扣除员工和所有者的教育费用

许多雇主为雇员提供教育福利。其中一些好处是继续教育，维持专业许可证或获得新技能，证书或学位，以使员工和雇主受益。自雇企业主也可能能够扣除教育费用。

教育费用是合法的商业费用。但是，在您的业务完全扣除这些费用之前，仍然必须有一些资格。

本文研究了四个问题：

• 这些利益中的哪一个可以作为业务费用扣除？
• 这些福利中的哪一个应征税？
• 我如何在员工的W-2表格上报告应税福利？
• 我如何在我的业务纳税申报表中包括可扣除额的福利？

员工税和教育援助福利

美国国税局允许将一些附带福利排除在员工薪水和税款之外。所有这些排除的好处，包括教育援助，您​​不必扣留联邦所得税和保持税用于社会保障和医疗保险（雇员和雇主部分）。这些被排除的教育福利不受联邦失业（FUTA）税。

此外，要排除在员工薪水之外，这些福利必须符合某些条件。

排除在于您为员工提供的教育福利，每年最高$ 5,250 O的福利；超过此金额的任何人应征税。教育费用包括书籍，学费和旅行费用往返学校。

您必须有一个书面教育协助计划。计划要求包括以下限制：

• 该计划不能支持高薪员工
• 它不能为股东或所有者（或其配偶或抚养人）提供超过5％的福利。
• 员工无法获得现金或其他福利而不是教育援助
• 您必须向符合条件的员工发出合理的通知

此外，

• 教育收益必须与您的业务有关
• 即使您用现金报销，业务使用也必须证实记录

您可以包括自己（作为独资的所有人）或您自己和您的合作伙伴，他们为您的教育援助计划提供合作伙伴关系。您还可以将这些人包括在您的教育协助计划中：

• 现任员工
• 退休，留下残疾或解雇的前雇员
• 如果在您的主要指导或控制下执行这些服务，则租用的员工至少为您的业务提供服务至少一年

可扣除的教育福利

如果符合这些限制，则将继续教育学分的继续教育学分的成本作为费用：

教育课程不得

• 需要满足当前工作的最低教育要求
• 限定员工的新（不同）贸易或业务

独立承包商为您的业务工作，可以将其视为雇员。这意味着他们还可以将允许的教育福利费用从收入中排除。他们的收入将报告表格1099-NEC（从2019年开始，展开）。

教育收益作为工作条件附带福利

为员工提供教育福利而不让员工应征税的另一种方法是提供工作条件福利。该政策是针对没有教育援助计划或每年提供超过5,250美元的教育援助的企业。

工作条件的好处是给员工的，以帮助他们完成工作，包括与工作相关的教育福利。学位课程通常没有资格，因为员工应该已经拥有完成这项工作所需的学位。有资格作为工作条件附带福利：

• 雇主或法律必须要求雇员保持其目前的薪水，身份或工作。所需的教育必须达到雇主的真正商业目的。
• 教育维持或提高工作所需的技能。

自雇企业主的教育费用

如上所述，自雇企业主可以以与个人纳税人相同的方式扣除其教育成本。如果您拥有不是公司的企业，则您是个自雇人士（这包括LLC或合伙企业的所有权以及独资企业）。

要扣除，您必须能够证明这种教育

• “维护或提高您目前的工作所需的技能。”
• 法律或法规要求维护执业，身份或工作的许可。例如，专业人员可以扣除继续教育的成本

教育费用如果不可扣除

• 需要此教育以满足您目前的贸易或业务的最低教育要求。例如，如果您尚未持有此类许可证，则不能扣除获得练习许可证的成本。
• 教育是一项研究计划的一部分，该计划将使您获得新的贸易或业务。

在哪里扣除业务纳税申报表的教育费用

为了扣除员工教育费用，请在您的业务纳税申报表中使用“员工福利计划”或类似行。

• 对于独资老板和单人LLC，在“费用”中显示这些费用附表C部分。
• 对于合作伙伴关系和多人LLC，请在“扣除”中显示这些费用表格1065的部分。
• 对于公司，在表格1120的“扣除”部分中显示这些费用。

有关扣除教育费用的更多信息

有关更多信息，请参阅IRS出版物970：教育税收优惠，第12章，与工作有关的教育的业务扣除。

这篇文章哪些员工福利应纳税也可能会有所帮助。

免责声明：本文介绍了一般信息，但税收法规会发生变化，每种业务状况都是独特的。与您的税务专业人员或员工福利顾问讨论您的情况。