我可以扣除手机费用吗？

雇主提供的手机通常被认为是雇主可以作为必要费用扣除的好处，只要主要用于商业目的。如果其目的主要是个人的，则不被视为业务费用。企业将无法扣除它，员工必须为此缴税。

如果您是自雇人士，则需要详细记录您的个人手机何时以及如何用于业务费用，以便根据您的税款进行扣除。

如果您是使用您的个人手机企业的员工，则将其视为无需支付的员工费用。您无法扣除这些费用。

个人手机的商业使用

如果您是自雇人士，并将您的个人手机用于企业，而不是专用的固定电话或商业手机，则可以将手机的一部分成本扣除作为商业费用。但是，这种扣除受到国税局（IRS）的严格审查。

如果您在手机上花费的时间的30％用于商务，则可以从税收中扣除手机费用的30％。为此，您需要证明花费的时间。

如果您是雇员，其雇主要求您将您的个人手机用于商务电话和电子邮件，这被认为是无偿的员工费用。根据《减税和工作法》，这些费用不再可扣除：

• 武装部队预备役人员。
• 合格的表演艺术家。
• 收费州或地方政府官员。
• 与减值相关的工作费用的员工。

并非所有属于这些类别的员工都能够扣除手机费用。您将需要与税务顾问交谈，以查看您是否有资格进行扣除。

手机的业务费用还是员工福利？

考虑雇主提供的手机附带福利。这是因为如今大多数企业都需要旅行或处于管理职位的员工才能拥有手机。

美国国税局说，雇主提供的手机对员工带来了附带的好处，手机的价值（包括电话的成本和使用它的每月费用）应对员工征税，除非可以证明手机主要用于业务目的。

美国国税局还说：“当雇主为雇员提供手机的主要原因是...商业原因时，员工的商业和个人使用通常是对雇员而言的不及时。

企业可以为员工的手机付费吗？

美国国税局称手机为工作条件附带福利。该好处被定义为“您向员工提供的财产和服务，以便员工可以执行其工作。”因此，它被认为是普通和必要业务费用。

本质上，这意味着必须建立主要的业务目的，以使与业务相关的费用成为可扣除向企业致意，同时避免强迫员工使用该手机的使用税。手机的个人使用不可作为公司的业务费用。

如果您要求员工将手机用于商业目的，则将员工的个人用途用于税收目的至少附带福利，不应纳税。使用手机的成本仍然可扣除。此IRS规定适用于使用雇主提供的手机。

“普通和必要的”是由IRS决定的，并以特定方式适用于手机。例如，如果雇主要求在非企业时间内通过电话接触雇员，那被认为是手机的必要业务使用。

另一方面，美国国税局说，为士气或善意提供手机，吸引新员工或作为奖金不被视为“业务目的”。在这些情况下，手机不被排除在应税附带福利之外。

企业如何扣除手机使用

为避免税收审计问题并遵守有关商业相关手机使用的法律，请与您的税务顾问讨论该问题。企业主可能需要采取的一些措施包括：

• 将手机限制在必须让他们正确履行职责的员工，例如外部销售代表，经常旅行的经理和高管。
• 保持员工电话日志以验证业务使用情况。如果这很繁重，请找到一种通过您的载体访问在线手机日志的方法，以便在必要时检索它们。
• 要求拥有公司提供手机的员工保留另一个手机供个人使用。

将手机从列出的属性类别中取出并不意味着您可以忘记保持良好的记录关于您的手机的个人使用。您仍然必须能够证明手机主要用于业务目的。

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