谁必须缴纳替代最低税？

高收入者通常必须支付替代最低税（AMT）。当纳税人的收入多于可以调整每年可以调整以保持通货膨胀率的豁免金额，就会触发这项税收。如果您的收入大于AMT豁免，则必须计算两次税。计算您首先要欠的常规所得税，然后通过在您声称的某些扣除额中添加回报来弄清AMT。然后，您必须支付最高的税款。

联合申报人的AMT豁免为$ 118,100，2022年个人的个人豁免为75,900美元，该纳税年度将在2023年提交申报表。2023年纳税年度分别为$ 126,500和81,300美元。

替代最低税（AMT）的历史

AMT经常出于多种原因影响已婚纳税人。首先，如果父母双方都在工作，他们通常会有更高的收入。其次，AMT没有为他们支持的每个家庭成员提供额外的豁免。

国会在1969年首次创建了替代最低税的简化版本。它最初被称为“百万富翁税”。它是在国税局（IRS）发现1969年没有缴税的情况下设计的，因为他们能够要求普通工人无法获得大量税收减免。这个想法是要确保通过采用这一策略，富裕的美国人不会免于税收。

国会对达到一定水平的收入提出了更高的税率。 AMT添加了个人豁免，州和地方税，以及标准扣除额，以应税收入。它针对诸如工会会费和一些医疗费用之类的扣除额。里根的AMT税制改革消除了非常富有的主要使用的更奇特的投资扣除。

但是国会没有调整收入水平通货膨胀当时，越来越多的中等收入家庭开始发现他们受到AMT的约束，仅仅是因为他们因通货膨胀而收入更多。国会随后每年通过一个“补丁”，以防止这种情况发生。

《美国纳税人救济法》自动调整了收入门槛，以跟上2013年的通货膨胀。

AMT的工作方式

AMT与常规税率不同，因为它不包含其计算中的标准扣除额或大多数逐项扣除额。其中一些逐项扣除包括州和地方所得税，外国税收抵免以及员工业务费用。房地产税和个人财产税根据AMT规则不可扣除。

AMT计算中可能包括的其他收入流包括：

• 公平的市场价值激励股票期权行使但不出售
• 否则从私人活动保证金中免税利息
• 外国税收抵免
• 被动收入和损失
• 净运营损失减免

截至2023年，只有两个AMT税率：26％和28％。 28％的AMT利率适用于2022年纳税年度AMT计算收入为206,100美元的纳税人。无论您是该纳税年度单身还是提交联合已婚申报表，都适用的利率相同。但是已婚的纳税人分别提交回报的纳税人以103,050美元的收入达到了这一门槛。这些门槛分别为2023年的$ 220,700和$ 110,350。

如何计算AMT

如果您调整后的总收​​入（AGI）超过了您的申请状态的豁免，则只需要关注AMT。然后，您必须计算您的替代最低应税收入并支付更高的税款。

计算您可能欠的AMT首先要将某些不允许的扣除额添加到您的收入中以获得AMT收入。从此金额中减去您的申请状态的AMT豁免。然后将余额乘以26％或28％，具体取决于您的收入。然后，如果适用，您可以减去该纳税年度AMT外国税收抵免的金额。

您还可以计算您的AMT收入IRS表格6251。表格会带您浏览步骤。税务准备软件将为您处理所有这些数字。

你能避免amt吗？

您可以在新的一年中调整支出，以减少收入，以便您必须计算并可能付款。这可能涉及您如何处理某些税收减免，以便计算AMT，必须将其添加到您的收入中。一些方法包括：

• 确保您的州税额不高于预期付款，因为AMT不可扣除州税款。
• 仅在到期时支付您的财产税。不要在今年年底之前预付您的下一部分，因为付款会影响该纳税年度。
• 在您行使的同一年，出售激励股票期权。 如果您行使选项但不出售，则行使期权的价值将成为用于AMT目的的收入。

常见问题（常见问题解答）