一代脱水的转移税免税如何有效

当祖父母直接将货币或财产转移给孙子孙女而不先将其留给子女时，可能会产生生成的税收税（GST），有时也称为“生成剥离转让税”。

商品及服务税不仅适用于孙子。它还介绍了向其他家庭成员和至少比捐助者小37-1/2岁的无关的人提出的礼物或转让。所有这些受益人都被称为“跳过人”。

为什么“跳过”，什么是“跳过的人”？

孩子的一代被跳过以避免遗产缴纳遗产税两次 - 一旦从祖父母转移到子女时，然后从这些孩子到孩子。因此，《内部税收法》（IRC）自1976年以来已向这些继承征收额外税，该遗产于1986年被废除并恢复为统一税。它仅适用于该日期或之后进行的一代脱水转移。较旧的不可撤销信托是祖父并免于商品及服务税，以补偿否则可能避免的房地产税。

信任也可以是“跳过的人”

可以直接向这些受益人和通过信托给他们的礼物征收商品及服务税。信任在某些情况下也被认为是“跳过人”：信托的所有受益人都是跳过捐助者的人或者不得向不是跳过人的任何人的收入或财产处置。

这些人必须在信托中具有“实益利益”，这意味着他们拥有授予信托的本金和利益的当前和直接的权利。

某些后代的例外

IRC第2651（e）节对父母已续签的孙子的例外。在这种情况下，孩子们有效地进入父母的位置，因此商品及服务税不再适用于他们 - 然后，礼物就不会跳过一代人。

降级税收免税

这豁免这是可以直接转移给孙子或脱身的信托基金的金额，而不会产生孙子，而不会产生联邦商品及服务税。 GST拥有与联邦遗产和礼品税相同的终身豁免，截至2022纳税年度，这非常重要。

什么时候减税和工作法（TCJA）在2018年生效，该立法或多或少将豁免量翻了一番，达到1,118万美元。 （通过通货膨胀调整限额，2022年达到1206万美元，2023年为1,292万美元。）这使祖父母可以放弃很多金钱和财产，但它可能不是永久的。除非国会采取措施续订，否则TCJA及其大多数条款将在2025年底到期。GST税率保持在40％。

已婚夫妇可以将这些豁免金额增加一倍，从而导致大量现金和财产可以在不征税的情况下转让。普通纳税人很可能永远不必担心这些规则。他们担心的人应与房地产计划律师交谈，以指导如何建立自己的庄园以获得最大的保护。

如何报告GST礼物

超过年度排除的所有直接跳过将在美国国税局709，美国礼物（和一代滑倒转移）纳税申报表上进行报告。它们在附表A的第二部分中输入。如果您还按照表格709的附表C输入它们，它们是直接跳过的，并且这些年来，它们已被计算出来，以适用于终身豁免。时间表A第三部分记录间接跳过。

您的直接跳过每年都会从终身豁免中减去您的豁免，最终将豁免较少，以保护您的遗产在您去世时免于遗产税。

州级商品及服务税税

许多收集的州国家房地产税还收取国家生成杀戮的转让税。请与您的州税务机构，您的会计师或房地产计划律师联系，以了解您所在的位置的规则。

常见问题（常见问题解答）