决定哪个受益人将向遗产税支付

如果您的财产应对州征税或联邦遗产税目的，然后您需要确定哪些受益人将承担在收到其继承之前支付房地产税单的负担。

您的房地产计划提供了什么？

如果您有遗产计划，那么您的最后遗嘱，遗嘱或可撤销的生活信托将包含有关应使用哪些资产来支付房地产税单的特定说明。典型的说明将陈述以下内容：

• 除非首先使用所有其他资产，否则收到特定遗赠或有形个人财产的受益人将不得付税。
• 如果您只有最后的遗嘱和遗嘱，那么出于遗产税目的，任何非企业财产的收件人将支付其遗产税账单的比例份额。
• 如果您有可撤销的生活信托，那么出于遗产税目的，您的遗产价值中包含的任何财产的收件人将支付其遗产税账单的比例份额。
• 如果您只有最后的遗嘱和遗嘱，那么您遗产的“残留物”的接收者（这意味着您的财产以外的遗赠和个人效果）将承担遗产税负担。
• 如果您有可撤销的生活信托，那么您的倾倒意志将提供您的遗产税账单，将从您的信托资产中支付，您的信托将提供您信托的“残留物”的接收者承担遗产税负担。
• 除非首先使用所有其他资产，否则将直接传递给尚存配偶或通过婚姻信托和合格的退休计划的财产来支付税款。

遗产税付款的例子

这种典型语言意味着什么？这里有一些例子：

• 假设您的应税遗产的价值为$ 4,000,000，并且你的状态不评估遗产税。您已经给侄女剩下5,000美元，$ 10,000给您的姐姐，而您的遗产余额则与您的两个孩子平等。 In this example the estate tax bill will be $225,000 and if the typical language described above is used, then your niece will receive $5,000, your sister will receive $10,000, and each of your children will receive an equal share of the balance after the estate tax bill has been paid, or $1,880,000 each: $4,000,000 - $15,000 in bequests - $225,000 in taxes = $3,760,000 $3,760,000 ÷ 2 = $ 1,880,000
• 假设您的应税遗产的价值为$ 4,000,000，并且您的州不评估遗产税。您向您的兄弟留下100,000美元的人寿保险单，应付给姐姐的50,000美元的死亡帐户，对您的教堂的10,000美元的特定遗产，以及您的遗产余额平等的股份，同等股份给您的两个孩子。在此示例中，房地产税单也将为225,000美元，但要支付的款项将大不相同，因为每个受益人将负责支付其账单的亲比例份额 - 您的兄弟将负责该法案的5,625美元；您的姐姐将负责$ 2,812.50的账单；由于慈善遗产税减免，您的教会将不承担缴纳遗产税的任何部分缴纳任何部分的遗产税；您的孩子将负责支付216,562.50美元的余额。如果您的兄弟姐妹拒绝在房地产税收法案中贡献其占比例的份额，该怎么办？然后，您的个人代表或继任受托人可以起诉您的兄弟姐妹迫使他们做出贡献，但是您的孩子将需要权衡与收取8,437.50美元相关的律师费，而不是从股份中缴纳税款。
• 假设您的应税遗产的价值为5,000,000美元，并且您的州未评估遗产税。您给侄女留下了50,000美元的遗产，向您的姐姐遗赠了100,000美元，以及您的遗产余额给美国公民的配偶。这是一个棘手的例子，因为您需要记住无限的婚姻扣除 - 这种扣除使您在死后无限制地向配偶留下无限额的金额，而不会触发任何遗产税。因此，在此示例中，您的侄女将获得$ 50,000，您的姐姐将获得100,000美元，您的配偶将免费获得4,850,000美元的余额。

当然，这些只是典型语言提供的一些示例，您绝对可以自由选择哪些受益人您想承担遗产税负担。例如，在第二个示例中，房地产计划可以规定，所有税款将从残留物中缴纳，以便兄弟姐妹不承担捐款他们的股票份额。您需要与您的所有选择房地产规划律师为了确定您的情况有意义的。

如果您没有房地产计划会怎样？

如果您没有最后的遗嘱，遗嘱或可撤销的生活信托，而您的遗产应纳税，那么您的遗产税账单的支付将受到您死亡时居住的国家法律的管辖，以及您拥有房地产或有形个人财产的任何其他州的法律。