应税收入的扣除不会影响自雇税或额外的医疗保险税。这些上线扣除包括为自雇健康保险，对SEP-IRA或其他自雇退休计划的捐款以及自雇税的一半。这些扣除只会减少您的所得税。

如何计算额外的医疗保险税

如果您要计算自雇收入和工资的额外医疗保险税，则可以在第10行的8959表格上进行调整。此调整功能是确保仅在工资上仅计算一次额外的医疗保险税，而在自雇收入合并并超过阈值时仅计算一次。

受到FICA税和自雇收入约束的工资的个人可以按三个步骤计算其额外医疗保险税的负债：

• 步骤1：计算超过申请状态适用门槛的任何工资的额外医疗保险税，而无需扣留任何税款。
• 步骤2：将申请状态的适用阈值减少到收到的医疗保险工资总额，但不低于零。
• 步骤3：计算超过阈值降低的任何自雇收入的额外医疗保险税。

为了计算额外的医疗保险税，自雇收入不能小于零，因此企业损失不能减少工资补偿所欠的税款。

铁路退休税法补偿

额外的医疗保险税还适用于对雇员和雇员代表的铁路退休税法补偿。 0.9％的利率相同，门槛金额与工资收入和自雇收入的人相同。计算以相同的方式计算出工资收入。

国税局称，铁路收入有一个特殊规则。个人申请状态的门槛分别适用于这些收益类别。缴纳RRTA税的收入和受医疗保险和社会保障的工资并未合并以确定额外的医疗保险税责任。

与净投资所得税的互动

净投资所得税（也称为“未赚取的收入医疗保险缴款税”）是另一种征收的SURTAX，当时投资收入与其他收入相结合超过适用于额外的Medicare税的相同阈值时，其征收的税率为3.8％。

仅占收入投资部分的百分比，因此工资和自雇收入不能缴纳两种税款。

常见问题（常见问题解答）