了解定义的养老金计划的规则

定义的赠款养老金计划是合格的退休计划，在计划参与者退休时为计划参与者提供固定和预先建立的福利。这些计划在退休时享有固定福利的安全性，但他们对雇主的青睐失败了，他们现在支持定义的限额计划，因为他们不会花那么多钱。

但是，定义的效益计划尚未完全走了渡渡方方。而且由于它们很复杂，因此重要的是要了解国税局（IRS）和联邦税法规定的规则。

定义的效益养老金计划如何工作

定义的赠款养老金计划要求雇主对雇员退休帐户的年度捐款。计划管理人员雇用一项精算师来计算计划必须支付雇员的未来利益以及雇主为提供这些福利的贡献。未来的收益通常与员工为公司工作的时间以及员工的薪水和年龄相对应。

通常，只有雇主为该计划做出贡献，但是某些计划也可能需要雇员捐款。要从计划中获得福利，员工通常必须在公司保留一定年限。这个要求的就业时期被称为归属时期。

在归属期结束前离开公司的员工只能获得一部分福利。一旦员工达到计划中定义的退休年龄，他们通常会获得生命年金。通常，帐户持有人每月收到付款，直到死亡。

公司不能追溯降低定义的养老金计划的福利金额，但这并不意味着这些计划免于失败。

一种定义的效益计划可能支付的月收入等于员工在公司任期期间获得的平均每月薪酬的25％。根据该计划，每年平均赚取60,000美元的雇员将获得15,000美元的年收益，即每月1,250美元，从退休年龄（由计划定义）开始，并在该人死亡时结束。

另一种类型的计划可以根据员工在公司的服务来计算收益。在这种情况下，工人每月可能每年在公司的服务中获得100美元。工作25岁的人将在退休年龄每月获得2500美元。

每个计划都有自己的规则，涉及员工如何获得福利。在直生活年金例如，员工从退休和死亡时就会获得固定的月度福利。幸存者无需再付款。在合格的关节和幸存者年金，员工会收到固定的每月付款，直到死亡为止，此时，尚存的配偶继续获得等于员工福利至少50％的福利，直到配偶去世为止。

一些计划提供了一次性付款，在退休时，员工收到计划的全部价值，并且没有向员工或幸存者付款。无论福利所采取的何种表格，员工，对他们缴税，而雇主为计划捐款而获得税收减免。

在定义的限额计划中，员工用自己的钱为该计划提供资金，并承担投资的风险。另一方面，定义的借收计划不取决于投资回报。员工知道他们在退休时可以期望多少。根据退休金福利担保公司（PBGC），但目前确实确保了确定的效益计划的一定比例。

美国国税局为雇主制定了规则和要求，以制定固定的效益计划。任何规模的公司都可以制定计划，但必须提交表格5500每年与附表B。此外，公司必须雇用精算师确定其计划的资金水平并签署附表B。

此外，公司不能追溯降低收益。不为其计划做出最低捐款或做出过多捐款的企业必须缴纳联邦消费税。美国国税局还指出，定义的效益计划通常可能不会在59 1/2岁之前向参与者进行服务分配，但是此类计划可能会向参与者贷款。