您的合伙企业所得税问题回答

弄清楚如何缴税可能是新的业务伙伴可能需要努力的事情之一。很大程度上取决于您与之建立的合作伙伴关系的类型。但是，无论如何，一旦您了解了一些关键概念，您将在纳税时获得更多的信心。

这是您需要知道的。

什么是伙伴关系？

对于初学者，合伙是签署的几个人拥有的企业合伙协议并投资于业务。有各种各样伙伴关系类型，但所有人都以相同的方式缴纳所得税。

现在以获取细节。

伙伴关系如何征税？

一家有限责任公司（LLC）具有以上所有者（称为“成员”）的合伙企业征税，因为IRS不承认有限责任公司是出于税收目的的业务实体。 （有限责任公司也可以选择为征税为公司或S公司）

一个单人有限责任公司（只有一个所有者）被征税为独资企业，而不是合伙企业。单人有限责任公司的业务收入是根据该人个人纳税申报表的附表C报告的。

合伙企业所得税及时到期？

表格1065（对于IRS）和个人附表K-1（合伙企业的成员）将于纳税年度后的3月15日到期。 （该日期在2016年，2017年纳税年度及以后发生了变化。）如果3月15日落在周末或假期中，那么到期日是下一个工作日。

如何提交合伙所得税申报表？

合伙企业本身不直接向国税局支付所得税。合伙企业向IRS提交信息返回表格1065。此表格类似于其他业务税表。

• 第一部分报告了合伙企业的收入，包括计算商品成本如果合伙企业出售产品。
• 第二部分列表扣除用于业务费用。
• 第22行显示了合伙企业的普通收入（净收入）（收入减去扣除额）。
• 最后一部分计算应付税款。

阅读更多详情关于您的税务准备者所需的文件和文件。

如何作为合伙人提交所得税？

合伙企业的合作伙伴没有作为雇员的薪水；他们是所有者，每个合作伙伴每年都会根据他们在合伙企业的总拥有率中所占的份额收到钱。个人合作伙伴共享由合伙协议。

对合作伙伴收入进行计算，并将这些信息包括在合作伙伴的所得税申报表中是另一个两步过程。

步骤1：准备合作伙伴的时间表K-1

以及合伙信息返回表格1065，税务准备者还准备附表K-1对于每个合作伙伴，都分解了该合作伙伴的合伙收入和该收入的份额以及其他信息。附表K-1与合作伙伴的个人所得税申报表一起提交，其中包括损失或收入的金额，以及合作伙伴的其他收入。

附表K-1是一个复杂的文件。它包括：

• 有关伴侣的信息
• 有关合作伙伴资本帐户变化的信息
• 合作伙伴在合伙企业的收入清单和扣除额中所占的份额。

附表K-1还包括计算合作伙伴中合作伙伴基础的调整。每年都会调整基础，以反映伴侣的贡献的变化，以及分配份额合伙企业当年的应纳税和不可纳税收入（包括耗尽，类似于自然资源的折旧）。

看合作伙伴的时间表K-1指示（表格1065）有关更多详细信息。

步骤2：包括有关合作伙伴所得税申报表的附表K-1信息

对于大多数合作伙伴的合作伙伴，附表K-1中的总计包括时间表e合作伙伴的所得税申报表（通常表格1040）。附表E的第二部分是“伙伴关系和S公司的收入或损失”。在本节中，合作伙伴必须报告一年的合伙收入和损失。

然后，附表E的信息包含在合作伙伴1040表格的主要部分中，以计算该个人的总税收。

附表E是另一个复杂的回报。看到附表E的说明有关更多详细信息。

我的伙伴关系类型如何影响我的税收？

在附表E中，您将看到主动和被动合作伙伴的不同部分（也称为有限和普通合伙人。被动伙伴是那些不玩的人积极的部分管理业务，如果合伙企业有损失，则损失可能会受到限制。

合作伙伴可以通过多种方式在合作伙伴关系中建立所有权。一些合作伙伴可能不会持有股份，但大多数确实有股票。一些伙伴关系为普通合伙人谁负有额外的责任，但有时此人以雇员的身份薪水。

如何提交合伙税纳税申报表的扩展

您必须在纳税申报表的到期日之前提交，使用IRS表格7004。申请为六个月，因此您必须在9月15日之前提交纳税申报表。

合伙人和自雇税

合作伙伴也必须付款自雇税（社会保障/医疗保险）根据每年的利润（不是损失）的份额。合作伙伴附表K-1上的第14行显示了自谋职业的收入。这是用于计算伴侣按计划SE计算合作伙伴的自雇税的数字。该计算中的信息将添加到合作伙伴对个人纳税申报表的其他纳税责任中。如果合伙企业没有收入，则无需自雇税。

您需要提交合伙税申报的信息

要提交合伙企业的联邦所得税申报表，您将有几份文件：

• 年终的副本损益（收入）声明用于合作伙伴关系。此外，您将需要详细信息和总计收入来源和合伙企业所支付的费用类型。
• 年终的副本资产负债表，用于折旧计算目的的您在这一年购买的所有财产的详细信息。
• 列出每个合作伙伴的所有股份以及合作伙伴如何共享利润或亏损。