出售房屋时，我可以从收入中排除收益吗？

在纳税时，您必须包括任何收益这是由于您在应税收入中出售房屋的原因。但是，如果收益来自您的主要住所的出售，则只要您已婚并共同提交，您就可以从收入中排除最高25万美元的收入，只要您符合某些要求。这些金额是最大排除。

继续阅读以了解排除是否适用于您以及如何要求。

关键要点

您可能会对出售房屋实现的任何收益征税。
单个纳税人可能有资格从出售其出售中排除最高25万美元的收益主要住所。排除最高为$ 500,000共同申请的已婚夫妇。
要获得排除资格，您必须在前五年中拥有该物业两个，并且必须用作您的主要居住地。
收益在表格8949和纳税申报表的附表D上报告。
为了符合条件，您必须在过去两年中不得获得类似的财产销售豁免。

获得收益排除的资格

如上所述，国税局（IRS）允许房主排除在外应税收入出售其主要房屋所产生的一定数量的收益。这被称为第121条规则。

有资格将最高25万美元的单一文件申请人（如果您已婚并共同提交），则可以从出售您的出售中获得收益财产，您必须满足以下要求：

您必须通过所有权并使用测试。这意味着您必须在出售房屋之日结束的五年内拥有房屋至少两年。在这五年中，您还必须在其中至少两个。这两年不必是连续的。
您没有从收入中排除在截至出售所要求排除房屋之日起的两年期间的另一个房屋出售中的收益。

如果您在家庭中共享所有权，但您和其他所有者文件单独的回报，如果您俩都符合上面列出的要求，则每个人最多可排除25万美元。收益的一部分是您在房屋中拥有的百分比乘以销售总收益。

快速事实

有关此排除资格要求的详细信息，请参阅IRS出版物523，其中还包括有关不符合要求最大排除的个人的最大排除信息减少的信息。您可以访问IRS网站。

如何要求排除

出售房屋后，您可能会收到1099-S表格：贷方房地产交易的收益，房地产经纪人，经纪人或房地产经纪人。此表格包括：

发行人的姓名和详细信息，包括其地址，以及纳税人身份证号（TIN）
截止日期
属性地址
销售的总收益

根据国税局的说法，必须将全部销售金额报告给机构“即使从出售中获得的收益不可排除”。

提出主张

纳税人应该使用附表D：资本收益和损失也表格8949：资本资产的销售和其他处置报告销售并要求排除。

这包括那些不能排除整个的人资本收益从他们的收入中。请记住，这两种形式都齐头并进，必须一起完成并伴随表格1040。

Steve Stanganelli，CFP®，CRPC®，AEP®，CCFS
清除财富顾问有限责任公司，马萨诸塞州埃姆斯伯里

您是否免税将取决于您的申请状况，收益的金额以及所出售财产的占用状态。

通过确定您的依据来弄清您的收益。您的基础包括您最初为物业支付的费用以及当时的某些关闭费用。然后，您可以添加主要的家庭装修，例如新厨房等。此外，还要添加您支付的房地产交易费用。

要找出收益，请拿出您的销售价格并减去基础。如果差额为$ 250,000或更少（单个申报人）或更少$ 500,000（共同提交的人），则您将不对任何收益缴纳税款。

您将需要提交带有税款的表格以记录下来。为了最好地确定您的销售是否豁免，您可能想与合格的税务计划者交谈。

我如何要求主要的住所排除？

您的经纪人，经纪人，房地产经纪人或贷方将在出售房屋后向您发送1099-S表格。此表格将具有您需要报告销售的信息。美国国税局要求您报告金额，而不管有任何排除金额。

如果您符合资格要求，请使用表格1099-S的信息在表格8949上报告销售以计算您的收益。然后，您可以填写时间表D。当您提交年纳税申报表时，这些表格必须伴随1040。

资本收益的5分之一规则是什么？

5中的2中（或短期2-5规则）通常用于出售本金或主要住所。它也称为所有权和使用测试，指出纳税人在出售前的最后五年中必须拥有房屋的两年中的两年（他们不必连续），并且他们必须将其用作两年中两年的主要住所。

我可以排除几次出售房屋的收益？

您只能在两年内使用第121条排除（主要的居住地排除）排除出售房屋的收益。因此，如果您在提交2024税时使用了排除，则不能在2025税中再次使用它。

当我出售房屋时，如何避免支付资本收益？

虽然您可能无法避免直接缴税，但美国国税局给纳税人一个资本收益的税收减免这是由于出售其主要居住地。第121条规则允许单一申报者排除最多25万美元的申请书和已婚夫妇共同提交的夫妇，只要符合5分之一的规则，他们将排除最高500,000美元的收益，该规则规定您必须在过去的五年中的两年中拥有并居住在这座住所中（这些年不需要连续）。