扣除您的税收的商业利息费用

在大多数情况下，利息是您的业务纳税申报表的可扣除费用，这些费用可以包括贷款，抵押和其他商业财产的利息。但是，根据2017年税法变更，扣除这些费用存在一些局限性。

本文讨论了可扣除额的以及什么不是企业利息费用，而当这种扣除量可能受到较大企业的限制时。

可扣除商业利益的类型

利息费用根据其使用分配。如果您将贷款用于多种支出，则必须根据收益的使用分配利息费用。利息支出的可能类别是：

• 在正常业务过程中贷款
• 贷款作为房地产租赁业务购买财产
• 投资目的的贷款
• 投资组合收入的利息费用（来自股息，年金或特许权使用费）
• 供个人使用的贷款（不可扣除）
  

商业活动的贷款利息

企业可能会扣除用于业务目的的贷款的利息，包括商业财产，定期贷款和信用额度的抵押贷款。

国税局说，如果您满足某些要求，您可能会扣除业务贷款的利息。

• 您的企业必须对该债务承担法律责任。 如果您经过审核，则需要提供文书工作以显示债务和签名的条款。例如，UCC-1语句通常需要贷款，并且应达成贷款协议。
• 您需要表明您正在付款，并且贷方正在存入这些付款。没有活动的人贷款可能会怀疑。
• 您必须能够表现出真正的债务人关系，这意味着它必须是武器长度交易。不仅是您和您的兄弟借钱，不想被偿还。

如果您的企业借入购买商品，则将收取余额的利息，但是您需要了解一些细节。

对于商业财产的抵押贷款，您可以决定从结算日期到截止日期的一部分，从结算日期到截止日期。美国国税局说，当您预付利息时，您必须在利息所适用的纳税年内分配利息。您只能在每年扣除适用于当年的利息。

投资利息费用

如果您借钱购买您持有的投资财产，则该贷款的利息被视为投资利息。投资物业包括产生利息，股息，年金或特许权使用费的财产，但不在普通业务过程中。

通常，您对投资利息费用的扣除仅限于您的净投资收入，也就是说，利息费用不能大于投资收入。但是，您也许可以结转未来一年的税收费用过多。

什么是可扣除的

您可能不会扣除一定是大写- 贷款或抵押的主要余额增加了利息。这笔利息费用必须是贬值以及业务资产的其他成本。

在大多数情况下，个人贷款的利息费用不可扣除。但是，如果您有混合业务和个人支出的贷款，则可以扣除用于业务目的的部分。

小型企业可以在其房屋中扣除空间家庭业务。但是，只能扣除这些费用定期和专门用于业务目的的业务部分。此外，房屋贷款的利息费用只能扣除该费用的业务部分。

根据第163（j）条的限制

企业每年可以全年扣除利息支出，2018年及以后，一年的业务利息费用仅限于

• 纳税人的业务利息收入
• 纳税人调整后应税收入的30％
• 纳税人的平面图融资利息费用（例如，对于汽车经销商）
  

在实施此限制时，国税局还允许对非税收避难所的小型企业进行豁免，称为“总收入测试”。在过去三年中，平均年度总收入为2500万美元或更少的企业持有这项测试。每年每年调整2500万美元的通货膨胀。

如何要求商业利益扣除额

对于独资所有人和单人LLC，在“费用”部分中显示这些费用附表c在第16行上。请注意，利息费用在抵押贷款利息和所有其他利息费用之间分配。

对于合作伙伴关系和多人LLC，请在表格1065的“其他扣除”部分中显示这些费用。

对于公司，在表格1120的“其他扣除”部分中显示这些费用。

为了投资利息，使用IRS表格4952计算利息扣除的数量。

常见问题（常见问题解答）

什么是商业贷款利息费用？

商业贷款的利息费用与个人贷款的利息相同，除了商业贷款的利息是企业的可扣除支出，而个人贷款的利息通常不可扣除。您可以扣除的业务利益类型包括：

• 普通业务贷款
• 被动收入的贷款（例如，用于出租物业）
• 投资目的的贷款
• 投资组合

对于小型企业，利息费用包括购买商业财产的贷款利息，包括库存，建筑物，车辆和设备。确保您有适当的贷款文件，以防审核。

一年中企业可以扣除的利息费用量是有限制的，但是，如果其前三年的平均年度总收入为2500万美元或以下，那么小型企业将免于这些限制。

我如何索取用于企业的个人贷款的利息？

通常，您无法直接混合业务和个人支出，并且企业无法要求对个人债务扣除利息。您也许可以将个人贷款中的资金用作向企业的贷款。您必须有一项贷款协议，并带有显示的条款：

• 您的业​​务对债务负有法律责任
• 您的业​​务和您（作为贷方）打算偿还债务
• 双方都有真正的债务人关系

贷款协议应要求以合理的利率偿还，并以类似于其他业务贷款条款的还款。您可能还需要证明定期付款。借助上述条款和条件的贷款协议，您的企业应能够扣除利息费用。

此问题最好由持牌税务律师处​​理。