员工通勤福利和您的业务税

越来越多的雇主为员工提供某种通勤福利。从自行车或电动踏板车通勤到停车和过境通行证，每天都会出现新的可能员工福利。这些员工的福利是否可以作为雇主扣除？他们应对员工征税？

通勤费用通常不可扣除

让我们从基础开始：成本通勤无论您是雇员还是企业的所有者，家庭和工作之间的来回工作都是不可扣除的。

本文看的是IRS限制的例外，出于两个目的：

• 允许企业扣除为这些成本偿还员工的成本，作为员工福利
• 允许雇主不要将这些报销作为应税收入。这通常是排除所得税扣除和保持税，但也影响雇主的失业税责任

没有扣除雇主通勤费用

2017年减税和就业法案消除了从2018年开始向雇员提供大众运输和停车福利的雇主的业务税减免。这意味着您不能扣除通勤费用，除非这些付款“对于确保员工的安全必不可少的必要费用，否则将其描述为付款或偿还旅行费用。

有一个例外：自行车通勤费用。到2025年，您可以将合格的自行车通勤报销作为业务费用，但全部偿还款项应征税给员工。

向员工征税的通勤福利

本节涉及对员工的通勤福利，如果他们应对员工征税。有两种好处：de minimis（少量）和资格。

De Minimis运输福利

De Minimis益处很少有少量的会计是不合理的或不切实际的。例如，如果您给员工出租车票价一次回家，因为他们在请求迟到时错过了最后一辆公共汽车，那就是De Minimis。

您不必包括de minimis 公共交通通行证，令牌或公共交通系统的票价卡，每月最高21美元，在员工的工资中。您还可以为员工提供凭证或报销他们，每月21美元。如果您报销员工，则必须有一种方法来验证他们正在使用公共交通工具进行通勤。

合格的运输福利

您可以为员工提供某些合格的运输福利，而无需将他们包括在员工的应税工资或薪水中，最高限额。这些运输包括：

• 乘坐员工家与工作之间的通勤高速公路车辆
• 过境通行证
• 合格的停车位

通勤高速公路车辆座椅至少六个成年人（不计算驾驶员）。至少有80％的里程必须用于在家庭和工作之间运输员工，至少一半的座位（不计算驾驶员）必须用于员工。

过境通行证是通行证，代币，票价卡，代金券或类似的东西，该通行证有资格有权骑自由骑行或以降低的大众运输速度或六个成年人的座位（不计算驾驶员）的租用车辆。

合格的停车位 正在为您的办公室附近或大众运输，通勤高速公路车辆或拼车附近的员工停放业务储备。它不包括在员工家中或附近停车。

每月限制运输福利

您只能为员工提供有限的金额，以外的工资或薪金：

• 每月280美元，用于通勤高速公路运输和公交通行证
• 每月$ 280用于合格的停车

如果您给员工超过这些金额，则必须在其应税薪水中包括超额费用。

需要报销验证

使这些好处“合格”的原因是，不应对员工征税，是存在补偿安排。为了能够从员工的工资中排除这些福利，您必须制定特定的报销计划。该计划必须要求员工在报销费用之前核实费用。如果员工遵循详细的协议来验证凭证的使用方式，您也可以给您提供凭证。

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