个人豁免规则2023

不再允许个人豁免作为减少应税收入的扣除。它们确实存在于2017年之前减税和工作法（TCJA），但TCJA至少暂时暂时暂停了这一税收优势。了解有关个人豁免如何使用的更多信息，TCJA如何改变情况以及仍然存在类似税收减免的更多信息。

个人豁免于2018年被取消

当TCJA于2018年生效时，对个人豁免的扣除额被暂停税法。但是，与影响个人税的TCJA的许多方面一样，除非国会采取措施续签立法，否则该更改计划在2025纳税年度之后恢复到TCJA的状态。

通常，从最初的提交日期开始，您需要修改上一年的纳税申报表。这意味着如果您想修改2017年纳税年度或更早的纳税年度回报，时间已经用完了。

谁符合资格？

所有税收减免都列出了要求他们的规则清单，个人豁免也不例外。允许纳税人对自己索取一种个人豁免，并对他们可以声称为一个的每个人进行豁免依赖。

已婚的人共同可以要求两种个人豁免，每种配偶，以及对每个家属的豁免。但是，如果他们单独提交，一个配偶可以要求另一个配偶的个人豁免只有其他配偶满足某些要求，例如全年没有收入。

如果您是别人的依赖者，您将无法对自己享有个人豁免，因为该纳税人已经声称您的个人豁免。即使您没有被称为抚养人，但您或您的配偶可以被某人称为依赖人 - 您没有资格对自己或您的配偶索取个人豁免。

个人豁免价值多少？

像税收的许多方面一样，个人豁免金额也被索引。它大多数年份都略有增加，以与经济保持同步。但是，如果经济保持相对稳定且通货膨胀率较低，个人豁免金额保持不变。这发生在2016年纳税年度和2017年，当时它连续两年保持稳定为4,050美元。

以下是豁免在过去几年中的工作方式：

历史个人豁免金额
年	数量
2017	$ 4,050
2016	$ 4,050
2015	$ 4,000
2014	$ 3,950
2013	$ 3,900
2012	$ 3,800
2011	$ 3,700
2010	$ 3,650
2009	$ 3,650
2008	$ 3,500
2007	$ 3,400
2006	$ 3,300
2005	$ 3,200
2004	$ 3,100
2003	$ 3,050
2002	$ 3,000
2001	$ 2,900
2000	$ 2,800

根据收入减少个人豁免金额

与同样适用于所有纳税人的标准扣除额不同，个人豁免的扣除额受逐步限制称为“个人豁免阶段”（PEP）。

逐步淘汰意味着随着纳税人收入的增加，豁免逐渐减少。每2500美元的纳税人获得的纳税人高于设定的门槛，就可以将其个人豁免减少2％。减少可以分分地应用于超过阈值少于$ 2,500的金额。每次$ 1,250调整后的总收​​入的人的个人豁免均淘汰了2％已婚福型分开地位。

2017年个人豁免的淘汰范围
申请状态	播出开始	阶段输出结束
已婚共同提交	$ 313,800	$ 436,300
合格寡妇（ER）	313,800	436,300
户主	287,650	410,150
单身的	261,500	384,000
已婚分别提交	156,900	218,150

这是一个如何工作的示例。假设Darla在2017年的调整后收入为300,150美元。她申请了家庭校长，并要求获得两项个人豁免：一项是为自己的，一个是为了她的孩子。 2017年的相关门槛为家庭申报员责任287,650美元。达拉的调整后总收入为300,000美元，超过了这一门槛12,500美元。

将这笔超额额外的金额除以2,500美元，为5美元。每$ 2,500的个人豁免必须减少2％，这幅度降低了2％，为2％，总计10％。

在减少之前，达拉的两项个人豁免总额为8,100美元。将其乘以10％以获取减少金额：$ 810。因此，$ 8,100的豁免成为7,290美元的豁免（$ 8,100减去$ 810）。

豁免不会影响替代最低税

个人豁免只能减少联邦所得税。他们没有减少替代最低税，有时称为AMT。无需考虑个人豁免而计算出AMT的应税收入。

TCJA标准扣除额

随着个人豁免的停职，从2018年开始，普通家庭似乎开始移交更多的税金。但是，TCJA几乎增加了标准扣除额的一倍，并且将儿童税收抵免额提高到2,000美元（尽管儿童税收抵免额的收入阶段收入额收入率）。

《美国救援计划法》于2021年3月由拜登总统签署为法律，将儿童税收抵免额提高到6岁以下儿童的3,600美元，而2021年纳税年度为6至17岁的儿童的儿童为3,000美元。

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