资本租赁与经营租赁

租赁车辆和商业使用设备是购买的常见替代品。两种租赁 - 资本租赁和经营租赁 - 对商业税和会计产生不同的影响。资本租赁将所有权转让给承租人，而经营租赁通常与出租人保持所有权。

了解两种租赁选项的详细信息，以便您可以做出明智的租赁决策。

设备租赁如何工作？

企业租赁财产的原因有多种：

• 保持正现金流
• 保存资本
• 获得融资
• 保持技术的最新状态

在所有租赁中，承租人都获得了一种称为使用权（ROU）和责任（租赁付款的义务）的资产。

资本租赁被认为与用于税收和会计目的的购买相同。运营租赁涵盖了车辆，设备或其他资产的使用，在租赁期内进行付款。

租赁的新会计规则

财务会计标准委员会（FASB）在2016年发布了新的会计规则，以寻求租赁。新规定要求将所有超过12个月的租约都显示在业务资产负债表上，作为资产和负债。这就是为什么不到一年的经营租赁被视为费用的原因，而长期租赁则被视为购买资产。

资本租赁如何工作？

资本租赁是用于会计和税收目的代表所有权的商业设备的租赁。一项资本租赁协议的条款表明，所有权的利益和风险已转移到承租人。

计算资本租赁

出于会计目的，资本租赁（有时称为“财务租赁”）在公司的资产负债表上反映为资产，其价值由规定设置的规定确定成本基础对于资产。

资本租赁付款减少了租赁的责任，租赁付款的兴趣是可扣除的业务费用。

为了被视为资本租赁，FASB要求必须满足其中的至少一个条件：

• 设备的所有权将在租赁期限结束时自动传递到承租人。
• 租赁包含以便宜价格在租赁结束时购买设备的选择，其价格大大低于公平的市场价值；有时这是1美元的购买。
• 租赁期限不超过75％设备的使用寿命。
• 这现值租赁付款中不超过设备公平市场价值的90％。
  

资本租赁的税款

出于税收目的，当租赁金额为$ 50,000或更多时，资产的使用寿命为两年或以上，租赁的租约被认为是资本租赁，租约符合其中至少一个标准：

• 在租赁期末将个人财产的所有者转交给承租人
• 包含以便宜价格购买的选择
• 租赁期限是该物业估计使用寿命的75％或更多。
• 该物业的净现值是该物业的公平市场价值的90％或更多。
  

因为它们被认为是资产，所以资本租赁可能有资格折旧。如果您想租赁但想要折旧资产的好处，请在同意租赁资本租赁之前与您的税务专业人士联系，以确保它符合折旧的标准。某些资本租赁可能没有资格加速折旧（奖励折旧或第179条扣除）。

运营租赁的工作方式

经营租赁是由租赁协议组成的，承租人不拥有租赁的财产。财产的所有者仅转让使用该财产的权利，承租人在租赁结束时将财产退还给所有者。

出于税收目的，经营租赁付款类似于债务的利息付款；这些付款被认为是当年的业务税表上的运营费用。

出于会计目的，业务资产负债表中未显示经营租赁，但租赁付款包含在业务损益表上。

在经营租赁中，承租人必须维护财产并在租赁结束时退还该财产，或者等同于租赁时的条件和价值。

您应该使用哪个业务？

资本租赁用于长期租赁，以及在技术上不会过时的物品，例如建筑物和多种机械。如果您要长时间使用一件打算使用的机械，则可能有资本租赁。如果您要租赁高科技设备（例如，办公室的复印机），则可能会有运营租赁。

许多企业使用经营租赁汽车租赁因为这些汽车在租约结束时被大量使用，并将其移交给新型号。

设备租赁的利益和缺点

一般而言，企业租赁车辆和设备以资助其业务，而不必为购买设备提供资金。例如，使用货车或卡车进行交付的企业可以租赁这些车辆，而无需贷款或捆绑资金进行购买。

经营租赁的缺点是，租赁通常每月更昂贵，并且有些租赁不符合避税折旧津贴的资格。在为您的业务做出租赁或购买设备（包括汽车）的决定之前，请与您的税务专家交谈。

常见问题（常见问题解答）